Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор неустойки (пени) 1/300, 1/150, 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
Расчет пеней по налогам, сборам и страховым взносам
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки размер пеней для организаций составляет 1/150 ключевой ставки.
| до 30 дней просрочки | с 31 дня просрочки | |
| Физические лица | 1/300 | 1/300 |
| Индивидуальные предприниматели |
1/300 | 1/300 |
| Юридические лица | 1/300 | 1/150 1/300 (В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года) |
Сроки уплаты по закону
После сдачи декларации рассчитанная величина налога должна быть уплачена по установленным законодательно срокам.
Срок уплаты ЕНВД установлен в соответствии с правилами ст. 346.29 НК РФ.
В таблице ниже отражены сроки оплаты налогов по ЕНВД в зависимости от квартала отчетности
| Квартал | Срок уплаты налога (крайний) |
| 1 | 25.04 |
| 2 | 25.07 |
| 3 | 25.11 |
| 4 | 25.01 |
Не позднее вышеуказанных дат, предприниматель по закону обязан отчислить часть своего заработка в государственный бюджет.
Налоговый календарь сроков уплаты ЕНВД на 2023 год представлен в таблице ниже.
Различия пени и штрафов как санкций за неуплату
Следует отличать пени от штрафа. Это совсем разные санкции. Различия этих понятий отражены в таблице ниже.
| Критерий сравнения | Пени | Штраф |
| Как начисляются? | Автоматически в программе ИФНС | Вручную в размере 20-40% в зависимости от ситуации |
| Каков размер | 1/300 ставки рефинансирования в первый месяц, 1/150 от ставки рефинансирования в последующие месяцы | 20-40% от суммы неуплаты в зависимости от типа нарушения |
| Продолжительность начисления | Постоянно до момента уплаты основного долга | Единоразовым платежом |
| Всегда ли могут быть назначены? | Всегда с момента дня неуплаты | В ходе проверки, когда выявляется недоимка. |
| Как остановить начисление? | Уплатить задолженность по основному налогу | Уплатить недоимку до момента проверки |
Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд. Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.
Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.
Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).
КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110
Новый порядок уплаты налогов с 2023 года
С 2023 года уплата налогов организациями, ИП и физлицами будет производиться путем перечисления на свой налоговый счет единого налогового платежа.
ЕНП компании могут вносить на свой налоговый счет как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Главное условие – успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Сама совокупная обязанность компании по уплате налогов и взносов будет формироваться и учитываться на едином налоговом счете на основе представляемых налоговых деклараций и расчетов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Если уплата налогов будет осуществляться до представления соответствующей декларации или расчета, то налогоплательщик должен представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Такое уведомление нужно будет подавать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов или страховых взносов.
Перечисляя ЕНП, компания должна указать в платежном поручении только сумму платежа и свой ИНН. Вносить единый платеж на свой счет смогут как сами плательщики, так и любые третьи лица. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть единого налогового платежа в счет уплаты того или иного налога. Зачет платежа в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):
- недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
- налоги, авансовые платежи по налогам, сборам и страховым взносам (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Как перейти на единый налоговый платеж
С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.
Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.
Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.
Расчет пеней по налогам, сборам и страховым взносам
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.
Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения.
Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.
КБК для уплаты пени по ЕНВД для ИП и юридических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц | пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
КБК для оплаты ЕНВД в 2020 году установлены Приказом Минфина № 132н. Его необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетом. Значение единое для всех категорий плательщиков: коммерческих и некоммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако при назначении платежа код меняется: КБК «Пени ЕНВД 2020» для юридических лиц установлены иные, чем при совершении основного платежа по налогу (значение также не зависит от организационно-правовой формы субъекта, то есть для ИП установлен тот же показатель).
