Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как восстановить чеки для налогового вычета лекарства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кассовый чек является важным документом при налоговом вычете. Он подтверждает факт оплаты товаров или услуг и необходим для подтверждения расходов перед налоговыми органами. К сожалению, часто возникают ситуации, когда чеки теряются или портятся. В таких случаях возникает вопрос — можно ли восстановить кассовый чек?
Что делать, если нет чеков для налогового вычета?
Каждый год при подаче налоговой декларации многие люди сталкиваются с проблемой отсутствия чеков на оплату медицинских услуг или других расходов, которые могут быть основанием для налогового вычета. В такой ситуации необходимо знать, как поступить правильно и что делать, чтобы восстановить потерянные или отсутствующие чеки.
Во-первых, стоит обратиться в кассовый отдел медицинской клиники или другого места, где вы производили оплату. Возможно, они хранят свои бумажные или электронные копии чеков и смогут предоставить вам необходимые документы.
Во-вторых, проверьте свои электронные почтовые ящики на наличие писем с подтверждениями оплаты или электронными копиями чеков. Нередко такие документы приходят на почту вместе с квитанциями об оплате.
Если у вас нет возможности найти чеки самостоятельно, вы можете обратиться за справкой в организацию, где вы производили оплату. Справка должна содержать информацию о сумме платежа, дате оплаты, названии услуги или товара и другие детали, которые будут полезны для налоговой декларации.
Если вы не можете найти чеки и не можете получить справку от организации, есть еще один вариант. Вы можете обратиться к оператору фискальных данных (ОФД), который хранит данные о всех проведенных операциях с использованием электронных средств платежа. ОФД может предоставить вам информацию о потерянных или отсутствующих чеках.
Важно помнить, что наличие чеков или их восстановление не является обязательным условием для получения налогового вычета. Многие люди успешно используют другие доказательства своих расходов, например, договоры, счета или платежные поручения.
Итак, если у вас нет чеков для налогового вычета, не паникуйте. Попробуйте поискать их в местах, где вы производили оплату, обратитесь за справкой или обратитесь к оператору фискальных данных. И помните, что налоговый вычет можно получить и без чеков, используя другие подтверждающие документы.
Кто может получить налоговый вычет за лечение
Можно учесть расходы за себя, сестер и братьев до 24 лет, если они учатся очно.», «Медицинские услуги и лекарства: например, антибиотики, лекарства при диабете, анализы, УЗИ, лечение зубов.
Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:Медицинские услуги, за оплату которых можно вернуть НДФЛ, перечислены в постановлении правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Список состоит из двух разделов. В первом перечислены виды расходов, которые можно учесть для вычета в ограниченном размере (не более 120 000 рублей за 1 год).
Документы на вычет, если покупали лекарства
Помимо оригинала рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо представить следующие документы:
Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). При этом на платёжных документах (на чеках с аптеки) должна быть указана не только стоимость, но и название самого препарата. Чеки, в которых указана только сумма покупки, без расшифровки конкретных наименований препаратов, ФНС не принимаются.
Если рецепт выписывали на супругу, детей, родителей, то необходимо представить копию документа, подтверждающего степень родства. Такими документами могут являться: своё свидетельство о рождении (если покупка лекарств оплачена для родителей), свидетельство о рождении ребенка (если оплачены лекарства, назначенные ребенку до 18 лет) или свидетельство о браке.
Социальный вычет по расходам на покупку лекарств можно получить любым из двух способов на основании п. 2 ст. 219 НК РФ:
- в налоговой инспекции по окончании календарного года, то есть чеки необходимо собирать в текущем году, а документы подавать в следующем;
- у работодателя – в текущем году, то есть ДО окончания налогового периода.
Шаг 2. Получение и подготовка документов для возврата денег
Для того чтобы вернуть деньги за приобретение лекарств, нужно подготовить несколько документов. В первую очередь, необходим рецепт от врача на приобретение препаратов рецептурного списка. Эти лекарства должны были быть назначены для лечения пациента в течение года.
Также нужно иметь договор с медицинской организацией, оказавшей медицинскую помощь пациенту. В нем должны быть указаны расходы на лекарства и сроки их приобретения. Полученные на оплату препараты должны быть подтверждены соответствующими документами, такими как кассовый чек или выписка из банковского счета.
