Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.
Когда нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля
Фактом подачи отчета физическое лицо заявляет о том, что реализован автомобиль за определенную сумму денег, и данное лицо транспортным средством больше не владеет.
Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то заполнять и подавать 3-НДФЛ не нужно.
Доход, полученный от продажи имущества, облагается налогом по ставке 13%. То есть продавец автомобиль должен рассчитать 13% от цены продажи и заплатить государству, однако Налоговый кодекс предусматривает для физических лиц льготы в виде налогового вычета, на который можно уменьшить полученный доход при расчете НДФЛ к уплате.
Если вы потеряли документы
Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.
Водитель может:
- Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
- Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
- Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.
Налогоплательщик не может документально подтвердить приобретение машины за 510 000 рублей. Соответственно, он имеет право использовать вычет лишь по индексу 903, что предполагает сумму в 250 тысяч.
На прибыль по коду 1520 ляжет сумма 470 тысяч рублей, однако, в вычете учтётся только 250 тысяч. Исходя из указанных цифр, налогооблагаемая база будет приравнена к 220 тысячам. Процентная ставка на реализацию агрегата равна индексу 13. Поэтому гражданину следует уплатить сумму размером 28 600 руб.
Примеры расчёта налогооблагаемой базы для 3 НДФЛ приведены для автомобилей, которые эксплуатировались владельцем не больше 3-х лет. Если же имущество находилось во владении больше обозначенных лет, уплачивать государственную пошлину и сдавать декларацию не потребуется. Это закреплено налоговым законодательством России.
Подача через Госуслуги
Сервис предоставляет возможность подачи фискальной отчётности 3-НДФЛ онлайн. Плательщику следует войти в раздел «Налоги и финансы», находящийся в перечне услуг.
Налоговый Кодекс предписывает налогоплательщикам подавать необходимые документы не позже 30 апреля, идущего за отчётным годом. Например, если транспорт был реализован в 2016 году, то предоставить фискальную документацию необходимо до 30 апреля 2017 года. Произвести же уплату государственной подати нужно до 15 июля, того же года.
В случае предоставления налоговой формы с нарушением срока, нарушитель подвергается таким видам наказания:
- штрафным санкциям в размере 5% от величины платежа, подлежащего перечислению в бюджет за каждый просроченный день, но не больше 30% от общей суммы пошлины и не менее одной тысячи рублей за каждый месяц;
- штрафным санкциям в размере 40% от величины платежа ежемесячно, в случае просрочки сроком больше 6 месяцев.
Штрафные санкции в отношении налогоплательщиков закреплены налоговым законодательством и распоряжением Министерства финансов страны.
Что будет, если не подавать декларацию и не платить налоги с продажи авто?
Факт продажи транспортного средства не удастся скрыть от налогового органа. ГИБДД при снятии машины с учета сообщает об этом в ИФНС в 10-дневный срок. Поэтому, на следующий год налоговики могут направить вам требование о представлении декларации с указанием дохода от продажи автомобиля. Вам грозит штраф — от 5 до 30% с суммы налога, но не менее 1 000 рублей в случае, если вы не подадите декларацию в срок (не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи). Также за неуплату НДФЛ будет начислен штраф в размере 20% от суммы налога, а также пени за каждый день просрочки платежа. Во избежание штрафных санкций советуем не дожидаться таких требований.
Правила применения вычетов при продаже автомобиля
1) По одному автомобилю нельзя применить оба вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение. Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.
Пример:
В 2018 году вы за 500 тыс. рублей купили машину, в 2019 продали ее за 600 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (600 – 500) = 13 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс. рублей: 13% х (600 – 250) = 45,5 тыс. рублей.
Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов на приобретение.
Пример:
В 2017 году вы купили автомобиль за 200 тыс. рублей, в 2019 продали его за 250 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ.
Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (250 – 200) = 6,5 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс.: 13% х (250 – 250) = 0 рублей.
