Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Темная сторона кадастра: с москвичей возьмут повышенный налог на недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.
Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.
Формат предлагаемого налога на роскошь
По задумке фракции «Справедливая Россия» налог на роскошь будут платить юридические и физические лица, владеющие дорогостоящей недвижимостью, автомобилями, яхтами и частными самолетами.
Формат нового налога на роскошь:
| Вид имущества | Стоимость объекта имущества | Ставка налога |
| Недвижимость | 50 млн руб. | 0,3-3% |
| Автомобили | 8 млн руб. | 1-5% |
| Яхты и самолеты | 15 млн руб. | 3-7% |
Сейчас налог на роскошь реализован в виде повышенного транспортного налога и повышенной ставки налога на имущество. Инициатива депутатов смещает акценты, но по существу налоговую систему не меняет.
Изменения в 2021 году
Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.
Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2021 год можно ознакомиться на его сайте. Обращайте внимание на комплектацию авто.
Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются . На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:
- стоимость автомобиля;
- дата производства авто.
После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.
| Стоимость ТС | Коэффициент | Возраст авто |
| От 3 до 5 млн руб. | 1,1 | До 3 лет |
| От 5 до 10 млн руб. | 2 | До 5 лет |
| От 10 до 15 млн руб. | 3 | До 10 лет |
| Более 15 млн руб. | 3 | До 20 лет |
Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.
Результаты данной налоговой программы
Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.
Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.
Но данная налоговая программа не учитывает следующее:
- Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.
Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.
Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.
Когда появился такой налог?
Разговоры о введении соответствующего вида фискальной практики ходили в народе и политических кругах достаточно давно. Не однократно данный вопрос поднимался на различных конференциях, конгрессах и форумах. Граждан беспокоило и продолжает беспокоить серьезное социальное неравенство.
В связи с этим в июле 2013 года был принят «Налог на роскошь». Изначально он касался исключительно автотранспорта, стоимость которого превышает 3 млн рублей, а возраст не более 10 лет. Это своеобразная надбавка к транспортному налогу, который уже существовал и распространялся на всех жителей нашей страны. Недвижимость в данном законе появилась несколько позже, но также стала лишь надбавкой для налога на недвижимость.
Важно понимать, что как такового «Налога на роскошь» не существует. Это обобщенное выражение, которое подразумевает под собой ряд повышающих коэффициентов для уже существующих видов налогообложения – транспортному налогу и налогу на недвижимость.
Перечень транспортных средств
Министерство промышленности и торговли берет в расчет рекомендованные розничные расценки на марки автомобилей, которые передаются Росстатом. Как правило, учитывается цена в предыдущем периоде, за исключением моделей текущего года, для которых используется расчётный метод.
Повышающий коэффициент рассчитывается следующим образом:
- При стоимости ТС в пределах от 3 до 5 млн. рублей – 1,1, до тех пор, пока автомобиль не достиг трёхлетнего возраста;
- от 5 до 10 млн. руб. – 2,0, вплоть до 5-ти летнего возраста автомобиля;
- от 10 до 15 млн. руб. – 3,0, для машин до 10 лет;
- От 15 млн. рублей – 3,0, до достижения авто 20-ти летнего возраста.
Новый вид налога возлагается на непосредственного собственника транспортного средства, который зарегистрирован в базе данных Госавтоинспекции.
Налог на роскошь 2021: объекты и ставки налогообложения
Попытки внедрения в налоговую систему отдельного налога на предметы роскоши в виде недвижимости предпринимались несколько лет назад. В 2014 году Госдума не одобрила законопроект о введении повышенных ставок налога на дорогую недвижимость. В первых законопроектах по этому виду налога речь шла о рыночной стоимости объектов, лимит для них устанавливался на уровне 30 млн руб. Налог на роскошь (2018) рассматривается законодателями как инструмент влияния на владельцев дорогостоящей недвижимости. Некоторые предложения сводятся к объединению налога на землю и налога на имущество. Фактически, объектом налогообложения может выступать:
- земельный участок;
- здание на этапе строительства;
- жилое и нежилое помещение.
Роль «налога на роскошь» сейчас выполняет налог на имущество, который возрастает с учетом перехода на кадастровую стоимость недвижимости при расчете. На начало 2021 г. намечен полный переход всех регионов на расчет по налогу на недвижимость из кадастровой оценки, что обусловит рост налоговых обязательств владельцев не только роскошных, но и обычных квартир и домов.
Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать
Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь.
Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей.
А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи.
Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.
Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить.
Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились.
Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.
Обязанность по оплате
В соответствии с законодательством обязанность по уплате налогов возложена на юридические и физические лица. Такое правило распространяется на филиалы и обособленные структурные подразделения организаций. Требованиями, которые предъявляются к физическому лицу, в данном случае, являются достижение совершеннолетнего возраста и наличие права собственности на недвижимость.
Законодательством определены категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов. К ним отнесены:
- Пенсионеры.
- Инвалиды первой и второй групп.
- Кавалеры Ордена Славы;
- Герои РФ и СССР.
- Военные, которые ушли в отставку, имеющие выслугу двадцать лет и более, семьи военных, потерявших единственного кормильца, супруги и родители военных, погибших при исполнении должностных обязанностей.
- Ветераны ВОВ.
- Инвалиды детства.
- Лица, пострадавшие от аварий на ЧАЭС.