Дополнительно нужна декларация налогового периода, за который вы хотите вернуть деньги. В ней должны быть указаны все доходы и расходы гражданина, в том числе и на лекарства. Важно отметить, что налоговый вычет на лекарства можно получить только в случае, если пациент является налогоплательщиком.
Если лекарства были приобретены по рецепту на детей, то нужно иметь документы, подтверждающие их наличие в семье, например, свидетельство о рождении малыша.
Документы для оформления налогового вычета можно получить в медицинской организации или в налоговой инспекции. Обычно это бланки, условия оформления которых могут отличаться в зависимости от налогового органа, в котором вы оформляете возврат денег.
Важно отметить, что при получении вычета по расходам на лекарства, работодатель должен выдать подтверждающие документы об оплате лекарств и сроки их приобретения. Но если лекарства были дорогостоящего каталога, то нужны дополнительные документы для подтверждения их получения.
Все эти документы нужно предоставить в налоговую инспекцию или другой налоговый орган при получении налогового вычета на лекарства. При оказании помощи в подготовке документов можно обратиться к специалистам налоговой инспекции.
| Документ | Описание |
|---|---|
| Декларация по налогу на доходы физических лиц | Документ, подтверждающий доходы налогоплательщика за год |
| Рецепт на лекарственные препараты | Документ, оформленный врачом при назначении лечения дорогостоящего медицинского препарата |
| Платный договор с врачом | Документ, подтверждающий оказание медицинских услуг пациенту |
| Подтверждение оплаты лекарств | Документы, подтверждающие расходы на приобретение лекарств в течение года (квитанции, чеки и т.д.) |
| Свидетельства о рождении детей | Документы, подтверждающие наличие несовершеннолетних детей в семье налогоплательщика |
| Справка с места работы | Документ, подтверждающий доходы налогоплательщика в течение года |
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| Подтверждение оказания рецептурного лечения | Документ, подтверждающий проведение рецептурного лечения на основании рецепта |
| Перечень лекарств | Документ, в котором указаны лекарственные препараты, на приобретение которых можно получить вычет |
Шаг 5. Дополнительная информация и рекомендации по возврату денег за лекарства
Для успешного получения вычета по оплате лекарств необходимо собрать документы, подтверждающие фактическое приобретение и оплату. В первую очередь вам нужно предоставить рецептурный бланк с назначенными врачом лекарственными препаратами. Если на лечение были оказаны платные медицинские услуги, то также нужен договор, оформленный между пациентом и оказавшим услуги медицинским учреждением, а также документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции).
Для семейной вычетной категории (налоговый вычет на детей и/или супруга(у)) предусмотрено получение вычета не только за свои лекарственные расходы, но и за расходы на лекарства других членов семьи. Для этого нужно предоставить документы на каждый случай лечения, оказания медицинских услуг, подтверждающие, что лекарства и услуги были назначены и получены именно на другого члена семьи.
Размер вычета составляет не более 120 тысяч рублей в год на получателя, имеющего возможность получать такой вычет. Для получения вычета нужно обратиться в налоговую с декларацией за год, в котором были оказаны медицинские услуги и/или куплены лекарства.
Если у вас были лечения, лекарства или услуги, соответствующие перечню дорогостоящих лекарств (установленным в соответствующем документе), то можно получить увеличенный вычет. Для этого нужны документы, подтверждающие соответствие.
Важно! Если вы собираетесь получить вычет за прошедшие несколько месяцев и забрать деньги, то налоговая проверит вашу информацию и выдаст вычет только по тем лекарствам и услугам, которые подтвердятся документально. Поэтому важно заранее собрать все необходимые документы и предоставить их налоговой вместе с декларацией за год.
Я получаю налоговые вычеты за лечение и анализы не выходя из дома
В случае, когда у Вас не сохранились чеки (часть чеков или все), их нет, они выцвели и не видно, что на них напечатано, возникает вопрос «нужны ли чеки для налогового вычета по лечению». Если Вы возвращаете НДФЛ за медицинские услуги, то достаточно предоставить только справку об оплате медицинских услуг. В случае получения вычета за лекарства наличие кассового чека обязательно.
Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут. Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
У частной клиники должна быть лицензия на оказание медицинских услуг. Для получения вычета нужно предоставить в налоговую договор и справки об оплате с чеками. При этом вернуть можно даже выплаты по ДМС. Но только в том случае, если вы сами, а не работодатель, оплачивали этот полис.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 — 2022 годах
- антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон);
- андрогенный препарат — таблетки метилтестостерона;
- эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон);
- инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид).
