Должны ли платить инвалиды подоходный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должны ли платить инвалиды подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кому положено пособие по инвалидности в 2023 году?

2. Пособие по инвалидности для 2 группы в 2023 году

3. Как принять инвалида на работу

4. Платят ли инвалиды транспортные и имущественные налоги

5. Иностранные работники

6. Распространенные вопросы

7. Законодательная база налоговых льгот для инвалидов

8. Льготы по налогу на имущество

9. Льготы для коммерческих фирм, где работают инвалиды

10. Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

11. Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы

12. Платят ли инвалиды 1 и 2 групп транспортный налог

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.

Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:

работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;
иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;
студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.

Кому положено пособие по инвалидности в 2023 году?

Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.

В зависимости от состояния здоровья в Российской Федерации выделяется несколько групп инвалидности:
Группа инвалидности	Характеристики и особенности
Первая	Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться.
Вторая	Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться.
Третья	Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями.
Дети-инвалиды	Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено.

Пособие по инвалидности для 2 группы в 2023 году

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности II группы
Категория получателей пенсии	Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней
Инвалиды II группы	Без иждивенцев – 6 044 рублей 48 копеек в месяц С 1 иждивенцем – 8 059,31 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 10 074,14 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 12 088,97 рублей в месяц
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 9 066,72 рублей в месяц С 1 иждивенцем – 12 088,97 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 15 111,22 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 18 133,47 рублей в месяц (независимо от места жительства)
Инвалиды II группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 7 857,82 рублей в месяц С 1 иждивенцем — 10 477,10 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 13 096,38 рублей в месяц С 3 иждивенцами — 15 715,66 рублей в месяц (независимо от места жительства)

В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

Как принять инвалида на работу

Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.

Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.

Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями — требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные — всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.

Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.

Платят ли инвалиды транспортные и имущественные налоги

Освобождение от налогов инвалидов также распространяется на транспорт. Транспортный налог для инвалидов отсутствует, если граждане используют личные автомобили, оборудованные для управления лицами с ограниченными возможностями; автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

На земельный налог у отдельной категории граждан есть следующие бонусы:

инвалиды освобождены от налога на земельный участок площадью менее 6 соток;
если больше 6 соток — налог на землю рассчитывается с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Распространенные вопросы

Вопрос №1 Можно ли получить высшее образование инвалиду детства, который является участником общественной организации инвалидов?

Ответ: Статус участника общественной организации ни в коем разе не отразиться на поступлении в университет или институт. Скорее наоборот, участие в объединении гарантирует знания своих прав и обязанностей, которые так необходимы в наше время. Поступить в институт можно только при наличии успешно сданного Единого государственного экзамена (ЕГЭ). Не обязательно быть выпускником этого года, так как срок действия сертификата 4 года и в это время будущий студент может подать документы. Если с момента сдачи прошло больше 4 лет, или школа окончена в то время, когда еще не был введен экзамен, то можно сдать экзамены после окончания вечерней школы.

Вопрос №2 Может ли общественная организация которая образованна с целью получить уставной капитал требовать фиксированную сумму в виде взносов? Грозят на меня подать в суд.

Ответ: Нет, объединения с данной целью проходят на добровольных началах, поэтому фиксированной стоимости не должно быть. В случае неоплаты можно попросить рассрочку, но не нужно прекращать выплаты. Какая-то сумма обязательно должна быть уплачена.

Законодательная база налоговых льгот для инвалидов

В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.

Номер и дата принятия	Название	Что регламентирует
ФЗ-181 от 24.11.95	О социальной защите инвалидов	основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью
ФЗ-46 3.05.2012	О ратификации конвенции о правах инвалидов	Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов
Указ президента №1157, 20.10.1992	О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов	Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов
ФЗ-146 31.07.1998	Налоговый кодекс	Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями
ФЗ-400 28.12.2013	О стразовых пенсиях	Устанавливает порядок начисления пособий

Льготы по налогу на имущество

Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.

Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:

Дом, часть дома;
Квартира, ее часть;
Комната;
Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).

То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.

В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.

Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.

