Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за 2-НДФЛ в 2024 году несдачу, несвоевременную, недостоверные сведения, непредоставление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работодатель обязан выдать справку сотруднику на руки в день его увольнения с работы. Но если работник продолжает работать, то в этом случае налоговым кодексом не предусмотрены сроки выдачи данной справки. Но трудовой кодекс все-таки оговаривает сроки выдачи документа работнику, если от него поступило заявление. Это должно занимать не более 3-х дней со дня приема заявления.
Ответственность за невыдачу справки
Налоговая не вправе наказывать работодателя за несвоевременно выданную справку. А вот трудовая инспекция как раз имеет полномочия привлечь к административной ответственности работодателя. Для этого работнику необходимо обратиться с заявлением в трудовую инспекцию за защитой своих прав.
В некоторых организациях бухгалтерия практически сразу после отчетного периода самостоятельно выдает своим сотрудникам данные документы. Работник вправе сам далее распоряжаться ею по своему усмотрению. А другие практикуют хранение данных документов в архиве предприятия и выдают работникам на руки их только после обращения работника с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ.
Какие сведения – недостоверные
Налоговый кодекс РФ не определяет понятие «недостоверные сведения». По мнению ФНС России, выраженному в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, под это понятие подпадают:
- любые заполненные реквизиты формы 2-НДФЛ, не соответствующие действительности;
- любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т. д.);
- арифметические ошибки;
- искажения суммовых показателей;
- иные ошибки, влекущие неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления или неполного исчисления, неперечисления НДФЛ, нарушения прав физических лиц (например, на налоговые вычеты);
- ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков – физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).
Ответственность за ошибку
Минфин России в письме от 21.04.2016 № 03-04-06/23193 разъяснил: квалификация деяний налогового агента, допустившего ошибку зависит от фактических обстоятельств. Вопрос о привлечении к ответственности должен рассматриваться с учетом всех обстоятельств, в том числе смягчающих ответственность.
В письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС России уточнила: налоговая инспекция должна учитывать наличие смягчающих обстоятельств в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц (п. 1 ст. 112 НК РФ).
Кроме того, налоговый агент может избежать ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый орган обнаружил недостоверные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Штраф за недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ
В Налоговом Кодексе предусмотрено наказание не только за просрочку, но и за предоставление неверной информации в форме 2-НДФЛ. Штраф в таком случае согласно ст. 126.1 НК РФ составит 500 руб. за каждый некорректно составленный документ. Но ответственности такого рода можно избежать, если вовремя обнаружить и исправить ошибки и неточности. При обнаружении ошибок нужно немедленно предоставить в ИФНС корректирующую форму 2-НДФЛ. Если вы обнаружите ошибки раньше налоговой, то штраф за них начисляться не будет. В данном случае можно ссылаться на п.2, ст. 126.1 Налогового Кодекса. Ошибками, влекущими за собой штраф, при заполнении формы 2-НДФЛ считаются:
-
Неправильные данные о суммах доходов,
-
Неправильно подсчитанная сумма НДФЛ,
-
Ошибки в адресах и прочих контактных данных физлица и самого налогового агента, и пр.
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 в 2022
Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).
Санкции за несдачу отчета
Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.
Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).
Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).
За непредставление справки 2-НДФЛ налогового агента накажут на 200 руб. за каждый неподанный документ. Если же налоговики найдут ошибку в представленном формуляре, налогового агента ожидает штраф в размере 500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями.
В детском дошкольном образовательном учреждении в 2018 году в разных месяцах работало от 23 до 27 человек, в 2019 году – 27 человек (из них одна работница находится в декрете). В каком порядке учреждение должно представлять в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронной форме либо на бумажном носителе (учреждение расположено в субъекте РФ, участвующем в пилотном проекте)? Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст. 171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы. За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета? Четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, отказали гражданке Ж. в праве зарегистрировать новое ООО «Д». Формальным основанием для данного отказа явилось непредставление заявителем определенных Федеральным законом № 129‑ФЗ необходимых для государственной регистрации документов, а именно то, что заявление по форме Р11001 не содержит сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, об адресе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его место нахождения, а также имеются признаки отсутствия у учредителей – юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей возможности осуществлять управление в создаваемом юридическом лице.
Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг. В апреле 2019 года была выявлена ошибка: по объектам библиотечного фонда, принятым к учету и введенным в эксплуатацию в августе 2018 года, амортизация не начислялась. Какие исправительные записи необходимо сделать в бюджетном учете?
Юр лица, которые выплачивали в течение отчетного года заработок в пользу физ. лиц, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации отчета 2. День представления определен законодательно в статье 230 пункт 2, за 2017 год срок сдачи 2 НДФЛ – 2 апреля 2018 года из-за выходных дней.
Если субъект хозяйствования перечислял прибыль работникам, но подоходный налог по неизвестным причинам удержать не смог, справку 2 НДФЛ представляют на месяц раньше до 1 марта, это регламентировано в статье 226 пункт 5.
В противном случае организации грозит штраф за непредставление отчета 2 НДФЛ вплоть до блокировки счета. О том, что НДФЛ не удержан, сообщают в фискальные органы и переадресовывают сведения физ. лицу.
Рассмотрим в этой статье, меры взыскания и в каком размере применяет к контрагенту налоговая инспекция.
Какой штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ
Согласно действующему законодательству, предоставлять отчетность в налоговые органы необходимо в строго установленные сроки.
Согласно этому пункту, с виновного лица взыскивается штраф. Размер его может варьироваться в довольно широких пределах, в зависимости от последствий, а также иных обстоятельств, предшествующих нарушению законодательства.
Также под действие данной статьи КоАП подпадают физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность (к ним относятся юристы и адвокаты).
Однако величина штрафа, накладываемого в этом случае, существенно больше. Варьируется он также в иных пределах и измеряется сотнями рублей.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности может быть довольно большим, его выплата может сильно ударить по карману.
Но гораздо более неприятным событием станет появление в бухгалтерии организации налоговиков для осуществления бухгалтерского аудита.
Так как в первую очередь камеральным проверкам подвергаются проштрафившиеся налоговые агенты.
Несмотря на серьезность и обязательность предоставления справки по форме 2-НДФЛ, она все же не может приравниваться к налоговой декларации.
Именно поэтому по налоговые службы привлечь налогового агента не смогут, это будет нарушением действующего законодательства. Тем не менее, налоговики могут привлечь к административной ответственности согласно КоАП.
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году
Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.
|
Отчетность |
Ответственность для компании |
Ответственность для директора |
|
4-ФСС |
5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. |
Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. |
|
Подтверждение основного вида деятельности |
Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска. |
Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.
За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ
Сроки, в которые обязаны укладываться налоговые агенты и самостоятельные налогоплательщики, указаны в ст. 226 Налогового Кодекса. Кроме того, что налоговые агенты обязаны правильно начислять и удерживать из зарплаты налоговые суммы, так необходимо еще и соблюдать сроки их уплаты в бюджет. В противном случае, предприятиям налогоплательщикам грозит штраф на сумму 20% от суммы которая должна быть уплачена государству.
В случае, когда сотрудник получил заработную плату в виде оплаты натуральной продукцией или в виде материальных ценностей удержать налог будет невозможно. В данной ситуации необходимо известить налоговую инспекцию о том, что невозможен.
Если налог не будет выплачен вовремя, то налогоплательщику грозят ежедневные пени (ст.75 п. 7 НК) в сумме 1/300 ставки рефинансирования.
Организации и их руководители привлекаются кроме налоговой, еще и к административной и уголовной ответственности в случае если это нарушение обнаружили проверяющие органы во время контроля предприятия.
