Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ООО выбрать режим налогообложения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
Об особенностях разных налоговых систем
В зависимости от выбора вида, рассчитываются налоги, подлежащие выплатам за определенные периоды времени.
В России каждая организация обязана выбрать режим для ООО (Общество с ограниченной ответственностью). Их всего четыре:
- ОСНО;
- УСН подразделяется на два вида:
- Доходы;
- Прибыль за вычетом расходов.
- ЕНВД;
- ЕСХН.
Различий между ними несколько:
- Объект, который облагается налогом. Это может быть прибыль, разница прихода и издержек, имущество, какой-либо физический показатель.
- База выражается в денежном эквиваленте.
- Период, за который нужно произвести оплату.
- Ставка отличается в зависимости от объема предприятия или других значений.
- Порядок расчета для каждой фирмы свой.
Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:
- вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
- форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
- количество сотрудников, числящихся в штате;
- стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
- величина прибыли;
- системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
- деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
- нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.
Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:
- прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
- ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
- общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
- штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
- страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сотрудничающих с ними организаций. Его могут использовать переработчики и реализаторы товаров растительного и животного происхождения. Налог начисляется с «чистого» дохода и составляет 6%.
На ЕСХН не придется уплачивать налог на прибыль организаций, имущество (кроме случаев, когда их налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость). Налоговый режим подходит организациям, имеющим доход от сельскохозяйственной деятельности выше 70%, и количество сотрудников менее 300 человек.
Единый налог на вменённый доход. Это специальный режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.
Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.
ЕНВД рассчитывается с учётом ставки 15% и двух коэффициентов: первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а второй принимают местные органы управления. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае. ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.
Доступен ЕНВД не всем видам деятельности и не всем регионам. В Москве ЕНВД отменён. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе.
Так же применять ЕНВД не могут:
• те, у кого больше 100 сотрудников;
• доля участия других юрлиц больше 25%;
• занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• кому присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
• учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
• те, кто ведёт деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.
Единый сельскохозяйственный налог
Этот спецрежим очень выгоден для применения – ставка налога 6%, а в некоторых случаях может быть даже до 0%. Однако применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся животноводством, растениеводством, выращиванием рыбы и моллюсков, сельским хозяйством, а также предприятия, оказывающие услуги производителям сельскохозяйственной продукции. Доля дохода от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.
Еще одно преимущество спецрежима – можно применять НДС 20% или 10%, либо совсем отказаться от его уплаты, если размер доходов компании до 70 млн рублей в год.
При ЕСХН необходимо вносить в бюджет авансовые платежи два раза в год, декларация о доходах подается ежегодно, отчет по НДС (если применяется) – каждый квартал. Подать заявление на переход на этот спецрежим можно до конца текущего года или после первичной регистрации предприятия.
Режимы налогообложения: как уменьшить налог или налоговую базу
Владельцы бизнеса всегда стремятся оптимизировать расходы. Одним из способов может стать уменьшение налогов. Оптимизация налоговых выплат зависит от сферы деятельности компании и выбранного режима налогообложения.
Находясь на основной системе налогообложения, организация или ИП может уменьшить налоговую базу для расчета налога на прибыль за счет вычета расходов на приобретение или модернизацию основных средств. Здесь необходимо помнить, что до 90% таких расходов можно направить на уменьшение лишь региональной части налога, а оставшиеся 10% — федеральной.
Т. к. у упрощенной системы две схемы налогоисчисления, рассмотрим каждую из них подробнее.
«Доходы». Ставка единого налога в этой схеме равна 6%. Налог в данном случае может быть уменьшен за счет вычета из базы уплаченных страховых взносов, а также пособий по больничным листам и торгового сбора.
«Доходы минус расходы». На этой схеме предприниматель платит 15% от суммы, составляющей разницу между доходами и расходами компании. В данную налоговую схему уже заложено уменьшение налоговой базы за счет вычета расходов компании. Как правило, вариант УСН «Доходы минус расходы» выбирают компании и ИП, у которых достаточное количество расходов, чтобы эта схема была выгоднее первой.
На едином сельскохозяйственном налоге база может быть уменьшена тоже за счет расходов, а именно страховых взносов. Сделать это могут все компании и ИП, которые выбрали для себя режим единого сельскохозяйственного налога.