Очевидно, что в этом случае выгоднее применить имущественный вычет, так как после его применения вам не нужно будет платить налог.
Не забудьте подать декларацию! Несмотря на продажу автомобиля без налога, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.
2) В одном календарном году можно использовать не более 250 тыс. рублей налогового вычета на все проданное имущество. Исключение составляет налог при продаже квартиры и другой недвижимости. Это значит, что сколько бы автомобилей вы ни продали в течение года, размер вычета не превысит 250 тыс. рублей.
Пример:
Вы получили в наследство две машины и решили их продать по 300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применить имущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будет выглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога
После продажи автомобиля вы должны отчитаться перед налоговыми органами. Для этого до 30 апреля следующего года вы должны подготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ
В декларации отражается доход, полученный вами от сделки, и примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас больше ничего не требуется. Если после применения вычетов остался налог, оплатить его следует до 15 июля того же года.
Пример:
В 2019 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет. До 30 апреля 2020 года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию. Так как по итогу расчета вы остались должны, у вас есть срок до 15 июля 2020 года, чтобы оплатить налог с продажи автомобиля.
Как рассчитывать налог с продажи автомобиля
Стандартный налог с продажи автомобиля составляет 13% от прибыли. Однако этот налог считается сугубо от чистой прибыли, которую можно уменьшить. В справке 3-НДФЛ можно указывать не только полученные средства с продажи, но и затраты на это имущество. К примеру, человек продает этот автомобиль за 500 тысяч рублей. Однако 2 года назад он купил его за 550 тысяч рублей, что делает его сделку невыгодной. Его прибыль равняется нулю, что указывается в расчетах. В результате налог с прибыли также составляет 0.
Второй вариант — автомобиль был продан за 510 тысяч рублей, а приобретен 2 года назад за 550 тысяч. Однако договора, подтверждающего покупку имущества по такой сумме 2 года назад, у владельца не сохранилось. Здесь можно воспользоваться налоговым вычетом в 250 тысяч рублей, благодаря чему налог платится не с 510, а с 260 тысяч рублей. На основе такого подхода можно существенно снизить сумму, требуемую к уплате налоговой службе.
Важно! Даже если налог составил 0 рублей, декларацию 3-НДФЛ заполнять и сдавать необходимо. Ведь именно она доказывает отсутствие доходов.
Поэтому при правильных расчетах и соответствующих документах можно существенно снизить сумму, требуемую к уплате. Необходимо лишь сделать правильные расчеты, руководствуясь полученной чистой прибылью и вычетами.
Заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Отчет 3-НДФЛ состоит из многих листов. Но все заполнять их не надо.
Если вы продали автомобиль и никаких других вычетов у вас не было, то заполняются листы:
- Титульный лист;
- Разделы 1 и 2;
- Приложение 1;
- Приложение 6.
На Титульном листе заполняются ИНН, персональные сведения, реквизиты документа, удостоверяющий личность налогоплательщика.
Код статуса налогоплательщика:
- «1» — для налогового резидента Российской Федерации;
- «2» — для лица, который не является налоговым резидентом Российской Федерации.
Укажите номер телефона и количество страниц декларации.
Внизу поставьте свою подпись и дату представления декларации.
— При подаче декларации граждане имеют право на налоговые вычеты: по сути, часть их дохода не будет облагаться подоходным налогом. Это вычеты из расходов на обучение, на строительство или приобретение жилья, на отчуждение имущества и так далее, — рассказывает Рассолько. — 14 100 белорусов в прошлом году воспользовались различными вычетами и уменьшили налог, который подлежит доплате.
Самые распространенные — это вычеты при отчуждении имущества. Суть их в том, что гражданин при продаже своего имущества имеет право учесть свои расходы, направленные на приобретение имущества. Имущественный вычет у нас бывает двух видов. Первый связан с непосредственными расходами на приобретение имущества. К примеру, физлицо приобретало квартиру, соответственно, оно приносит документы, подтверждающие сумму расходов на покупку квартиры. То же самое и с транспортными средствами. Второй вид вычета при отчуждении — это вычет в процентном отношении.