Таблица. КБК ЕНВД 2020 для ООО, АО, ИП и других организационно-правовых форм налогоплательщика.
| Вид платежа | Основное обязательство | КБК «Пени по ЕНВД» в 2020 году | Штрафные санкции |
| Единый налог на вмененный доход | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Когда платить ЕНВД в 2021 году
Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2021 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2021 году следующие:
| Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2018 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 25.04.2018 |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 25.07.2018 |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2018 |
Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году».
В какой срок перечислять ЕНВД?
Налог по ЕНВД плательщики должны перечислять ежеквартально. За истекший квартал – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Если крайняя дата уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
За налоговые периоды 2021 года ЕНВД перечисляется в следующие сроки:
В таблице указаны крайние даты платежа. Конечно, налогоплательщик может перечислять налог и раньше этих дат (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Пени и штраф, исчисленные и перечисляемые налогоплательщиком добровольно, уплачиваются по мере их признания. А пени и штраф, предъявленные на основании налогового требования, уплачиваются в сроки, указанные в таком требовании.
Назначение КБК ЕНВД в 2020-2021 годах
Коды бюджетной классификации позволяют отслеживать поступившие в бюджет платежи благодаря их систематизации. В бюджетной классификации доходы и расходы группируются по особым кодам. Это облегчает проведение анализа поступлений, упрощает контроль за денежными потоками. Соблюдение требований бюджетной классификации является обязательным для каждого налогоплательщика, в том числе работающего на ЕНВД.
Для чего необходимо правильно указывать в платежках КБК?
В ходе своей деятельности «вмененщики» должны рассчитывать и уплачивать налоги и взносы. При нарушении сроков платежей они обязаны уплатить пени и штраф. Однако при неправильном указании кода платеж не будет зачислен по назначению. Вот почему следует каждый год проверять актуальность КБК по всем уплачиваемым налогам.
О расшифровке цифр в коде КБК читайте в этой статье.
В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу
Срок принятия решения о зачете зависит от того, проводила ли инспекция камеральную проверку и обнаружила ли в ходе нее нарушения.
Если инспекция провела камеральную проверку и не выявила нарушений, срок составляет 10 рабочих дней. Их отсчитывают не сразу после завершения проверки, а после того, как истекут еще 10 рабочих дней с одной из следующих дат (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ):
— дата, следующая после дня окончания проверки, — если инспекция завершила ее в установленный срок;
— дата, когда проверка должна быть завершена по п. 2 ст. 88 НК РФ, — если инспекция проверяла декларацию дольше положенного срока.
Если инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушения, срок составляет 10 рабочих дней с даты, следующей за днем вступления в силу решения по итогам камеральной проверки (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ).
Если камеральная проверка не проводилась, инспекция должна вынести решение о зачете переплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления или подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Рекомендуем вам подавать заявление о зачете заранее — как минимум за 10 рабочих дней до предстоящего срока уплаты налога, в счет которого вы планируете направить переплату.
О принятом решении инспекция должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней после его принятия (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Такое сообщение инспекция может передать вам или вашему представителю лично под расписку, по ТКС или другим способом (п. 9 ст. 78 НК РФ).
Если инспекция сама проводит зачет переплаты в счет задолженности по налогам (пеням, штрафам), то такое решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со следующего дня после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ):
— обнаружения переплаты;
— подписания совместного с вами акта сверки, если она проводилась;
— вступления в силу судебного решения (например, если переплату подтвердил суд).
Срок уплаты в 2021 году
Нормы сохранятся. Причем ни один день не будет праздничным — коммерсанты платят по стандартной схеме в соответствии с КБК для оплаты ЕНВД в 2021 году. Кварталы заканчиваются аналогичным образом — в январе, апреле, июле и октябре соответственно. Сроки подачи декларации также не изменились.
| Четвертый квартал 2021 года | До 25 января 2021 года |
| Первый квартал 2021 года | До 25 апреля 2021 года |
| Второй квартал 2021 года | До 25 июля 2021 года |
| Третий квартал 2021 года | До 25 октября 2021 года |