Патентной системой имеют право пользоваться только индивидуальные предприниматели. Сегодня у каждого ИП должна быть онлайн-касса. Именно на расходы на нее он и имеет право уменьшить налоговую базу. Также ИП на патентной системе может уменьшить базу для исчисления налогов за счет взносов и пособий, которые были уплачены рамках действия патента.
Физические лица, выбравшие для себя в качестве налогового режима налог на профессиональный доход, могут уменьшить базу для его исчисления за счет налоговых вычетов.
Для общей системы налогообложения ограничений нет. А организация на ОСНО платит такие налоги:
-
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% от разницы между доходами и расходами, а в случае убытка он не начисляется. Региональное законодательство может снизить ставку. Налог выплачивается ежемесячно, но если доходы не превышают 15 млн. рублей в квартал, то можно поквартально. Декларация — раз в квартал.
-
НДС уплачивается в размере 0%, 10% или 20%, в соответствии с НК РФ, ежемесячно. Если выручка за квартал составляет менее 2 млн. рублей, организация может получить освобождение от НДС. Декларация — раз в квартал.
-
Налог на имущество уплачивается поквартально и составляет не более 2,2% от стоимости недвижимости. Декларация — раз в год.
Некоторые предприятия планируют работать по нескольким направлениям, подпадающим под разные режимы. Можно ли совмещать системы налогообложения? Законодательство не запрещает одновременно использовать несколько режимов.
Допустим, торговля в магазине небольшой площади приносит хорошую прибыль. Для снижения нагрузки предприятие вполне можно перевести на ЕНВД. А транспортные услуги, которые предприятие оказывает редко, можно поставить на УСН. Соответственно, если перевозки – более доходное направление, его можно перевести на ЕНВД, а торговлю – менее доходную деятельность – на УСН.
Между тем есть некоторые ограничения. К примеру, нельзя одновременно использовать ОСНО и УСН, ЕСХН и ОСНО, ЕСХН и УСН.
Часто у предприятия возникает необходимость получить информацию о системе обложения, используемой партерами. Как узнать, какая форма налогообложения у ООО? Для этого можно зайти на официальный сайт ФНС. На нем есть специальная форма запроса, в которую вводятся данные об интересующей компании. Ответ на запрос заинтересованное лицо получает в течение нескольких минут.
Кроме того, необходимую информацию можно получить, обратившись непосредственно к партнеру. Эти сведения не являются коммерческой тайной. Разумеется, потенциальный партнер может и отказаться их предоставить, но смысла в этом нет.
Единый сельскохозяйственный налог
Говорящее название сообщает нам о том, что данная система налогов относится к фирмам, занятым в агропромышленной сфере бизнеса. У данной специальной системы также предусмотрен уход от НДС, налога на прибыль и имущество.
Важно! При ЕСХН кроме основного сельхоз налога нужно производить выплаты земельного и транспортного налогов.
Что касается ставки, то она в этой системе вариативная – от 6 до 15 процентов. Расчёт идёт так же как и при УСН – доход, или разница между доходом и расходом.
Какие плюсы можно выделить:
- Замещаются несколько налогов.
- В доход фирмы также можно включать авансы от покупателей.
- Документацию вести легко.
Недостатки ЕСХН:
- Сельхоз продукцию продавать нужно в первую очередь. Потому что 70% дохода должно пойти именно от этой деятельности.
- Расходы ограничены списком.
- Так как НДС здесь не учитывается, при покупке техники для работы вы будете платить больше.
- Бухгалтерия ведётся полностью с разделением по видам деятельности.
Патентная система налогообложения
Её трудно относить вообще к системам налогообложения, потому что как таковые налоги там вообще не платятся. Лицо просто покупает возможность заниматься конкретным видом бизнеса на определённый срок – от одного до двенадцати месяцев.
То есть по факту, это единственная структурная схема ведения бизнеса, где декларация вообще не подаётся ни в налоговую, ни в какой-либо фонд. А налог рассчитывается и уплачивается ещё до получения права действия.
Собственно, это и признаётся одним из самых больших недостатков этой системы. Но с другой стороны, так как система сравнительно недавно появилась на нашем рынке, можно сказать, что она ещё в процессе формирования основных правил. Так, например, с 2015 года предоставляется возможность в некоторых случаях оплачивать сразу не всю стоимость патентного разрешения на деятельность (при покупке патента на срок от полугода, в течение первых девяноста дней вы вносите треть оплаты, а в течение оставшегося периода – остальные две трети).
