Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работа по совместительству: принимаем иностранного гражданина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выпишем из ТК РФ правовые основы для работы по совместительству для иностранного гражданина и постараемся хотя бы на этом примере доказать тем из работодателей, кто не хочет «связываться» с иностранцами, что у нас в законодательстве все не так «сложно» с этим вопросом.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Можно ли выплачивать совместителю оклад, предусмотренный для его должности, в полном размере?
Как мы уже говорили, в силу ст. 284 ТК РФ продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать 4 часов в день. В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников.
Статьей 285 ТК РФ предусмотрено, что оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. При установлении лицам, работающим по совместительству с повременной оплатой труда, нормированных заданий оплата труда производится по конечным результатам за фактически выполненный объем работ. Кроме того, в соответствии с нормами данной статьи лицам, работающим по совместительству в районах, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.
Как отмечено в Письме Минтруда РФ от 13.05.2019 № 14-1/В-345, оплата труда лиц, работающих по совместительству, осуществляется в соответствии с условиями, определенными трудовым договором (на основании системы оплаты труда в организации), пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях. Следовательно, выплата оклада в полном размере возможна только в случае, если работник по основной работе не работал (предположим, находился в отпуске без сохранения заработной платы) и выработал полностью норму часов.
В каком порядке расторгается трудовой договор с совместителем, если найден основной работник?
В Письме Минтруда РФ от 17.03.2021 № 14-2/ООГ-2336 разъясняется, что в соответствии со ст. 288 ТК РФ, помимо оснований, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, трудовой договор, заключенный на неопределенный срок с лицом, работающим по совместительству, может быть прекращен в случае приема на работу работника, для которого данная работа станет основной. Об этом работодатель в письменной форме предупреждает указанное лицо не менее чем за 2 недели до прекращения действия трудового договора.
Если обозначенный срок не был соблюден работодателем, уволенный совместитель вправе обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки (ст. 392 ТК РФ).
Валентина Серафимовна, учитель, Крупский район: Какие изменения в регулировании труда педагогов предусмотрены новой редакцией кодекса?
Инна СЕЛИВОН: Основное изменение в том, что в Трудовом кодексе теперь определено, что для педагогов устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени – не более 36 часов в неделю. Еще одно новшество – Министерство образования уполномочено устанавливать нормы педагогической нагрузки. Сейчас она составляет 20 часов в неделю.
Алеся: Есть ли в Трудовом кодексе такое понятие, как ненормированное рабочее время для педагогов, то есть свыше тарифицированной нагрузки? На каникулах у нас должна быть пятидневка или шестидневка?
Инна СЕЛИВОН: Понятие ненормированного рабочего дня в Трудовом кодексе есть. Но, говоря о педагогах, вы, вероятно, имеете в виду сокращенную продолжительность рабочего времени. К сожалению, иногда педагогические работники считают, что продолжительность их работы – это то же самое, что норма педагогической нагрузки, то есть 20 часов в неделю. Но это не так. Вся та работа, которая превышает 20 часов в неделю, но ограничена 36 часами в неделю, укладывается в допустимые пределы.
Валентина МАСЛОВСКАЯ: Основное требование для нанимателя – не допустить превышения предельного количества часов за неделю. И если у вас пятидневка, то трудиться вы должны каждый день по 7 часов, а если шестидневка – то 6 часов. Что лучше – определяется с учетом особенностей программы. Трудовое законодательство данный вопрос не регламентирует.
График работы, с которым все педагоги должны быть ознакомлены, устанавливается в начале нового учебного года, в том числе и во время каникул.
-
Любой работник вправе трудиться по отдельному трудовому договору в свободное от основной работы время как у того же работодателя (внутреннее совместительство), так и у другого (внешнее совместительство) (ст. 60.1, 288 ТК РФ).
-
При этом Трудовым кодексом установлены запреты и ограничения на работу по совместительству: лицам в возрасте до 18 лет (ч. 5 ст. 282 ТК РФ); на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, если основная работа связана с такими же условиями (ч. 5 ст. 282 ТК РФ);
-
Работникам, труд которых непосредственно связан с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств, не разрешается работа по совместительству, непосредственно связанная с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств (ч. 1 ст. 329 ТК РФ);
-
Ограничения на внешнее совместительство для руководителя организации (ст. 276 ТК РФ); ограничения на внешнее совместительство для спортсмена, тренера (ст. 348.7 ТК РФ);
-
Ограничения на работу по совместительству для некоторых категорий работников могут быть установлены не только Трудовым кодексом, но и другими федеральными законами (ч. 5 ст. 282 ТК РФ).
