Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды деятельности для патентной системы налогообложения ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Купить патент для ИП на 2022 год можно уже при открытии, если бизнес будет вестись по месту прописки или в том же муниципальном образовании. Если работа предполагается в другом месте, то регистрируют ИП, а потом покупают патент там, где планируется бизнес. В ФНС подают заявление на приобретение патента и переходе на ПСН не позже, чем за 10 дней до начала работы.
Скачать заявление на получение патента по рекомендуемой ФНС форме 26.5-1.
В заявлении проставляют коды видов деятельности для патента, состоящие из шести цифр и формирующиеся из кодов деятельности и субъекта РФ, а также порядкового номера. Уточнить код можно в классификаторе или у налогового консультанта.
Иногда виды деятельности ИП на патенте попадают в несколько категорий, например, на грузовые и пассажирские автоперевозки в нескольких регионах. Тогда нужно покупать два или более патентов. Чтобы покупка патента для предпринимателя не стала причиной неприятностей или чтобы чрезмерно не переплатить налоги ПСН, лучше проконсультироваться у налогового консультанта.
В течение 5 дней с момента подачи заявления, налоговая выдает ИП патент. Если с момента регистрации ИП до получения патента прошел хоть один день, за него надо сдать нулевую отчетность в ФНС, так как ИП автоматически ставят на ОСНО. Если отчет не сдан, ФНС может применить штрафные санкции.
Порядок оплаты патента зависит от срока, на который он приобретен:
- Если срок действия патента менее 6 месяцев, налог платят полностью единовременно, до окончания срока действия.
- Если срок 6-12 месяцев, то оплата проходит в два этапа: треть налога платят в первые 90 дней работы, доплату производят до окончания срока действия.
Совмещение ПСН с другими системами налогообложения
Бизнесмен может купить патент для ИП на 2022 год и совместить ПСН с работой на УСН или ОСНО, если отдельные виды деятельности для патента подходят. Например, производить товары и продавать их оптовым покупателям на ОСНО, а для розничных продаж приобрести патент.
При совмещенном режиме учет ведется отдельно. ПСН имеет ограничения по размеру штата, важно не превышать это требование, выделяя исполнителей на виды деятельности, попадающие под патент. Кроме того, после покупки патента, отчетность по другой системе налогообложения сдается в обычном режиме.
Налог на доход, включенный при расчете стоимости, составляет 300 тысяч рублей. Как только этот порог будет превышен, ИП будет обязан заплатить 1% с суммы превышения. Причем это распространяется только на виды деятельности, подходящие под патент. Налог на доход с остального бизнеса рассчитывается по применяемому режиму.
Доход при совмещении считают суммарно, так как ограничение установлено не на виды деятельности ИП на патенте, а для предпринимателя. Как только доход превысит 60 млн. рублей, применение ПСН станет невозможным.
Обратите внимание
При покупке патента предыдущий режим налогообложения не прекращается автоматически, работа по умолчанию идет совмещенно. Чтобы не столкнуться с проблемой несданной отчетности, при полном переходе на ПСН необходимо написать соответствующее заявление в налоговую.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Основания для отказа в выдаче патента
Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:
- Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
- Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
- Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
- Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
- Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
- Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году
В 2023 году Правительство решило ввести ряд изменений в патентную систему налогообложения. Какие именно рассмотрим в виде таблицы:
| Изменение | Описание |
| Увеличение виды деятельности | До 2023 года разрешенных видов деятельности было 63, с 2023 года увеличили до 67. Добавили такие виды деятельности как: животноводство, растениеводство, услуги по подметанию улиц и уборке снега, курьерские услуги. |
| Получение одного патента на несколько видов деятельности | В 2023 году предприниматели могут получать один патент на несколько видов деятельности. Например, в 2023 году, если у предприниматель работает по трем направлениям, ему необходимо было оформлять три патента, а в 2023 году он оформляет только один. |
| Применение кассового аппарата | С 01 июля 2023года применение кассового аппарата становится обязательным для всех ИП. До 01 июля 2023года могут без него работать такие категории ИП как: оказание бытовых услуг населению; работающие в сфере розничной торговли без наемных работников; работающие в сфере общественного питания без наемных работников |
| Страховые взносы | В 2023 году страховые взносы увеличились по сравнению с 2023году, и составляют 36238рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2023 году. |
| Маркировка товаров | В 2023 году многие товары можно будет продавать только при наличии маркировки, то есть электронного чипа. Товары, которые необходимо продавать с маркировкой следующие: мех, табачная продукция, обувь, верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки. |
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
Суть патентной системы налогообложения
Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.