Льготы для коммерческих фирм, где работают инвалиды

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на прибыль (пп.38 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ)	Налогооблагаемую прибыль уменьшают все расходы, направленные на социальную защиту инвалидов (чтобы улучшить условия их труда, обучить, установить специальное оборудование и т.п.). Но только при условии, что истраченные средства выделил собственник организации	Льготой могут воспользоваться только те организации, где среднесписочная численность инвалидов не менее 50 процентов. При этом их зарплата должна составлять не менее 25 процентов от общей суммы расходов на оплату труда. В среднесписочную численность инвалидов не включаются те, кто работает внешним совместителем или по гражданско-правовому договору
ЕСН (пп.1 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	Налогом не облагаются суммы, начисленные инвалидам I, II, III групп, в пределах 100 000 руб. в год на каждого человека	Суммы, начисленные обычным сотрудникам, от уплаты ЕСН не освобождаются
Страховые взносы от несчастных случаев (п.1 ст.2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 17-ФЗ)	Организация вправе начислять страховые взносы для инвалидов I, II, III групп по ставкам, которые составляют 60 процентов от обычных тарифов	Таким организациям нужно составить список работающих инвалидов, указав в нем группу инвалидности каждого человека, номер пенсионного удостоверения, номер и дату справки об инвалидности. Затем руководитель и главный бухгалтер должны этот перечень подписать и поставить на нем печать фирмы

Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на имущество (п.3 ст.381 Налогового кодекса РФ)	Организация не платит налог со стоимости имущества, используемого для производства и реализации продукции	Льготой можно воспользоваться только в том случае, если уставный капитал фирмы состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Налогом на имущество все же облагаются основные средства, с помощью которых фирма производит или реализует подакцизные товары, минеральное сырье и иные полезные ископаемые, а также оказывает брокерские и посреднические услуги. Также не освобождается от налогообложения имущество, используемое при производстве товаров, которые перечислены в специальном перечне. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 18 февраля 2004 г. N 90
Налог на добавленную стоимость (пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ)	Не облагается НДС стоимость товаров (работ, услуг) собственного производства, которые реализует организация	Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если учредителями фирмы являются общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Организация может отказаться от льготы на срок не менее года, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление
Единый социальный налог (пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	Не надо платить ЕСН с сумм, начисленных каждому сотруднику в пределах 100 000 руб. в год	С начисленных сотрудникам сумм организация должна платить в обычном порядке пенсионные взносы
Страховые взносы от несчастных случаев (п.2 ст.2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 17-ФЗ)	Организация вправе начислять страховые взносы по ставкам, которые составляют 60 процентов от обычных тарифов	Сотрудники ФСС РФ могут потребовать при камеральной проверке список работников, в котором указана численность инвалидов. Кроме того, могут понадобиться сведения о начисленной инвалидам заработной плате. Также нужны документы о средствах, которые перечислили в уставный капитал фирмы общественные организации инвалидов
Единый налог при упрощенной системе налогообложения (пп.14 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ)	Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, могут применять "упрощенку"	Новые организации вправе перейти на "упрощенку", подав при постановке на учет в налоговой инспекции соответствующее заявление. Остальные фирмы могут применять упрощенную систему налогообложения с начала следующего года, если подадут в инспекцию заявление с 1 октября по 30 ноября этого года

Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы

Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:

Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.

Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.

Платят ли инвалиды 1 и 2 групп транспортный налог

Налоговые льготы по транспортному налогу для инвалидов 1 и 2 группы существуют в большинстве регионов. Однако ответ на вопрос, должен ли инвалид 1,2 группы платить транспортный налог на машину, во многом зависит от того, какой именно машиной он владеет. Ведь чаще всего не платить можно только за определенные типы автомобилей с ограничением по мощности двигателя, а иногда и по году выпуска.

Посмотреть, в каких регионах существует 100% льгота на автоналог для инвалидов 1 и 2 гр., и узнать, на какие авто она действует, можно из таблицы ниже.

Регион	Ограничения по типу ТС, мощности или по дате выпуска
Москва	наземное ТС мощностью до 200 л.с
Московская область	автомобиль до 150 л.с. или мотоцикл до 50 л.с.
Санкт-Петербург	авто старше 15 лет или мощностью до 150 л.с.
Волгоградская область	автомобиль до 100 л.с.
Иркутская область	автомобиль до 100 л.с., или авто старше 7 лет до 125 л.с., или мотоцикл до 40 л.с., или водное ТС до 100 л.с.
Свердловская область	авто до 150 л.с. или мотоцикл до 36 л.с.
Республика Дагестан	автомобиль до 150 л.с.
Республика Башкортостан	легковое авто или мотоцикл мощностью до 150 л.с., или на грузовое авто старше 10 лет мощностью до 250 л.с.
Ставропольский край	без ограничений
Воронежская область	авто до 120 л.с.
Ростовская область	мотоцикл или авто мощностью до 100 л.с.
Челябинская область	наземное ТС (кроме мотосаней и снегоходов) до 150 л.с.