Налоговая декларация 3 ндфл за 2021 год за продажу автомобиля
Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.
Построчное заполнение:
|
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
|
010 |
Ставка для расчета налога с продажи — 13% |
|
020 |
Код вида дохода в 3-НДФЛ при продаже автомобиля — 03, что указано в Прил.3 к Порядку заполнения декларации. |
|
030-050 |
Поля заполнять не нужно для покупателей — физ. лиц |
|
060 |
Данные о покупателе — полностью прописываются фамилия, имя и отчество |
|
070 |
Размер полученного дохода от данного источника — согласно договору купли-продажи |
|
080 |
Не заполняется |
Шестое приложение формы 3-НДФЛ посвящено вычетам. Здесь отражается размер имущественного вычета, который будет применяться при расчете подоходного налога.
Автомобиль считается иным имуществом, и вычет при его продаже показывается в подразделе 3 приложения 6 — строка 070 и 080.
Если выбирается фиксированная сумма в пределах 250 000 руб., то вычет отражается в строке 070.
Надо ли подавать декларацию при продаже автомобиля более 3 лет в 2021
Нормы законодательства, определяющие порядок удержания налогов при продаже автомобиля, выглядят довольно запутанно, поэтому выделим три основные ситуации, в которых форму 3-НДФЛ заполнять не нужно:
- стоимость реализуемого авто меньше, чем его цена при покупке (то есть никакой прибыли продавец не получает);
- машина продана дешевле 250 000 рублей (за такую цену вы можете продать не более одного авто в течение года);
- если на момент реализации авто он находится в собственности более 3 лет.
При покупке авто, находящегося в собственности бывшего владельца менее 3 лет, можно значительно сократить налоговые выплаты на сумму следующих расходов:
- оплата услуг специализированных фирм, которые предоставляют помощь в подборе автомобиля, а также проверку его юридической чистоты. Подтверждением подобных затрат является договор между заказчиком и исполнителем, а также чеки или иные платежные документы;
- налог, который уплачивается при получении машины в качестве подарка;
- затраты, понесенные при переоформлении авто, получаемого по наследству;
- расходы на приобретение машины, а также на ее таможенное оформление в том случае, если покупка автомобиля производилась за пределами РФ;
- государственная пошлина, уплаченная в процессе регистрации авто в соответствующих органах (МРЭО).
В то же время законодательство предусматривает отдельные виды расходов, которые ни в коем случае не могут служить основанием для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже авто, находящегося в собственности продавца менее 3 лет:
- все виды страхования, так или иначе связанные с транспортным средством. К ним относятся полисы КАСКО и ОСАГО, а также страхование здоровья пассажиров и водителя;
- погашение задолженности по налогам, допущенной наследодателем;
- погашение задолженности за уже приобретенную машину. Данные расходы относятся на счет будущих трат и вносятся в налоговую декларацию заранее;
- уплата процентов в том случае, если автомобиль был приобретен в кредит.
Кроме того, не могут служить основанием для снижения налоговых выплат любые затраты, понесенные владельцем автомобиля, который использовал его для осуществления какой-либо предпринимательской деятельности. Причем независимо от того, зарегистрирован ли продавец в качестве индивидуального предпринимателя.
На этот вопрос, как ни странно, не готовы дать вразумительного ответа даже сами сотрудники налоговых органов. Можно даже сказать, что они разделились на два лагеря. Представители одного из них свято уверены, что покупка запасных частей, расходы на выполнение тех или иных ремонтных работ, установка дополнительного оборудования – кондиционеров, систем климат-контроля и прочего, – не имеют никакого отношения к затратам на покупку авто.