В 2022 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
Список документов для получения вычета на лечение
1. Договор со страховой компанией или полис. Подается заверенная копия.
2. Платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами.
Подаются заверенные копии.
3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности.
Подается заверенная копия.
1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной
Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2022.
Данную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу.
Подается оригинал справки.
Примечание
а) В справке указывается стоимость медицинской услуги оплаченный Вами
(обычным услугам соответствует код 1, дорогостоящим код 2).
В зависимости от проставленного в справке кода будет зависеть размер налогового вычета.
Определение кода оказанных медицинских услуг находится в компетенции лечебного учреждения,
выдавшего справку (письмо ФНС России от 13.06.2022 N 04-2-03/124@)
б) при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы получите справку
в которой будет указана стоимость лечения.
2. Платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами.
Подаются заверенные копии.
3. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг.
Подается заверенная копия договора.
4. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
Подается заверенная копия лицензии.(Согласно пп. 2.4 п.2 Письма ФНС от 31 августа 2022 г. N САЭ-6-04/876@ если реквизиты лицензии отражены в договоре на оказание медицинских услуг, то копию лицензии можно не предъявлять)
Возврат товара в аптеку
Прежде чем начать рассматривать, по каким причинам товар возвращается покупателем, отметим, что в аптеках, являющихся бюджетными учреждениями, реализуются не только лекарственные и медицинские препараты, но и техника. Поэтому в статье речь пойдет обо всех товарах, реализуемых аптечными учреждениями.
— обмен товара надлежащего качества проводится, если этот товар не был в употреблении, сохранены его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, фабричные ярлыки, а также имеется товарный или кассовый чек либо иной подтверждающий оплату указанного товара документ. Отсутствие у потребителя товарного или кассового чека либо иного подтверждающего оплату товара документа не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания;
Почему чек важен для налогового вычета
Без чека вы не сможете подтвердить свои расходы на лечение и получить налоговый вычет. Налоговый вычет позволяет вам вернуть часть суммы, потраченной на лечение. Это значительно уменьшает ваши расходы и облегчает финансовую нагрузку в случае серьезных заболеваний или необходимости прохождения дорогостоящих процедур.
Чек предоставляет информацию о проведенных процедурах, медицинских услугах, дате их оказания, а также о стоимости каждой услуги. Эти данные нужны налоговым органам для подтверждения ваших расходов и определения размера налогового вычета, на который вы имеете право.
Важно сохранять чеки за медицинские услуги, так как их отсутствие может привести к отказу в получении налогового вычета. В случае проверки налоговыми органами вы должны предоставить все необходимые документы, включая чеки, чтобы доказать правомерность полученного налогового вычета.
Используйте специальные папки или файлы для хранения чеков, чтобы не потерять их и всегда иметь возможность предъявить их при необходимости. Также рекомендуется делать копии чеков или сканировать их в электронном виде для сохранения информации в случае физической потери оригиналов.
Как потерять чек и что делать
1. Не откладывайте поиск
Чем раньше вы начнете искать потерянный чек, тем больше шансов его найти. Постарайтесь вспомнить, когда и где вы могли его потерять. Обычно магазин хранит данные о покупке в течение некоторого времени, поэтому обратитесь в офис или кассу магазина и уточните, возможно ли восстановить чек.
2. Обратитесь в банк или карточную компанию
Если вы оплачивали покупку банковской картой, у вас есть шанс восстановить данные о транзакции. Обратитесь в банк или позвоните в карточную компанию и запрашивайте информацию о покупке. Возможно, они смогут предоставить вам копию чека или выписку с необходимыми данными.
3. Воспользуйтесь чековыми фотографиями
Если вы делали фотографию чека перед его потерей, можно попытаться воспользоваться этим. Откройте галерею на своем устройстве и внимательно просмотрите фотографии. Возможно, вы сможете разглядеть все необходимые детали для восстановления чека.
4. Обратитесь за помощью к медицинскому учреждению
Если вы теряете чек, связанный с медицинскими расходами, обратитесь в медицинское учреждение, где проходили лечение. Возможно, они смогут предоставить вам дубликат чека или официальное подтверждение расходов, которое подойдет для налогового вычета.