Совместительство по патенту
Законодатель не ввел ограничения относительно количества рабочих мест, которые могут занимать граждане иного государства. Они могут трудоустроиться по совместительству на основании патента к нескольким работодателям. При этом они обязаны уведомить в продолжение 3 дней территориальное управление по вопросам миграции МВД. Срок отсчитывается со дня подписания сторонами трудового договора.
Иностранный подданный имеет право помимо выполнения основной работы у какого-либо работодателя трудиться у ИП, который является работодателем.
Он должен пройти регистрацию в установленном законодателем порядке, что позволяет ему осуществлять предпринимательскую деятельность, не образовывая юридическое лицо. Норма предусмотрена положениями статьи 23 ГК РФ.
Отсюда можно сделать вывод, что иностранные граждане могут осуществлять трудовую деятельность только при наличии у них разрешения. Кроме того трудоустройство возможно на территории субъекта, выдавшего его. Вид деятельности определяется сообразно утвержденного приказом № 564н перечня. Законодателем не установлены иные виды ограничений в отношении трудовой деятельности иностранных подданных в РФ.
Миграционный учёт иностранных работников – обязанность работодателя
Нет! Безусловной обязанностью работодателя – это не является. Распространённая ситуация, когда организация-работодатель выполняет свои обязанности перед ФМС по оформлению трудовых отношений в соответствии с миграционными требованиями, а обязанности по миграционному учёту на себя не возлагает, если работник стоит на учёте по адресу физического лица. Работник может жить у физического лица: у родственников, снимать квартиру или комнату у собственника жилья, при этом лицо, предоставившее ему место для проживания, также имеет право поставить его и на миграционный учёт. В этом случае работодатель лишь контролирует, чтобы работник вместе с собственником жилья своевременно продлевали срок пребывания и то, делает это не потому что к такому обязывает законодательство, а чтобы не лишиться в одночасье работника, забывшего продлить свой срок пребывания.
Может ли иностранный работник с визовым режимом работать по совместительству
Вопрос имеет ли право организация принять на работу по совместительству в качестве учителя иностранного гражданина США, работающего в московской школе и имеющего разрешение на работу в России? Ответ Ответ на вопрос: Да, организация может принять иностранца на работу по внешнему совместительству. Порядок трудоустройства будет такой же, как и при приеме на основное место, за исключением необходимости оформлять приглашение на въезд (поскольку иностранец уже находится в России) и ставить ан миграционный учет (поскольку иностранец уже должен стоять на учете по основному месту работы). Эксперт делится важной информацией о Правилах приема на работу иностранных граждан в материале по ссылке.
Межведомственная комиссия субъекта РФ рассматривает заявки работодателей и определяет потребность в привлечении иностранцев для замещения вакантных и новых рабочих мест. Решение по заявке комиссия принимает не позднее 25 дней со дня ее поступления. Комиссия может удовлетворить требования из заявки или отклонить их полностью либо частично. Итоговое решение доводят до работодателя в течение пяти дней со дня его принятия. На основании полученных заявок от работодателей регионы формируют потребность в привлечении сотрудников-иностранцев, а Минтруд России на основании потребностей регионов ежегодно формирует квоту на выдачу разрешений на работу на следующий год.
Может ли иностранный работник с визовым режимом работать по совместительству
6 ст. 18 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Если в течение срока действия разрешения на работу у иностранца изменятся фамилия, имя или отчество либо реквизиты документа, удостоверяющего личность, то он обязан в течение семи рабочих дней со дня таких изменений обратиться в подразделение ФМС России, выдавшее разрешение, чтобы внести изменения в документ (п. 11 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Для этого иностранец подает в миграционную службу заявление по форме, утвержденной приказом ФМС России от 14 октября 2020 г. № 458.