Условиями получения патента и перехода на соответствующую систему налогообложения являются:
- Разрешение на использование данной схемы в том регионе, где работает предприниматель.
- Соответствие выбранных видов деятельности положениям Налогового кодекса и региональному законодательству.
- Допустимое число наемных работников.
- Получение годового дохода от видов деятельности на ПСН в пределах лимита.
- Площадь торгового зала либо объекта общепита до 50 м2.
Виды деятельности, которые подпадают под ПСН, могут различаться в зависимости от региона. Соответственно, патент можно получить лишь на те из них, которые разрешены НК РФ и локальными нормативными актами.
Что касается численности работников, здесь есть некоторые нюансы. Для применения патентного режима есть ограничение по среднему количеству нанятых сотрудников. При этом число работников считается не в целом у предпринимателя, а только в части ведения бизнеса на данном налоговом режиме. Например, если ИП сочетает ПСН с ЕНВД, считаются только те работники, которые заняты в патентной деятельности.
Как было сказано выше, существует 2 (два) условия прекратить действия патента.
Первый – решение индивидуального предпринимателя, второй – нарушение установленных правил.
Если первый вариант можно считать мирным решением вопроса, то второй наступает при наличии одного из оснований, порожденных действиями ИП, которые не соответствуют установленным требованиям:
- Если доходы с начала года оказались выше, чем 60 (шестьдесят) миллионов рублей.
- Если число лиц, работающих на индивидуального предпринимателя, превышает норму в 15 (пятнадцать) человек.
- Если индивидуальный предприниматель своевременно и в должном размере не внес плату за патент.
Наличие любого из перечисленных оснований легко может повлечь признание патента недействительным, а соответственно, его действие прекратиться.
Каждое из условий напрямую зависит от предпринимателя, что говорит о необходимости постоянного контроля собственной деятельности.
На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.
КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.
Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.
Что требуется от ИП с персоналом:
- Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
- Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
- Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
- СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
- И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).
Какие изменения ждут ИП на патенте в 2023 году
В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.
После 01.01.2019 все ИП обязаны зарегистрировать онлайн-кассу и начать с ней работать, если их вид деятельности указан в пунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56 и 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (различные бытовые услуги, но не все).
Использовать онлайн-ККТ теперь должны абсолютно все ИП, в том числе те, которые ранее были от этой обязанности освобождены:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- изготовление ключей;
- услуги прачечных и химчистки;
- ремонтные работы;
- репетиторство и другие.
В 2021 году основное нововведение — расширение перечня разрешенных видов деятельности. Для ИП, занимающихся торговлей и общепитом, увеличена максимальная площадь торгового зала — с 50 м² до 150 м². Корректная формула расчета патента 2023 года такова:
Н = НБ * 6%, где:
- Н — налог;
- НБ — налоговая база;
- 6% — ставка.
Переходный период для плательщиков ЕНВД
В связи с прекращением с 01.01.2021 действия спецрежима в виде ЕНВД п. 3 Федеральным законом № 373-ФЗ предусмотрен трехмесячный переходный период для налогоплательщиков, применяющих обозначенный спецрежим в IV квартале текущего календарного года. Это налогоплательщики, осуществляющие:
-
деятельность стоянок для транспортных средств;
-
розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. м;
-
оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей от 50 до 150 кв. м;
-
ремонт и техобслуживание ТС.
Охота, рыбоводство, растениеводство
Крупные города предполагают большое количество людей, стремящихся регулярно отдохнуть на природе. А это означает наличие продовольствия (в первую очередь используется мясо), места и возможности отдыха. Именно это предлагает государство, формулируя такие типы ИП:
- деятельность по развитию зеленого хозяйства и ландшафтному дизайну;
- деятельность по развитию охотничьего хозяйства, юридическому оформлению и реализации процесса охоты;
- деятельность по полному циклу переработки животных от выпаса до забоя и предоставления услуг по транспортировке;
- работа с кожей и продукцией из кожи;
- услуги по развитию производственного и спортивного рыболовства, и развитие рыб;
- услуги по циклу лесных работ и другие лесохозяйственные услуги.