Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество по завещанию в 2021-2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если всё-таки решено продать наследственное жильё раньше трёх лет владения, то необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию. Сегодня это можно сделать дистанционно. Для этого доступны два сервиса — сайт налоговой службы и портал Госуслуг. Сама процедура заполнения заявления достаточно простая — нужно только следовать системным подсказкам.
Приведу вам пару примеров для наглядности ситуации
Чтобы проиллюстрировать ситуацию, когда человек умер в 2024 году, рассмотрим два примера.
Пример 1: Предположим, что человек, названный Александром Ивановым, умер 15 марта 2024 года. В данном случае, налог за 2024 год будет подлежать уплате наследниками Александра Иванова. Согласно законодательству, наследниками могут быть его супруга, дети или другие родственники, установленные законом. Они становятся ответственными за уплату налога и должны представить соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.
Пример 2: Предположим, что человек, названный Екатериной Петровой, умер 1 декабря 2024 года и оставил завещание. Если в завещании не указано иное, налог за 2024 год будет оплачиваться из наследства перед распределением средств между наследниками. То есть, налог будет уплачиваться до получения наследством нового владельца.
- Александр Иванов умер 15 марта 2024 года;
- Екатерина Петрова умерла 1 декабря 2024 года и оставила завещание;
- Налог за 2024 год будет оплачиваться наследниками;
- На наследниках лежит ответственность за подачу налоговой декларации;
- В случае наличия завещания, налог будет оплачиваться из наследства.
| Пример | Дата смерти | Налог наследников | Особенности |
|---|---|---|---|
| Александр Иванов | 15 марта 2024 года | Должны уплатить наследники | На наследников лежит ответственность за подачу налоговой декларации |
| Екатерина Петрова | 1 декабря 2024 года | Будет оплачиваться из наследства | В случае наличия завещания |
Кто обязан платить налог на наследство в 2024 году?
- Наследники первой очереди: дети, внуки, супруг (супруга) и родители умершего. Каждый наследник первой очереди обязан выплатить налог на долю наследства, которую получит.
- Наследники второй и последующих очередей: братья, сестры, племянники, племянницы, дедушки, бабушки и другие родственники, которые наследуют имущество при отсутствии наследников первой очереди. Они также обязаны уплатить налог на свою долю наследства.
- Третьи лица: лица, не являющиеся родственниками умершего, но наследующие его имущество по завещанию или в соответствии с законом. Эти лица также должны заплатить налог на полученное наследство.
Кто наследует имущество, если его владелец не оставил завещания
Есть два вида наследования: по завещанию и по закону. По завещанию имущество передается в соответствии с волей умершего. Если умерший не оставил завещания, то происходит наследование по закону. Существует очередность, согласно которой родственники наследодателя могут претендовать на наследство. Всего существует восемь очередей наследования.
Наследники первой очереди — это родители, супруги и дети (или в случае смерти детей — внуки) наследодателя. Если нет наследников первой очереди, то во вторую очередь могут претендовать на наследство братья и сестры наследодателя (имеющие обоих или одного общего с ним родителя) либо племянники и племянницы. Наследниками третьей очереди являются дяди и тети либо двоюродные братья и сестры наследодателя. В четвертой, пятой и шестой очередях стоят более дальние родственники: прадедушки и прабабушки, двоюродные внуки и внучки, двоюродные дедушки и бабушки, двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянники и племянницы, двоюродные дяди и тети. Если нет наследников предшествующих очередей, призываются наследники седьмой очереди — пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя. И наконец, наследником последней, восьмой, очереди является государство — оно принимает наследство, если других наследников нет.
Налог на наследство в 2021 году
Он рассматривается в качестве структуры, которая используется для распоряжения имуществом, принадлежащим конкретному лицу. Распоряжается таким фондом непосредственно завещатель. Он указывает, кто входит в состав такого фонда. В том числе, это могут быть отдельные граждане или юридические лица. Граждане, которые отвечают за управление таким фондом, наделяются конкретными правами и обязательствами. В фонд переходит имущество, отнесенное к составу имущественной массы. В частности, речь идет о личном капитале гражданина. Это могут быть бизнесы или благотворительные фонды.