Не растраивайтесь, если вам не удастся восстановить чек. Возможно, есть другие способы подтвердить ваши расходы на лечение. В любом случае, иметь копии чеков и других документов всегда полезно при оформлении налогового вычета. Будьте внимательны и храните свои чеки в безопасности!
Как сделать дубликат чека на кассовом аппарате
Обратно же – повторюсь распечатать диапазон значений номеров или конкретных дат пока нельзя (в целом здесь целесообразней использовать “Личный кабинет ОФД”), в общем как таковой в обычном понимании этого слова “Контрольной ленты” в новых Ф-ных онлайн кассах распечатать из ФН не получиться. В клавишных кассах есть еще озушка и специальные дополнительные отчеты по товарам, кассирам, и и прочему, но отношения к ФН они не имеют.
В остальных ККМ и ФР онлайн можно вытащить – распечатать на чековой ленте или в поле вывода информации драйвера ККМ из памяти ранее пробитый чек, закрытие -открытие смены только по конкретному номеру фискального документа – “Номер ФД”. Поэтому в большинстве случаев удобнее всего использовать для разбора какой-то спорной, ошибочной, ситуации “Личный кабинет ОФД”. Так как повторюсь что четко – все тоже самое мы увидим и в «ФН» и в «Личном кабинете ОФД» и юридическую силу будет иметь именно та информация которая храниться в ОФД (ИФНС).
При возникновении совершенно разных ситуаций, покупателю может потребоваться повторный чек. Например, если основной чек им утерян, а для отчетности требуется подтверждающий документ. В этом случае магазин вправе выдать дубликат чек, причем сделать это можно даже через 30 дней после совершения покупки. В статье рассмотрим как сделать дубликат чека на кассовом аппарате.
Список документов для налогового вычета за лечение, оформление
- Декларация о доходах. Она подается в подлинном виде. Заполняется данный документ в строго определенной форме, которая может изменяться ежегодно. Важно брать только свежий вариант декларации после окончания календарного года.
- Паспорт заявителя. От данного документа нужны только копии первых страниц, где указаны основные сведения и регистрационные данные гражданина.
- Справка о доходах за тот период, за который оформляется вычет. Если он требуется за прошлый год, то справка подается за 1 год, если вычет оформляется за два или три года, соответственно необходимы справки по форме 2-НДФЛ за все эти годы. Если человек работал в нескольких местах в течение определенного периода, или по совместительству, то нужно получить эти справки у каждого работодателя. Справки подаются в оригинале.
- Заявление на получение вычета. Оно пишется в свободной форме непосредственно на то отделение ИФНС, куда подается этот документ. Заявление подается в оригинале.
Если только данное лечение не входит в специально установленный законодательством список дорогостоящего лечения. Если затраченные средства относятся на проведение лечения из этого перечня, то гражданин имеет право вернуть 13 процентов со всей затраченной суммы.
- для супругов копия документа о браке;
- для получения налогового вычета на детей нужна копия свидетельства о рождении заболевшего ребенка. Про вычет на ребенка инвалида читайте по ссылке;
- для получения вычета за своих родителей потребуется копия своего свидетельства о рождении.
Налоговые органы позволяют заверить копии документов не только официально у нотариуса, но и самостоятельно заявителем. Так как за подачу ложных сведений и подложных документов гражданин несет административную и уголовную ответственность, гражданам позволяется самостоятельно заверить копии своих документов. Но важно это сделать правильным образом.
- Медицинская справка, установленного образца, подтверждающая факт оплаты конкретным человеком определенной суммы денег за проведенное лечение и медикаменты. Важно знать, что предоставлять такие подтверждающие документы, как чеки, квитанции не обязательно. А наличие данной справки обязательно. Справка подается в оригинале.
- Договор с медицинской организацией, которая проводила лечение. Если гражданин вынужден был приобретать дорогостоящие препараты или оборудование, которое относится к перечню дорогостоящего лечения, то об этом должно быть прописано в данном соглашении с организацией. Для предоставления в ИФНС требуется копия договора.
- Заверенные копии лицензии медицинского учреждения. При этом они должны быть заверены печатью самой медицинской организации и подписью уполномоченного на это лица. Если в договоре, который заключается медицинской организацией и пациентом прописаны реквизиты лицензии, то предоставление копии этой лицензии не требуется.