Наиболее выгодно такой системой пользоваться тем предпринимателям, которые планируют заняться сезонным бизнесом, а также так называемым самозанятым гражданам (к которым относятся няни, репетиторы и прочие).
К ООО отношения имеет мало, но мы включили её в обзор, потому что важно понимать все свои возможности. А подробнее о том, какие правила существуют при покупке патента, вы можете прочитать у нас на сайте.
Что влияет на возможность выбора системы налогообложения?
Именно от решения зависит частота подачи отчётности и размер, выплачиваемых налогов. Критериев на основе которых делаются выводы не так много, как может показаться. Они составляют следующие пункты:
- тип коммерческого дела;
- число сотрудников;
- организационная и правовая форма (ОАО, ООО, ИП и т.д.);
- величина дохода;
- особенности налогообложения конкретного региона;
- целевая аудитория (потребители, заказчики, клиенты);
- цена средств, принадлежащих организации;
- ориентация делана экспорт или импорт;
- льготы;
- регулярность и стабильность получения дохода;
- надлежащее документальное оформление расходов;
- регламент страховых выплат.
Преимущества применения упрощеной системы налогообложения (УСН) для ООО
Второй по популярности системой налогообложения у ООО является упрощенная. УСН отличает легкость, простота и удобство – сокращенный бухучет при малом числе налоговых обязательств.
ООО, решившее работать на упрощенном режиме, должно сообщить об этом в налоговую по месту учета, для чего формируется типовой бланк уведомления 26.2-1. Если данный бланк не будет подан в срок, то работать на рассматриваемом режиме ООО не сможет. Предусмотрены следующие сроки:
- Не позднее 30-ти дней со дня открытия ООО;
- Не позднее 31-го декабря для действующего ООО (право на применении режима возникает с января будущего года).
При УСН общество уплачивает следующие виды налогов:
- Специальный единый (по ставке от 0 до 6 %-тов при обложении доходов или по ставке от 0 до 15 %-тов для обложения разности доходов и расходов);
- С имущества (только с кадастровой стоимости);
- Транспортный (если есть ТС);
- Земельный (если есть наделы в собственности);
- С доходов сотрудников (НДФЛ).
Не платится налог на:
- Добавленную стоимость;
- Прибыль;
- Имущественный с балансовой стоимости ОС.
Обязанностей у упрощенцев значительно меньше, сталкиваться с налоговой для подачи отчетности придется реже. Несмотря на легкость, не всегда УСН выгодно применять обществу с ограниченной ответственностью. Достоинства и недостатки режима представлены в таблице.
| Достоинства | Недостатки |
| Малое число налоговых обязательств. | Постоянный контроль за соответствием критериям, позволяющим применять режим. |
| Максимально упрощенная бухгалтерская отчетность. | Риск пропустить нарушение условий для работы на УСН, что повлечет за собой доплату налога, пеней и подачу дополнительных отчетов. |
| Необходимость декларирования доходов возникает только 1 раз в год. | Сложность взаимоотношений с контрагентами-плательщиками НДС. |
| Отсутствие обязанности по уплате НДС. | Отсутствие возможности открытия обособленных подразделений. |
| Невозможность заниматься страховой, банковской деятельностью, работать по другим некоторым направлениям, перечисленным в п.246.12НК РФ. |
Анализ при выборе системы налогообложения
При выборе подходящей налоговой системы ООО важно провести анализ существующих режимов налогообложения и сопоставление их с осуществляемой деятельностью.
Комплексный анализ деятельности компании для выбора налогового режима должен включать:
- Формирование представления о финансово-экономических показателях, проведение оценки финансового состояния, которое поможет предположить налоговую нагрузку при различных системах налогообложения;
- Анализ контрагентов и особенностей работы с ними на предмет отнесения их к плательщикам добавленного налога;
- Планирование направления развития компании, возможности расширения (например, для возможности в будущем открыть обособленные подразделения нужно работать на ОСНО).
Только всесторонний анализ деятельности ООО позволит подобрать выгодный налоговый режим, который поможет максимально снизить налоговое бремя с сохранением партнерских взаимоотношений с контрагентами.