В ситуации, когда происходит создание фондов, тогда вступление в правомочия собственности будет сдвинуто по времени. К примеру, права на квартиру после 6 месяцев, согласно законам. Однако, при организации фонда оформление наследственной массы происходит в день или через день после его формирования. На сотрудника нотариальной конторы ложится обязанность относительно проверки информации по базам, в том числе о том, имел место фонд или нет. Они связываются с тем, кто управляет такой организацией.
ВНИМАНИЕ !!! Стоит отметить, что о проведении процесс необходимо уведомить всех лиц, которые претендуют на получение имущества, принадлежащего покойному. Они должны согласиться на проведение данной процедуры. Если же формирование рассматриваемого фонда не происходит, то применяются правила, что действовали ранее. У наследников есть обязанность в течение полугода подать заявление и указать, что они желают стать собственниками имущества, оставшегося после смерти родственника.
После указанного момента происходит деление имущества согласно законодательным положениям или по завещательному акту. По прошествии полугодичного срока происходит формирование свидетельства, отражающего правомочия собственности на имущество.
Статья 256 ГК РФ указывает на то, что у супружеской пары есть возможность оформить совместный завещательный акт. Однако, в него может вписываться только то имущество, которое отнесено к общей собственности. Указанные изменения прописаны в новом законе. Вступление в силу произойдет в начале июня 2021 года. Сколько стоит оформление такого акта в полной мере зависит от того, в какую нотариальную контору обратятся муж и жена. У них есть возможность выбрать любую организацию по своему желанию. Тарифы везде разнятся.
Чтобы составленный акт признавался действительным, должны приниматься во внимание некоторые условия. В том числе, у обоих граждан должна быть дееспособность. Это оценивается на момент, когда они составляют распоряжение. Кроме того, дается оценка того, заключен ли официально брачный союз между ними. Учитывается только такой брак, который оформлен при обращении в органы ЗАГС. Прописать обязательно сведения о лицах, которым передается имущественная масса.
ВНИМАНИЕ !!! Если у одного из граждан есть личное имущество, то он имеет возможность распорядиться им при формировании указанного документа. Если предусматривается несколько правопреемников, то в акте отражается размер долей относительно каждого человека.
Иногда возникают ситуации, что брачный союз признается несоответствующим действительности. Также, когда отношения между супругами расторгаются, то рассматриваемый документ подлежит расторжению. Если двумя гражданами сформировано единое завещание, то после гибели одного из них, оно подлежит изменению.
Нужно ли платить налог с наследства близким родственникам?
Налоги на наследство должны быть уплачены до момента вступления в наследство и получения соответствующих прав собственности. Иными словами нотариус, которые ведет дело о наследстве, не выдаст право собственности наследнику до тех пор, пока тот не принесет ему квитанцию об оплате госпошлины и всех налогов.
Для того чтобы уплатить налог наследнику необходимо обратиться в налоговую службу и запросить бланк по форме 3-НДФЛ. В указанные сроки (уточнить в налоговой службе) нужно заполнить бланк и вместе с паспортом, справкой о стоимости наследства, свидетельством на право владения (взять в Росреестре) придти в налоговую службу по месту получения наследства.
После получения квитанции на оплату госпошлины наследник должен оплатить ее в любом банке.
Внимание! Для получения свидетельства в Росреестре следует запросить выписку соответствующей формы. Это изменение в законодательство было внесено 15 июля 2016 года. До этого в Росреестре оформлялся новый документ, который подтверждал право собственности наследника. Теперь достаточно взять одну справку.
Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.
В каких случаях происходит наследование по закону:
- Владелец имущества не оставил завещания;
- Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
- Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
- Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.
Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?
- Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
- Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.
Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:
- Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
- Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).
Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.
Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем — обязательная доля в наследстве:
- Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
- Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
- Нетрудоспособные иждивенцы.
Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.
Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).
Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:
- Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
- Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.
Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:
- Не достигшие совершеннолетнего возраста;
- Недееспособные;
- Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
- Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.
Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.
Госпошлина и налог на имущество по завещанию: кто и сколько должен заплатить
Регламент оформления наследства на движимое имущество закреплён в разделе 5 Гражданского кодекса. По общим правилам для вступления в наследство претендент обращается к нотариусу в устной или письменной форме с заявлением о своих правах на имущество умершего. Порядок наследования автомобиля не отличается от общего .