При этом во избежание ответственности за несоблюдение требований миграционного учета у иностранца следует запросить копию отрывной части уведомления о прибытии, в качестве доказательства простановки на миграционный учет. Таким образом, чтобы принять на работу по совместительству визового иностранца, необходимо: 1) обратиться в службу занятости населения; 2) оформить разрешение на привлечение и использование в работе иностранных граждан; 3) оформить разрешение на работу иностранцу; 4) заключить трудовой договор. Важно: работодатель обязан сообщать о заключении и расторжении трудового договора с иностранцем (п. 8 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Это в полной мере касается и совместителей, которых принимают на работу на основе отдельного трудового договора (ч. 1 ст. 282 ТК РФ).
Особенности работы сотрудников – совместителей
Совместитель – особая категория работников. Они трудятся дополнительно к основной работе в свое свободное время. Такое право записано в статье 60.1 ТК РФ.
Отношения в сфере труда совместителей регулируются Трудовым кодексом, статья 284 которого говорит о том, что совместитель может работать не больше 20 часов в неделю. Это значение соответствует половине ставки и нормы труда обычных работников. Получается, что если разделить все максимальное время работы совместителей на протяжении недели, то они должны трудиться по 4 часа в день.
На практике в течении недели совместитель может работать неравномерно или вовсе трудиться не каждый день.
Приведем пример. Работник отработал в понедельник 5 часов, а во вторник всего 3. Остальные дни недели работа велась по 4 часа.
В трудовом договоре с совместителем должно быть четко прописано на какую часть ставки устроен сотрудник, по какому графику он будет работать и сколько будет получать за выполнение своих обязанностей.
| ВАЖНО! Какой бы режим работы не выбрал сотрудник, в любом случае трудиться по совместительству более 20 часов в неделю он не имеет права |
Оплата труда работника – совместителя
В вопросе оплаты труда совместителя у работодателя есть некоторая свобода выбора.
По общему правилу, если сотрудник работает на половину ставки, то и заработная плата должна составлять половину целого оклада.
Тем не менее, работодатель может измерять заработок сотрудника не только как часть оклада. Если работник действительно ценный, то возможно выплачивать оклад в полном объеме, а также устанавливать возможность премирования за определенные показатели.
Также возможны два варианта расчета заработка:
- Согласно тому объему работы, который выполняет сотрудник
- В зависимости от количества рабочих часов. При этом нужно обязательно знать часовую ставку по рассматриваемой должности
Каким образом будет оплачиваться труд совместителя, решает работодатель. Главное в этом вопросе не ущемлять права работников.
Налогообложение доходов работника — совместителя.
После того, как с работником-совместителем заключен трудовой договор и подсчитаны часы фактически отработанного времени, рассчитывается сумма его заработной платы к начислению. Порядок ее расчета зависит от условий трудового договора и норм Положения об оплате труда в конкретной организации.
С начисленной суммы зарплаты нужно исчислить налоги (ИПН и СН) и соцплатежи (ВОСМС, ООСМС, СО, ОПВ). При этом важно соблюсти ограничения, накладываемые законами на максимальную базу для исчисления того или иного платежа. В месяц совокупно с доходов работника не может быть удержано больше определенного предела, например, по ОПВ, ВОСМС и СО. По ИПН также нужно быть уверенным, что работник уже не использует положенные ему вычеты у первого работодателя. Для этого и нужна справка с основного места работы, которую запрашивают у работника при заключении трудового договора (п.4 ст.32 ТК РК).
Рассмотрим каждый вид платежа отдельно.
ВОСМС и ООСМС.
Так, например, согласно закону №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» с доходов работника необходимо исчислять ООСМС 3% (п.1 ст.27 закона) и ВОСМС 2% (п.1 ст.28 закона).
При этом ежемесячный доход для исчисления взносов и отчислений, согласно п.3 ст.29 закона, не должен превышать 10 МЗП (600 000 тг. в 2022 г.). При этом нужно обратить внимание, что для ООСМС порог в 10 МЗП действует для каждого работодателя, а для ВОСМС –для суммы всех видов дохода работника за месяц.
Это значит, что ООСМС за совместителя можно исчислять исходя из начисленной зарплаты, соблюдая только порог в 10 МЗП. При этом неважно, какую сумму перечислил в фонд первый работодатель. А при исчислении ВОСМС нужно уточнить, какую сумму удержал с доходов работника работодатель по основному месту работы. Совокупно за месяц по всем работодателям сумма перечисленных в фонд ВОСМС по работнику не должна превысить:
60 000 *10 *2% = 12 000 тг.