Штрафные санкции за несдачу отчетности по НДФЛ описаны в этом видео:
Как законно уменьшить штраф по НДФЛ
Налоговый Кодекс в стат. 123 устанавливает виды наказаний для налоговых агентов. А существуют ли способы легитимно снизить размер санкций? Ведь своевременно исполнить обязательства не всегда возможно по разным причинам. К примеру, нет денежного дохода сотрудника, чтобы из него удержать НДФЛ. Определяя размер штрафа, налоговые органы должны принимать во внимание наличие всех смягчающих обстоятельств (стат. 111, 112 НК), к примеру:
- Деяние вызвано техническими ошибками бухгалтерии (Постановление № А19-913/07-41-Ф02-4575/07 ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.07.07 г.).
- За отчетный период неоднократно менялось руководство предприятия (Постановление по делу № А65-20641/2008 ФАС Поволжского округа от 13.05.09 г.).
- Налоговый агент сам признал свою вину (Постановление № Ф05-2839/1 МО от 15.04.14 г.).
- Отсутствие долгов по налогам (Постановление № Ф04-5550/2009 (19560-А45-42) ФАС Западно-Сибирского округа от 14.09.09 г.).
- Социальный статус предприятия (Постановление по делу № А35-4417/07-С10 ФАС Центрального округа от 15.12.09 г.).
- Иные смягчающие обстоятельства.
Согласно стат. 114 п. 3 НК наличие хотя бы одного вида смягчающих обстоятельств представляет возможность налогоплательщику рассчитывать на уменьшение штрафа минимум в 2 раза и более – Постановление № 41 Пленума ВС РФ и № 9 Пленума ВАС РФ от 11.06.99 г. Если же органы ФНС не приняли во внимание особые обстоятельства налогоплательщика или налогового агента, предприятие/ИП может составить возражения на решение ИФНС и потребовать рассмотрения материалов через суд для снижения до минимальных размеров штрафов за неуплату в срок сумм налогов.
Штраф за непредставление 2-ндфл
Организации – налоговые агенты по НДФЛ должны сдавать в свою ИФНС справки по форме 2-НДФЛ по итогам каждого налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ) не позднее 1 апреля следующего за ним календарного года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.
Не надо торопиться платить штраыфы! Инициатива наказуема! не факт что заметят, у них там такой бардак.. они друг друга то не видят..
Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать.
Спасибо Вам профессионалы. А насчет ареста счета, сведения ведь не являются декларацией, грозит ли приостановление? И на счет почты, правомерно ли сдавать сведения 2-НДФЛ по почте? в кодексе сказано только в электронном виде. или магнит носителе, имеется ввиду по почте с дискетою?
В налоговом законодательстве предусматриваются за это не только штрафы, но и отдельные наказания за недостоверные данные в справках.
Более того, учитывая, что п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения налоговой санкции, суд по результатам оценки обстоятельств (например, характера совершенного правонарушения, количества смягчающих ответственность обстоятельств, личности налогоплательщика, его материального положения) вправе уменьшить размер взыскания и более чем в два раза.
Не обязятельно искать ответ на свой вопрос в этой длинной статье! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
Ошибки в кодах вычетов
В разделе 4 справки «Данные о физическом лице — получателе дохода» «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о предоставленных работнику стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах.
В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика. В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.
Как уже было отмечено, неверное указание налоговым агентом кодов вычета расценивается как недостоверные сведения.
Перечень всех кодов на доходы и вычеты содержится в приказе ФНС РФ от 22.11.2016 г. №ММВ-7-11/633@.
Напомним, что с 1 января 2016 г. физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных вычетов у работодателя. Такое право им предоставлено п.2 ст.219 НК РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ. Для социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп.3 п.1 ст.219 НК РФ, используется новых три кода:
324 — оплата за медицинские услуги, приобретенные лекарственные средства;
325 — оплата страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования;
326 — оплата расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, — в размере фактически произведенных расходов.