Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП по УСН в 2024 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Как платят налог на упрощённой системе
Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 28 апреля;
- за полугодие – 28 июля;
- за девять месяцев – 28 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2023 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.
📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.
Для работы на УСН необходимо, чтобы бизнес соответствовал ряду требований: сумме доходов за год, численности сотрудников и сфере деятельности.
По сумме ежегодных доходов:
На 2024 год лимит составляет 199,35 млн рублей. В случае превышения налоговая ставка на «Доходы» увеличится до 8%, на «Доходы минус расходы» до 20%. При этом минимальный налог на «Доходы минус расходы» вырастет с 1% до 3% от полученного за год дохода.
Максимальный лимит на доходы в 2024 году вырастет до 265,8 млн рублей. В случае, если доходы превысят максимально разрешенный для УСН лимит, компанию автоматически переведут на ОСН.
По численности сотрудников:
Число сотрудников в штате не должно превышать 100 человек. В случае, если численность сотрудников превысит 100, но не достигнет отметки в 130 человек – налог придётся уплачивать по повышенной ставке. В момент, когда в штат принимается 131-й сотрудник, ИП теряет право на УСН и переводится на ОСН.
По виду деятельности:
Для работы на УСН ИП не должен заниматься банковской деятельностью, производить алкоголь или табак, заниматься ювелирной деятельностью (продажа и производство). Полный список сфер деятельности, не подходящих для работы на упрощёнке, перечислен на сайте налоговой.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Какую сумму фиксированных СВ ИП может учесть в 2024 году
В ситуации, когда бизнесмен перевел деньги в качестве СВ «за себя» за 2023 году в 2024 году, то он не может принять его в вычет, рассчитывая авансовый платеж за 1 кв. 2024 года, руководствуясь положениями НК, озвученными ранее. За 2023 год сумма обязательного платежа СВ «за себя» составляет 45 842 рублей, если от занятия предпринимательской деятельностью получено менее 300 тыс. руб. Эту сумму ИП учтет при расчете налога за 2023 год.
С 2024 года сумму фиксированный СВ стала больше и составила 49 500 рублей. Предприниматели могут воспользоваться правом на снижение размера налога за счет СВ не только при расчете годовой суммы налога, но и при расчете ежеквартальных авансовых платежей.
Если дата регистрации ИП не совпадает с 1 января, то размер СВ за первый год будет меньше. Их нужно оплачивать только за дни и месяцы, когда физическое лицо находилось в статусе ИП. Это же касается года закрытия ИП.
Что такое «упрощёнка»?
УСН избавляет владельцев малого бизнеса от трёх налогов:
- НДФЛ;
- налога на имущество физлиц (в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности);
- НДС.
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2024 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.
В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:
| Вид документа | Сроки (до) |
|---|---|
| 6-НДФЛ (с работниками) | За прошедший год, 1 апреля |
| 2-НДФЛ (с работниками) | За квартал, в конце следующего месяца |
| Сведения о численности сотрудников | За прошедший год, 20 января |
| Отчетность РСВ-1 (с работниками) | За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца |
| Отчетность С3В-М (с работниками) | За каждый месяц, 10 числа следующего месяца |
| Налоговая декларация | За прошедший год, 30 апреля |
| Отчетность 4-ФСС (с работниками) | За квартал, 20 числа следующего за ним месяца |
Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.
Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2024 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.
Основные платежи ИП на УСН в 2024 году без работников
ИП на УСН в 2024 году, не имеющие работников, освобождаются от уплаты следующих платежей:
- Налога на добавленную стоимость (НДС) – ИП без работников не обязаны уплачивать НДС на свои товары и услуги, так как они не являются плательщиками НДС.
- Налога на прибыль – ИП без работников не уплачивают налог на прибыль, так как УСН является фиксированным видом налогообложения, не связанным с объемом полученной прибыли.
- Налога на имущество – ИП без работников нет необходимости уплачивать налог на имущество, так как они не используют имущество в коммерческих целях.