Срок обращения – 6 месяцев со дня смерти наследодателя (ст. 1154). В случае наличия нескольких наследников, при отсутствии завещания, всё имущество делится между ними в равных долях. При наличии завещания наследодателя имущество распределяется согласно его воле.
Если потенциальный наследник пропустил срок вступления в наследство. Он может восстановить его путём соглашения с другими наследниками или через суд. Для восстановления срока вступления в наследство необходимо представить доказательства уважительных причин собственного бездействия.
Общие правила вступления в наследство и раздела наследуемого имущества касаются всех объектов, принадлежавших ранее умершему. После обращения заявителей нотариус открывает наследственное дело. В течение полугода после его открытия претенденты по закону или по завещанию принимают наследство и получают Свидетельство. Право наследования автомобиля имеют наследники по закону и по завещанию.
Автомобиль является особым видом имущества, использование которого после смерти владельца имеет некоторые нюансы. Все необходимые для управления автомобилем документы: ПТС, страховой полис, Свидетельство о регистрации – теряют свою законную силу. Если наследодатель доверял управления автомобилем другому лицу, с момента смерти доверенность также теряет законную силу.
Использование ТС без необходимых документов невозможно, поэтому в течение полугода, до передачи прав собственности другому лицу, автомобиль использоваться по назначению не может. Во время оформления наследства будущий владелец авто может осуществлять уход за ним, для поддержания в рабочем состоянии, оплачивать штрафы, сохраняя все чеки и квитанции на случай будущих разбирательств.
1. Сбор пакета документов. В список входят:
- Свидетельство о смерти.
- Справка о регистрации.
- Документы на ТС.
- Документы, подтверждающие родство или завещание (при наличии).
2. Обращение к нотариусу по месту регистрации умершего. Нотариус открывает наследственное дело.
Транспортный налог начисляется на все виды транспортных средств. Его оплата вменяется в обязанность автовладельцев. При оформлении наследства на движимое имущество, наследник не вправе получить наследуемый объект частично. Закон регламентирует необходимость принятия машины в собственность со всеми ее долгами. Неоплаченная задолженность наследодателя оплачивается его наследником. В НК РФ защищаются права наследников нерадивых родственников. В ст. 44 заявлено об ограничении размера долга, который не может превышать стоимости наследуемого имущества. В случае, если физическим лицом, являющимся плательщиком транспортного налога, до момента его смерти не было получено уведомление, то считается, что у него отсутствовали обязательства и задолженность не была сформирована. Несвоевременные действия сотрудников уполномоченного органа могут быть причиной освобождения наследников от долгов наследодателя.
Пример 1.
Гражданин получил в наследство автомобиль и продал его за 1 000 000 рублей. Исходная налогооблагаемая база по соответствующей сделке равна сумме доходов. Однако, данный гражданин вправе уменьшить ее на фиксированный вычет в величине 250 000 рублей. Таким образом, фактическая налогооблагаемая база составит 750 000 рублей, а налог, который нужно будет уплатить — 97 500 рублей (13% от 750 000).
Пример 2.
У гражданина есть 2 автомобиля, один из которых получен по наследству. Гражданин продает автомобиль, полученный по наследству, за 300 000 рублей, а тот, что куплен им — за 400 000 рублей. При этом, расходы на покупку автомобиля, проданного за 400 000 рублей, составили 450 000 рублей.
1. Уменьшить общий доход с продажи 2 автомобилей на величину фиксированного налогового вычета.
В этом случае фактическая налогооблагаемая база составит 450 000 рублей ((300 000 400 000) — 250 000). С нее нужно будет уплатить налог в величине 58 500 рублей (13% от 450 000).
2. Уменьшить доход с продажи автомобиля, купленного гражданином, на расходы на покупку соответствующего автомобиля (но при этом не использовать право применения фиксированного вычета).
В этом случае фактическая база для расчета НДФЛ составит 300 000 рублей, поскольку:
- в результате уменьшения дохода от продажи первого автомобиля — 400 000 рублей, на расходы — 450 000 рублей, налогооблагаемая база по данному автомобилю обнуляется (без возможности использования суммы превышения расходов над доходами в каких-либо целях);
- доход с продажи автомобиля, полученного гражданином по наследству, облагается налогом в полном объеме (поскольку фиксированный вычет не применяется).
