Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
| Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ | За декабрь 2022 г. | 30.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 29.01.2024 | |
| Взносы на травматизм | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 15.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 15.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 17.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 15.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 15.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 17.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 15.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 15.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 16.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 15.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 15.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 15.01.2024 | |
| Взносы ИП за себя | За 2022 год (на ОПС и на ОМС) | 09.01.2023 |
Сроки уплаты земельного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января 2023 г.
НДС:
— налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2022 г.;
— лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за IV квартал 2022 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за декабрь 2022 г.
Налог на прибыль организаций:
— налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в декабре 2022 г.;
— налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2023 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за октябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за июль 2022 г.;
— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за январь 2023 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Водный налог:
— налогоплательщики уплачивают налог за IV квартал 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2022 г.
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2022 г.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23 января по 22 февраля 2023 г.
НДС:
— налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2022 г.;
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за январь 2023 г.
Налог на прибыль организаций:
— налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в январе 2023 г.;
— налогоплательщики уплачивают 2-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2023 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
— налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж за январь 2023 г.
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за январь 2023 г.;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за январь 2023 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за ноябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за август 2022 г.;
— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за февраль 2023 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Транспортный налог:
— налогоплательщики — организации уплачивают налог за 2022 г.
Земельный налог:
— налогоплательщики — организации уплачивают налог за 2022 г.
Налог на имущество организаций:
— налогоплательщики уплачивают налог за 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики уплачивают налог за январь 2023 г.
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики уплачивают налог за январь 2023 г.
Транспортный и земельный налоги
Отчетность по транспортному и земельному налогам не предусмотрена. При этом налогоплательщики-организации рассчитывают эти налоги самостоятельно.
Начиная с 2023 года, указанные налоги за год надо перечислять не позднее 28 февраля следующего года. Там, где установлены отчетные периоды (1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал), ООО должны вносить авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новые редакции п. 1 ст. 397 НК РФ и п. 1 ст. 363 НК РФ).
Таким образом, уведомление по земельному (транспортному) налогу нужно подавать:
- там, где установлены отчетные периоды — 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
- там, где нет отчетных периодов — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).
Налог на имущество организаций
В 2023 году и далее по налогу на имущество следует отчитываться один раз в год — не позднее 25 марта следующего года (новая редакция п. 3 ст. 386 НК РФ). Отчетность по итогам отчетных периодов не предусмотрена.
Налог за год надо перечислить не позднее 28 февраля следующего года. В регионах, где установлены отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), ООО в общем случае должны делать авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новая редакция п. 1 ст. 383 НК РФ).
Уведомление по налогу на имущество организаций подается:
- там, где установлены отчетные периоды — в общем случае 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
- там, где нет отчетных периодов (либо нет обязанности делать авансовые платежи) — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).
Налоговый календарь на март 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2023 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2023 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2023 г. |
| 27 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2022 г.
Декларация по ЕСХН за 2022 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2022 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 февраля по 22 марта Декларация по налогу на прибыль за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2023 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) |
|
| 28 марта | УСН для юрлиц за 2022 г.
ЕСХН за 2022 г. Страховые взносы за февраль 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 февраля по 22 марта Третий платеж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2022 год. Налог на прибыль за март 2023 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2023 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). |
|
| 31 марта | Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 г. |
Налоговый календарь на июнь 2023
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 15 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2023 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2023 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2023 г. |
| 26 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2023 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 мая по 22 июня |
|
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2023 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 мая по 22 июня Третий платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) |
В каком виде сдается отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2023года
Налоговые агенты могут предоставлять отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
Рассмотрим каждый вид по отдельности в виде таблицы:
| Среднесписочное численность работников за предыдущий год | Способ предоставления отчетности |
| До 25 человек | Разрешено предоставлять отчетность как в электронном виде, так и на бумажном носителе |
| Более 25 человек | Отчетность предоставляется только в электронном виде |
Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023года
Расчет 6-НДФЛ состоит, как ранее уже писалось, из титульного листа, раздела №1 И №2. Рассмотрим в виде таблицы что отражается в каждом разделе:
| Наименование раздела | Отражение сведений в данном разделе |
| Титульный лист | Отражает сведения об налоговом агенте, а именно: ИНН, КПП, наименование предприятия, если ИП тогда полная фамилия, имя и отчество, код ОКТМО, контактная телефон. А так же обязательно указать отчетный период, номер корректировки, номер налоговой инспекции. На титульном листе проставляется печать и подпись руководителя. |
| Раздел №1 | В данном разделе отражаются сведения о доходах за 9 месяцев, а именно с 01.01.2023 по 30.09.2023, а так же отражается общий начисленный налог за этот период. Раздел заполняется с нарастающим итогом с начала года. |
| Раздел №2 | Данный раздел заполняется на основании данных за последний отчетный период. В нашем случае это третий квартал и он должен отражать дату получения дохода, дату удержания налога, предельный срок перечисления дохода, сумма фактического получения дохода, сумма удержания НДФЛ. |
Расчет 6-НДФЛ необходимо заполнять очень внимательно, так как имеются непонимания при заполнении налоговыми агентами. Для более удобного заполнения расчета 6-НДФЛ, налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Что бы не допускать ошибок необходимо постоянно пользоваться рекомендациями по заполнению.
Отчеты по ФСЗН и страхованию
До 20 января 2023 года необходимо предоставить в ФСЗН: 4-фонд (отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь). Обратите внимание, что в отчете за январь-декабрь 2022 года коммерческим организациям необходимо заполнить стр. 3 и отразить среднюю численность работников.
До 25 января 2023 года необходимо предоставить отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь-декабрь 2022 года Отчет предоставляется один раз в год.
Напоминаем о том, что не позднее 25 января 2023 года необходимо уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные за 4 квартал 2022 года.
До 31 января 2023 года необходимо подать форму ПУ-3 в ФСЗН за IV квартал 2022 года.
Она предоставляется коммерческими организация и индивидуальными предпринимателями за наемных сотрудников и лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.
Прежде чем подавать формы ПУ-3, необходимо:
- представить отчет 4-фонд за январь-декабрь 2022 года;
- заплатить взносы в ФСЗН за отчетный период.
Для индивидуальных предпринимателей срок подачи формы ПУ-3 в отношении себя как физического лица за 2022 год — не позднее 31 марта 2023 года. А вот оплатить взносы они обязаны до 1 марта 2023 года.
Минимальный размер взносов в ФСЗН за 2022 год за 12 месяцев для ИП составляет 2 006,59 руб.
Обратите внимание, что в добровольном порядке имеют право оплачивать взносы ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
- состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
- являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы;
- являются получателями пенсий;
- имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
- получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.