Несмотря на отсутствие этих платежей, ИП на УСН в 2024 году все же должны участие провести ряд расчетов и предоставить необходимую отчетность в налоговую службу:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – ИП, осуществляющие определенные виды деятельности (например, торговлю), могут быть обязаны уплачивать ЕНВД. Размер налога определяется исходя из величины вмененного дохода, который рассчитывается на основе установленного налоговыми органами коэффициента.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) – ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, должны уплачивать ЕСН. Размер налога также зависит от величины площади земельного участка и категории сельскохозяйственной продукции.
- Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – ИП, использующие имущество в своей деятельности, могут быть обязаны уплачивать НИФЛ. Размер налога зависит от стоимости имущества.
- Единый социальный налог (ЕСН) – ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, такие как предоставление услуг, должны уплачивать ЕСН в размере 35% от налогооблагаемой базы.
УСН-2024 для ИП без сотрудников: основные изменения
С начала 2024 года ИП без работников ожидаются изменения в режиме налогообложения по УСН (упрощенной системе налогообложения). Новые правила коснутся многих предпринимателей и потребуют от них дополнительных усилий для соблюдения налоговых норм.
Важной новостью является повышение ставки налогообложения для ИП без сотрудников. В 2024 году они будут платить налог в размере 15% от общей суммы доходов. Это увеличит налоговую нагрузку для предпринимателей и потребует дополнительных расчетов и внесения соответствующих платежей.
Кроме повышения ставки налога, ИП без работников должны будут исполнять новые требования в отношении декларирования доходов. В 2024 году налогоплательщикам необходимо будет предоставить отчетность в электронной форме, с помощью специальной программы, которая будет предоставлена налоговыми органами. Это позволит государству более эффективно контролировать доходы и усилить прозрачность налоговых процессов.
Важно отметить, что данные изменения применяются только к ИП без сотрудников. Для предпринимателей с штатными работниками условия налогообложения останутся без изменений, поэтому нужно учитывать этот момент при формировании бизнес-модели и планировании деятельности предприятия.
УСН-2024 для ИП без сотрудников представляет собой серьезные изменения, которые требуют от предпринимателей дополнительных усилий и внимания к вопросам налогового планирования. Важно ознакомиться со всеми нововведениями и принять необходимые меры для своевременной адаптации к изменяющимся налоговым условиям.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
ИП без работников: отчетность на ОСНО
ИП без работников – это категория предпринимателей, которые не нанимают сотрудников для осуществления своей деятельности. Однако, несмотря на отсутствие персонала, им все равно требуется сдавать отчетность в налоговую.
В отличие от режима упрощенной системы налогообложения (УСН), предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать более развернутую отчетность. Так, на ОСНО ИП без работников обязаны сдавать годовую налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и квартальные отчеты по НДС.
Кроме того, предпринимателям на ОСНО без работников требуется раз в год представлять расчет по ЕСН (единый социальный налог) в налоговую. Этот платеж является обязательным даже в случае отсутствия работников.
Таким образом, даже ИП без работников, выполняющих свою деятельность на ОСНО, не освобождаются от обязанности сдавать отчетность и платить налоги. Выполнение требований налоговой включает в себя сдачу годовых и квартальных отчетов по НДС, налоговую декларацию 3-НДФЛ и расчет по ЕСН.
ИП без работников: формы отчетности в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) без работников имеют несколько обязательных платежей и отчетности, которые требуется сдавать в налоговую в 2024 году.
В зависимости от вида деятельности и системы налогообложения ИП может быть обязан сдавать различные отчеты. Для ИП, работающего на общей системе налогообложения (ОСНО), требуется сдавать отчетность в виде ЕСН, НДС и налоговой декларации. В то же время, ИП, работающему на упрощенной системе налогообложения (УСН), не требуется сдавать отчетность по ЕСН и НДС.
Кроме основных налоговых отчетов, ИП без работников обязаны ежеквартально сдавать такие документы, как декларация по транспортному налогу и отчет о прибыли. При этом, налоговые документы должны быть заполнены и поданы в сроки, установленные налоговым законодательством.
Важно отметить, что платежи и отчетность ИП без работников могут быть изменены в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве. Поэтому ИП должны следить за нововведениями и правильно заполнять все необходимые налоговые документы, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой службы.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.