За этим вопросом нужно особенно строго следить, если по основному месту работы у работника высокая заработная плата, приближенная к максимальному порогу в 10 МЗП.
Если по первому месту работы сумма ВОСМС составила максимум, то второму работодателю не нужно удерживать с доходов работника ВОСМС. Но необходимо запросить с него справку о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданную работодателем или налоговым агентом (п.3 ст.29 закона №405-V).
Если по основному месту работы лимит не исчерпан, то второй работодатель уплачивает в фонд только разницу:
12 000 тг – ВОСМС, уплаченный первым работодателем = сумма ВОСМС к уплате по месту работы по совместительству.
Например, по основному месту работы в ТОО на ОУР у работника зарплата составляет 450 000 тг. По совместительству в другом ТОО на ОУР ему начислено еще 170 000 тг. Итого доход за месяц:
450 000 +170 000 =620 000 тг.
Эта сумма совокупно превышает порог по ВОСМС (600 000 тг. в 2022 г.), поэтому к расчету принимается только сумма в пределах этого ограничения, т.е. 600 000 тг. Сумма ООСМС по каждому работодателю порог не превышает.
По основному месту работы ВОСМС и ООСМС составят:
450 000 *3% =13 500 тг. (ООСМС 1)
450 000 *2% = 9 000 тг. (ВОСМС 1)
По месту работы по совместительству сумма составит:
170 000 *3% =5 100 тг. (ООСМС 2)
По ВОСМС к расчету можно принять только сумму, не превышающую по обоим работодателям 10 МЗП:
600 000 -450 000 =150 000 тг.
150 000 *2% =3 000 тг. (ВОСМС 2)
Проверка:
9 000 (ВОСМС 1) +3 000 (ВОСМС 2) =12 000 тг. – максимальная сумма ВОСМС за месяц по совокупности доходов работника не превышена.
ОПВ
Расчет ОПВ регламентируется п.1 ст.25 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении …». Максимальная сумма ежемесячного дохода, принимаемая для исчисления ОПВ, не должна превышать 50 МЗП (3 000 000 тг. в 2022 г.). При этом закон не содержит оговорки, что этот порог должен применяться к совокупности доходов работника за месяц. Т.е. данный лимит действует для каждого работодателя.
А значит, работодатель у которого трудится совместитель, может исчислять ОПВ исходя из начисленной ему зарплаты и не сверяться с суммами ОПВ, перечисленными в ЕНПФ работодателем по основному месту работы.
Продолжая рассматривать выше приведенный пример, сумма ОПВ по обоим работодателям составит:
450 000 *10% =45 000 тг. (ОПВ 1)
170 000*10% =17 000 тг. (ОПВ 2).
СО
Расчет соцотчислений (СО) регламентируется законом №405-II от 25.04.2003 г. «Об обязательном социальном страховании». Согласно п.3 ст.15 данного закона ежемесячно от одного плательщика СО должны исчисляться от дохода не более 7 МЗП (420 000 тг. в 2022 г.). Ставка СО составляет 3,5% (п.1 ст.14 закона).
Здесь также нет указания на то, что доход работника должен исчисляться совокупно. А следовательно, порог дохода в 7 МЗП должен соблюдать каждый работодатель в отдельности.
Если у второго работодателя оплата за совместительство невелика (менее 1 МЗП), то СО в любом случае следует исчислить исходя из 1 МЗП.
Напомним, что при расчете СО из суммы зарплаты исключается ОПВ.
В рассматриваемом примере:
(450 000 -45 000 (ОПВ)) *3,5% =405 000 *3,5% =14 175 тг. (СО 1)
(170 000 -17 000 (ОПВ))*3,5% =153 000 *3,5% =5 355 тг. (СО 2)
СН
Расчет соцналога (СН) за работников зависит от того, какой налоговый режим применяет работодатель. При этом налога может не быть вовсе (например, если работодатель работает по упрощенке), составлять фиксированную сумму (например 1 МРП для ИП на ОУР), или рассчитываться по ставке 9,5% за минусом СО (для ТОО на ОУР).
Расчет делает каждый работодатель отдельно, не принимая в расчет те платежи, что сделал другой.
В нашем примере работник работает одновременно в двух ТОО на ОУР. В этом случае СН рассчитывается по ставке 9,5% за минусом СО.