- Граждане, использующие имущество для осуществления творческой деятельности.
- Лица, имеющие в своей собственности постройки хозяйственного назначения, площадь которых не превышает пятьдесят квадратных метров, при условии, что они расположены на участках, предназначенных для сельского хозяйства, садоводства и огородничества.
Данный перечень является исчерпывающим. Следует отметить, что регион проживания таких категорий значения не имеет. В то же время органы власти на местах вправе освобождать своим решением некоторых лиц от уплаты налогов. Чаще всего это затрагивает многодетные семьи и людей с низким уровнем дохода.
Налог на роскошь на квартиры и дома в 2021 году
Министерством финансов к списку роскошных предметов были отнесены квартиры по цене больше 300 000 000 рублей. Сюда же относится и площадь, которая превышает 300 квадратных метров. Такое имущество подпадает под ставку налогов в 2%. Владельцы квартир стоимостью до 10 000 000 рублей рублей платят налог в 0.1%, от 10 000 000 до 20 000 000 – 0.15%, от 20 000 000 до 50 000 000 – 0.2%, от 50 000 000 до 300 000 000 – 0.3%. Для всех других объектов в плане недвижимости налог не должен быть выше 0.5%.
Сейчас мы посвятим вас в тонкости системы налогов в РФ, которая касается дорогостоящих квартир и особняков. Ранее в телевизионной программе «Познер», которая демонстрируется на «Первом канале», Антон Силуанов обнародовал информацию о вероятности введения высокого налога на «богатое» имущество. В данный момент этот чиновник занимает пост главы Минфина РФ.
Вопросы о введении налога на роскошь в России начали поднимать с 2021-х годов, а в 2021-м была впервые предпринята попытка его введения. Согласно подготовленному тогда законопроекту предлагалось обложить таким налогом жилье и участки земли стоимостью более 15 млн рублей; автомобили, яхты, вертолеты и самолеты дороже 2 млн рублей; а также драгоценные металлы и камни, ювелирные украшения и предметы искусства стоимостью более 300 тыс. рублей. Законопроект отклонили.
С 2021 налоги на дорогие машины не изменились. В категорию «дорогих» попадают автомобили стоимостью от 3 млн рублей. Те, у кого есть машина за 3-5 млн рублей не старше одного года, заплатят транспортный налог с повышающим коэффициентом 1,5. Налог на автомобили возрастом 1-2 года считается по коэффициенту 1,3, возрастом в 2-3 года – 1,1. Налог в двойном размере придется уплатить владельцам машин стоимостью в 5-10 млн рублей и возрастом не более 5 лет. Тройной налог – у собственников моделей от 10 до 15 млн рублей и возрастом 10-20 лет. При этом за 5 лет, прошедших с принятия закона, значительно расширился перечень автомобилей, облагаемых увеличенным транспортным сбором. К примеру, если в 2021-ом список включал 191 модель, то в марте 2021-го – уже 1193. Основной причиной является как обесценивание рубля, так и выход новых моделей.
Категория роскошной недвижимости
Самый главный вопрос, интересующий налогоплательщиков, — что попадает под налог на роскошь? Если обсуждать только объекты недвижимости, то к ним относятся, в частности:
- земельные участки;
- квартиры, дома жилой или нежилой категории;
- недостроенные объекты недвижимости.
На что распространяется конкретно повышающий налоговый коэффициент? Зависит от он ключевых параметров: площади и стоимости объекта. Предметом роскоши считается недвижимость в виде квартиры стоимостью свыше 15 миллионов рублей.
В отношении объектов движимого имущества установлены другие критические значения. Сколько составляет их предельная стоимость?
Все автомобили, самолеты, яхты и иные движимые объекты признаются предметами роскоши в налоговом законодательстве, если они стоят свыше 3 миллионов рублей.
От какой площади считается недвижимость роскошной? Законодательством установлены следующие границы:
- 500 квадратных метров на человека стоимостью 500 миллионов рублей – для домов.
- 50 гектаров стоимостью 10 миллионов рублей – для земельных участков.
- 150 квадратных метров стоимостью 15 миллионов рублей – для квартир.
Какие дома облагаются налогом на роскошь, а какие нет, мы разобрались. Осталось понять, какая повышающая ставка может применяться в том или ином конкретном случае.
Порядок уплаты налога на роскошь
В стране законодательно утверждён определённый порядок оплаты налога на недвижимость, в том числе касающийся объектом роскоши.
Оплачивать налог на роскошную недвижимость нужно ежегодно до 1 декабря текущего года. Владельцы роскошной недвижимости должны на общих основаниях оплачивать налоги в соответствии в нормами НК РФ.
Процедура оплаты налога выглядит следующим образом:
- Для начала следует провести переоценку стоимости имущества по кадастру для определения актуального значения цены, наиболее приближенной к рыночной.
- Проведение расчетов суммы налога на основании перепроверенной кадастровой стоимости.
- Заполнить налоговую декларацию и вовремя оплатить налог в местный бюджет.
Налоговая служба обычно заранее направляет налогоплательщика уведомления об их обязанности провести расчеты по налогам. Но не поступление уведомления никак не освобождает гражданина от уплаты налога. Это его обязанность и без действий со стороны налоговой службы.
Если он не согласен со значением суммы налога, представленном в полученном уведомлении, он может обратиться в отделение налоговой службы с просьбой провести перерасчёт.