Таким образом, гражданин должен будет уплатить в бюджет налог в величине 39 000 рублей (13% от 300 000).
Нередко у людей, которые получают от умершего родственника автомобиль, возникают вопросы относительно того, что делать с этой ценностью, как ее оформить и можно ли продать. На основании ст. 217 НК не требуется уплачивать какие-либо сборы за полученные по наследству ценности.
Важно! При этом важно оплачивать услуги нотариуса за вступление в наследство, которые зависят от стоимости получаемого имущества, родственных связей и расценок конкретного специалиста, а называется такая плата пошлиной.
Сколько стоит вступление в наследство? / Двитекс
Оформление наследства обычно требует определенных денежных трат со стороны наследников. Многие наследники спрашивают, какой размер госпошлины за вступление в наследство, какая цена услуг нотариуса по наследству и какая будет общая стоимость оформления права на наследство.
Начнем с того, что для оформления наследственных прав наследнику как по завещанию, так и по закону необходимо обратиться к нотариусу по месту открытия наследства в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя с письменным заявлением о принятии наследства или заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство.
За открытие наследственного дела после смерти не установлена цена услуг нотариуса, поэтому нотариус не может взимать плату за Открытие наследства.
Однако если наследнику нужно получить нотариальный запрос для истребования документов, сведений, необходимых для оформления наследства или розыска наследства, придется заплатить госпошлину за выдачу нотариального запроса и услуги нотариуса (около 1000 — 1500 рублей составит плата за 1 нотариальный запрос).
Кроме того, законодательство предусмотрена, госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Надо отметить, что размер государственной пошлины не зависит от основания наследования (по закону или по завещанию).
Подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие тарифы при оформлении наследства:
- 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей для детей, в том числе усыновленных, супругов, родителей, полнородных братьев и сестер наследодателя
- 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей для других наследников
Таким образом, размер пошлины при вступлении в наследство зависит от степени родства наследника.
Кроме того, для того чтобы рассчитать размер государственной пошлины, необходимо оценить наследуемое имущество. Нотариусы направляют наследника в независимую оценочную организацию, которая может выполнить задание по оценке имущества. Чаще всего такие организации определяют именно рыночную стоимость имущества.
Однако согласно пп. 5 п. 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ по выбору наследника он может предоставить документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества для расчета нотариального тарифа. При этом для земельных участков размер пошлины определяется только на основании рыночной или кадастровой стоимости.
Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).
Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:
- недвижимость;
- земля;
- все виды транспорта;
- банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.
В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:
- авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
- гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
- выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.
Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.
- НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
- Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
- Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
- Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».
Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.
Какой процент берет нотариус за оформление наследства?
Необходимо сразу уточнить, что оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство устанавливается им не самостоятельно, а регламентируется Налоговым кодексом. Статья 333.24 НК РФ содержит размеры государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий. Она обязательна для исполнения нотариусами на всей территории Российской федерации и, следовательно, одинакова в любом городе. Размеры госпошлины (другое ее название: нотариальный тариф) установлены в процентах от стоимости наследственного имущества.
Помимо госпошлины, лица желающие оформить наследство, оплачивают непосредственно работу нотариуса, который занимается наследственным делом в течение 6 месяцев. Эта плата за технические и правовые услуги — УПТХ, и она также не является произвольной. Ее размер пересматривается один раз в год областной нотариальной палатой и устанавливается на территории нотариального округа. Поэтому сумма может незначительно отличаться в разных областях России, но она будет одной и той же в любой нотариальной конторе населенного пункта.
Правовые и технические услуги включают множество действий, производимых нотариусом в рамках оформления наследства. Это запросы в банки, иные организации, размещение объявлений об открытии наследства в печатных СМИ и на электронных ресурсах, заполнение документов для оформления наследственного дела, составление и выдача свидетельства о праве на наследство.