Также следует обратить внимание, что из налогооблагаемой базы по СН исключается ОПВ и ВОСМС. При этом сумму ВОСМС нужно брать именно ту, что была уплачена вторым работодателем с учетом ВОСМС по основному месту работы.
(450 000 -45 000 (ОПВ) -9 000 (ВОСМС)) *9,5% — 14 175 (СО) =396 000*9,5% -14 175 = 23 445 тг. (СН 1)
(170 000 -17 000 (ОПВ) -3 000 (ВОСМС))*9,5% — 5 355 (СО) =150 000 *9,5% -5 355 = 8 895 тг. (СН 2).
ИПН у источника выплаты с доходов совместителя
С доходов, выплаченных совместителю, необходимо удержать ИПН. Несмотря на то, что порядок удержания ИПН у совместителя ничем не отличается от налогообложения доходов рядовых работников, есть и нюансы. Связаны они с налоговыми вычетами по ИПН.
Согласно ст.322 НК РК обложению ИПН подлежат следующие доходы работника (в т.ч. и работающего по совместительству):
-
выплаченные деньги в наличной или безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
-
доходы работника в натуральной форме;
-
доходы работника в виде материальной выгоды.
К сумме рассчитанной зарплаты совместителя применяется ставка ИПН 10% (ст.320 НК РК). При этом совместитель имеет право на вычеты, предусмотренные ст.342 НК РК, в т.ч:
-
по ОПВ;
-
по ВОСМС;
-
стандартный вычет 14 МРП;
-
стандартный вычет 882 МРП (при наличии оснований);
-
на медицину.
Что будет, если совместителя не оформлять официально?
Учитывая, что оформление совместителя требует соблюдения ряда нюансов как с составлением трудового договора, так и с налогообложением, есть соблазн не оформлять такого работника официально.
Но работодателю следует знать, что тем самым он нарушит п.3 ст.33 ТК РК, который запрещает допуск на рабочее место сотрудника, с которым не заключен трудовой договор. За это предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (п.1 ст.86 КоАП РК):
- для должностных лиц -30 МРП;
- для субъектов малого бизнеса -60 МРП;
- для среднего бизнеса -80 МРП;
- для крупного бизнеса -150 МРП.
Особенности расчёта и оплаты пособия совместителю
Как оплачивается с учётом нюансов больничный лист совместителю? Расчёт пособия совместителю происходит согласно ФЗ-255, как и обычному работнику. Принципиальным моментом является период деятельности у работодателей (получившего лист нетрудоспособности и на дополнительном рабочем месте).
Исходя из данных подсчёт суммы можно выполнить в два способа:
- если гражданин проработал на всех рабочих местах положенный расчётный период, выплату производят все работодатели при получении оригинала больничного листа. Чтобы выполнить подсчёт, бухгалтер использует за основную величину среднего заработка специалиста;
- работник работал в течение двух лет на разных местах, и при обращении со справкой к текущим работодателям он сможет получить единственную выплату по одному месту деятельности.
Варианты оплаты пособия совместителям
В практике встречаются несколько ситуаций трудоустройства работника. Вариант оплаты ЛН зависит от возникающих обстоятельств.
| Условия трудоустройства | Порядок получения пособия |
| Работник имел трудоустройство в течение предшествующих 2 лет у одних и тех же работодателей | Выплата пособия осуществляется каждым работодателем на основании оригиналов бюллетеней, выданных медучреждением |
| Работник занят у одних работодателей, а предыдущие 2 года был трудоустроен у других работодателей | Оплата нетрудоспособности осуществляется по одному листку, предъявленному текущему или другому работодателю по выбору. При расчете среднего заработка учитывается доход, полученный в предшествующих местах работы |
| Работник имел трудоустройство как в текущей организации, так и у других работодателей | Оплата производится по одному ЛН у любого из текущих работодателей, определенного работником по выбору |
| Работник имел трудоустройство у нескольких работодателей, в предшествующие 2 года трудился как в текущей организации, так и у других работодателей | Оплата осуществляется по всем местам работы с учетом полученного дохода либо по одному ЛН у любого из текущих работодателей, выбранного работником |
| Лицо трудоустроено у одного работодателя, период внутреннего совместительства менее 2 лет | При расчете выплата пособия осуществляется по одному документу, в сумму среднего заработка включаются все полученные доходы, включая по месту внутреннего совместительства |