- Если в ходе лечения были выписаны рецепты лекарств, на основании которых пациент самостоятельно их покупал и оплачивал, то необходимо предоставить в ИФНС его оригинал.
- В случае покупке медикаментов по рецепту обязательно потребуются платежные документы. К ним будут относиться копии чеков, квитанция.
Как восстановить чеки для налогового вычета
Ситуация такова. В течение года ремонтировала зубы, сумма получилась достаточная для того, чтобы подавать декларацию для возврата НДС. Пошла искать чеки. В результате чек с самой крупной суммой потерян, второй чек выцвел почти до конца (хранила в темном месте, бумага такая).
Обратилась в стоматологию (мелкая фирма) с просьбой дать дубликат если не чека, то выписать другой платежный документ, ведь все оплаты отражены в карточке. Мне отказали. Типа надо было копии сразу делать. Мол, в налоговой, только чеки будут смотреть, и на основании только чеков они выписывают документы для налоговой.
В связи с этим вопрос: обязаны ли они дать дубликаты чеков или какие-то другие платежные документы?
на правах апа,а зачем ?
Вопрос: В январе 2009 г. физическому лицу были оказаны медицинские услуги в медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Однако лицом утерян кассовый чек на оплату данных услуг. Для подтверждения факта оплаты медицинских услуг медучреждение выдало лицу справку свободной формы о том, что оплата была им действительно произведена. Обязано ли медучреждение выдать лицу дубликат кассового чека? При отказе в выдаче дубликата чека возможно ли для подтверждения расходов на лечение в целях получения социального вычета по НДФЛ представить в ИФНС России справку о произведенных расходах, выданную в свободной форме?
Ответ: В данном случае медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала. Потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме, которая должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов.
Обоснование: В соответствии с Правилами предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 13.01.1996 N 27, оплата медицинских услуг производится в учреждениях банков или в медицинском учреждении. Расчеты с населением за предоставление платных услуг осуществляются медицинскими учреждениями с применением контрольно-кассовых машин. При расчетах с населением без применения контрольно-кассовых машин медицинские учреждения должны использовать бланк, являющийся документом строгой отчетности, утвержденный в установленном порядке. Медицинские учреждения обязаны выдать потребителю (кассовый) чек или копию бланка, подтверждающие прием наличных денег (п. 12).
Из вышесказанного следует, что медицинские учреждения при расчетах с населением либо используют ККТ и выдают кассовый чек, либо применяют бланки строгой отчетности.
В рассматриваемой ситуации медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала.
При таких обстоятельствах отказ медицинского учреждения в выдаче дубликата (копии) кассового чека не будет незаконным.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ).
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется на основании заявления налогоплательщика, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства с приложением пакета документов.
НК РФ не содержит четкого перечня документов, которые должен представить налогоплательщик для подтверждения права на вычет. Так, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов.
С позиции налоговых органов (Письма УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 N 20-14/4/038950@, от 28.01.2010 N 20-14/4/008328, от 02.12.2009 N 20-14/4/127356@) пакет представляемых документов составляют:
— справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (далее — справка об оплате медицинских услуг), выданная медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги. Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги или дорогостоящего лечения и их оплаты за счет средств налогоплательщика;
— копии договоров, заключенных налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ;
— копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
— копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.);
— справка (справки) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@).
Таким образом, в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, по мнению финансистов, налогоплательщик должен представить кассовый чек или бланк строгой отчетности, в рассматриваемом случае — кассовый чек.
В то же время потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме.
При этом считаем, что данная справка должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов (см. ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ О бухгалтерском учете»).
Необходимо отметить, что ввиду отсутствия кассового чека (его копии) со стороны налогового органа возможны претензии вплоть до отказа в налоговом вычете. Вероятно, что отстаивать правомерность налогового вычета налогоплательщику придется в суде на основании подтверждающих оплату медицинских услуг и их размер документов (справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику медицинские услуги; справки в произвольной форме, содержащей все обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом N 129-ФЗ; иных документов).
Можно ли получить вычет, если чеки не сохранились?
Для оформления налогового вычета за лечение необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение вычета. Чек подтверждает факт оплаты медицинских услуг. Но, что делать, если не все чеки сохранились или же их просто нет. Нужны ли чеки для налогового вычета по лечению?
Договор и чек из платной клиники Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.
Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно. Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой Некоторые клиники не требуют чеки.