Сколько составляет госпошлина и сумма УПТХ нотариусу за оформление наследства в Москве в 2023 году показано в таблице 1. Общая сумма зависит от вида имущества, количества наследуемых объектов и числа наследников и степени их родства с умершим наследодателем. Оплата производится по договоренности между наследующими лицами.
|
Форма имущества, родственные отношения |
Нотариальный тариф (госпошлина) в соответствии с НК РФ, руб. |
Размер УПТХ, руб. |
Примечание |
|
Объекты недвижимости, включая доли в праве собственности |
|||
|
Близкие родственники, входящие в 1–2 очередь наследников (супруги, дети, родители, братья и сестры) |
0,3 % (общая сумма не более 100 тыс.) |
7 000 |
УПТХ рассчитывается отдельно на каждый объект. Если свидетельство о праве на наследство выдается на несколько человек, за каждого последующего наследника (со 2-го) дополнительно уплачивается 2 000 р. |
|
наследники с третьей и далее очереди, а также не связанные с умершим кровным родством |
0,6 % (максимальный размер 1 млн ) |
||
|
Денежные средства (на банковских счетах, в виде пенсий, зарплат, страхового возмещения) |
|||
|
Для всех наследников при сумме |
Размер УПТХ одинаковый, независимо от количества наследников, указанных в свидетельстве. |
||
|
До 10 тыс.р. |
|||
|
От 10 тыс. до 100 тыс. р. |
1 000 |
||
|
Более 100 тыс. |
3 500 |
||
|
Другие виды наследственного имущества (транспорт, вещи, предметы, патенты и т.д.) |
|||
|
Госпошлина при оформлении наследства у нотариуса рассчитывается в процентах аналогично недвижимости |
3 900 |
Сумма УПТХ рассчитывается за каждый объект. Число лиц в свидетельстве значения не имеет. |
Таблица 1.
Какие имущественные объекты подлежат налогообложению?
В Москве налог на наследство и дарения уплачивается при наследовании или получении дарения имущественных объектов. Налоговые обязательства возникают в случае передачи таких объектов, как недвижимость, движимое имущество, доли в уставном капитале организаций и другие имущественные права.
При наследовании или дарении недвижимости необходимо предоставить документы, подтверждающие право собственности на объект. В случае наследования или дарения движимого имущества, такого как автомобили, ювелирные изделия, предоставление документов может не потребоваться.
Модели, подарки и другие предметы, полученные от физических или юридических лиц, также подлежат налогообложению при наследовании или дарении.
Поможет определиться с налоговой госпошлиной и сроками ее уплаты специалист, который окажет профессиональную помощь клиенту в оформлении наследования или дарения.
При передаче имущества по наследству или дарению важно учитывать, что налоговые обязательства возникают не только для наследника или дарителя, но и для получателя такого имущества. Обязанность по уплате налога возлагается на наследника или дарителя, однако при отсутствии у него возможности или неплатежеспособности налог может быть взыскан с получателя имущества.
Сложные случаи налогообложения движимого и недвижимого имущества, а также подарков и наследства требуют внимательного изучения налогового кодекса и консультации специалиста. Например, при наследовании доли в недвижимости, размер налога будет зависеть от стоимости этой доли и площади объекта. В случае наследования имущества от близкого родственника налоговые обязательства могут быть солидарными.
Облагаются налогом и доходы, полученные от продажи наследственного или дареного имущества. При этом государственная пошлина за подачу декларации об уплате налога должна быть уплачена в установленные сроки.
При наследовании или дарении имущества, наследник или даритель обязан предоставить декларацию о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговый орган по месту своей регистрации. Декларация должна содержать информацию о стоимости переданного имущества и другие необходимые данные.
Таким образом, при наследовании или дарении имущества возникают налоговые обязательства, которые необходимо учитывать и уплачивать в установленные сроки. Для правильного расчета налога и предоставления декларации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или специалисту, который поможет разобраться в сложностях налогообложения и обязательностях по уплате налога.
Сроки и порядок уплаты налога при наследовании квартиры по завещанию
При наследовании недвижимости, в том числе квартиры или дома, наследникам необходимо уплатить налог. Размер налога определяется законом и зависит от стоимости объекта на момент получения наследства.
На праве наследования квартиры могут находиться, например, дети, родители, супруги и др. В зависимости от степени родства, наследники могут иметь право на вычет из налога или на освобождение от уплаты госпошлин.
Полученный налог наследник должен оплатить в течение года со дня на становления наследником. Уплата налога осуществляется по месту владения имуществом или по месту жительства наследника. В течение двух месяцев после получения наследства, наследник должен отправить кадастровый паспорт наследуемого имущества и документы, подтверждающие его право на наследство, в налоговую службу.
Если наследодатель был инвалидом или наследником является инвалид, то он может быть освобожден от уплаты налога. Но для этого необходимо предоставить медицинскую декларацию или иной документ, подтверждающий статус инвалида.
При оформлении документов о наследовании квартиры по завещанию, необходимо учесть также возможные государственные пошлины за оформление договора и регистрацию права собственности.
Кроме того, владельцы недвижимости, в том числе и наследники, облагаются налогом на имущество. Сроком для уплаты данного налога является календарный год. Размер налога зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, на который, в свою очередь, влияют такие факторы, как месторасположение жилья и его площадь.
В случае продажи наследуемого имущества, налог на прибыль вычитается из дохода, полученного от продажи. Если же наследник решит сохранить квартиру или дом, то налог на имущество уплачивается ежегодно.
Получение наследственной доли в квартире или доме возможно при одновременном наличии нескольких наследников. В этом случае размер доли будет зависеть от количества наследников и закреплен в завещании, которое может быть составлено законным наследником, например, дедушкой или бабушкой.
Вступление в право на наследство должно быть оформлено в установленные законом сроки. В случае, если наследующий находится не в России, то сроком вступления в наследство является год со дня смерти наследодателя.
Суммарно все налоговые платежи и пошлины при наследовании квартиры могут достигать нескольких млн рублей, поэтому перед оформлением наследственной доли следует ознакомиться со всей необходимой информацией и уточнить возможность освобождения от уплаты налогов или наличия вычетов.
Оформление наследства: необходимые документы
Получить наследство может быть достаточно несложно, однако для этого необходимо правильно оформить все необходимые документы. В противном случае, вы можете столкнуться с трудностями и задержками в получении наследства. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется ознакомиться с перечнем необходимых документов и последовательностью их оформления.
При оформлении наследства важно помнить, что налог на наследство необходимо платить даже в случае наследования близких родственников или в случае получения наследства по завещанию. Налоговая ставка может зависеть от стоимости наследуемого имущества и от родственных отношений с наследодателем.
Для оформления наследства нужно предоставить следующие документы:
- Свидетельство о смерти наследодателя – документ, подтверждающий факт утраты наследодателем жизни. Свидетельство о смерти выдается в органах ЗАГС и является основным документом для дальнейшего оформления наследства.
- Заявление на регистрацию наследства – документ, в котором претендент на наследство заявляет о своем намерении получить наследство. Заявление подается в органы, ответственные за оформление наследства.
- Свидетельство о рождении наследника – документ, подтверждающий факт рождения наследника и его право на получение наследства. В случае отсутствия свидетельства о рождении, могут потребоваться подтверждающие документы, такие как паспорт или свидетельство о браке.
Кроме указанных документов, также может потребоваться предоставление других документов, в зависимости от конкретных обстоятельств и наследуемого имущества. Например, для наследования недвижимости может потребоваться предоставление документов о праве собственности на эту недвижимость.
Случаи, облагаемые налогом
Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.
Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.
Для того, чтобы рассчитать сумму, которую следует уплатить с продажи, необходимо определить налоговую ставку, а также рассчитать объем налогооблагаемой базы и учесть сумму возможного налогового вычета.
Ставка НДФЛ по закону составляет:
- 13% для граждан РФ;
- 30% для нерезидентов, то есть для тех, кто является подданным других государств или находится на территории России менее 183 дней за календарный год.
Налогооблагаемая база – это сумма прибыли, с которой уплачивается налог на доходы. Для того, чтобы узнать этот параметр, необходимо провести сравнение стоимости объекта недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи и кадастровой стоимости, указанной в выписке ЕГРН.
В зависимости от полученных результатов:
- Если цена по договору составляет свыше 70% от указанной в выписке кадастровой стоимости, налогооблагаемой базой будет считаться сумма, указанная в договоре купли-продажи.
- Если стоимость недвижимости по договору меньше 70% от кадастровой стоимости, налогооблагаемая база будет равна 70% стоимости объекта по выписке из ЕГРН.