Вторые же вполне логично считают, что модернизация машины и восстановление ее идеального технического состояния значительно повышают стоимость при продаже. А значит, данные расходы надо учитывать при расчете налога на прибыль.
Исходя из этого, можно сказать, что добиться уменьшения налогооблагаемой базы на сумму подобных затрат при подаче налоговой декларации все же можно. Однако если автомобиль недорогой, никакого особого смысла в этом нет. Поэтому ориентируйтесь на стоимость машины.
Последний рассматриваемый нами вопрос относится к срокам, когда необходимо заполнять форму 3-НДФЛ при реализации автомобиля (который находится в собственности владельца менее 36 месяцев – если более, то, как мы уже выяснили, продавец освобождается от налогов):
- заполнить и передать налоговикам форму 3-НДФЛ нужно успеть до 30 апреля следующего после совершения сделки года. Приведем простой пример – если вы продали авто в 2015 году, то подавать декларацию следует до 30. 04. 2016. То есть у вас осталось совсем мало времени;
- уплатить налог в полном объеме требуется до 15 июля того года, в котором была подана форма 3-НДФЛ.
Оплата может быть произведена в отделениях Сбербанка, имеющихся в каждом регионе и населенном пункте страны. Реквизиты для нее несложно найти либо на информационных стендах ФНС, либо на сайте налоговой инспекции. Также вы можете получить всю требуемую информацию через госуслуги.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием | Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Когда нужно заплатить НДФЛ при продаже автомобиля?
Кто должен отчитаться перед ФНС при продаже транспортного средства:
- Если гражданин продал свое транспортное средство в течение года, которым он владел менее трех лет, то он должен по окончании этого года подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом не важно – приобреталось ли это имущество, было подарено или получено по наследству.
- Декларация предоставляется вне зависимости – был получен доход от продажи или нет.
Важно! Декларация не предоставляется только в одном случае, если транспортное средство было в собственности более 3-х лет. При это никаким налогом оно не облагается и не имеет значение сумма продажи.
В какой срок нужно отчитаться о продаже автомобиля:
- Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором он был продан. Например, если машина была продана в 2018 году, то декларация подается не позже 30 апреля 2019 года.
В какой срок нужно заплатить налог, если он был получен при продаже:
- Если при реализации имущества был получен доход, то его необходимо оплатить не позднее 15 июля того же года, когда подается декларация.
Если одного из документов нет, то можно применить налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в 2018 году:
- Размер вычета в 2018 году составляет 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ.
- При этом можно применять что-то одно: либо уменьшать доход за счет документов о купли-продаже, либо применять вычет по налогу. Т.е. нельзя взять цену покупки, уменьшить ее на цену продажи, а потом еще применить вычет.
- Если цена продажи менее 250 тысяч – то можно применить вычет, и не прикладывать договор о приобретении авто – только договор о продаже.
Пример №1. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Оба договора купли продажи имеются в наличии.
Налог = (600 000 – 650 000) * 13% = 0, так как продажа была дешевле покупки.
Пример №2. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Есть договор продажи, а договора покупки нет. Применяем имущественный вычет.
Налог = (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей, так как продажа была дешевле покупки.
Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2014 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2017 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.
Внимание! Если какой-либо из документов о приобретении или продаже был утерян, то можно попытаться восстановить их в том отделении ГИБДД, где осуществляли регистрационные действия.
Ниже указано, что нужно заполнить в форме 3-НДФЛ для декларирования дохода от продажи автомобиля:
|
Поле листа декларации |
Инструкция по заполнению поля 3-НДФЛ |
|
Титульный лист |
|
|
ИНН |
Вверху каждой страницы, рекомендуется вписать. |
|
Номер страницы |
Также проставляется на каждом заполненном листе по порядке в виде 001, 002 и т.д. |
|
№ корректировки |
Ставится «0».
Если исправляется ранее поданная декларация, то ставится номер исправления по порядку начиная с «1». |
|
Налоговый период |
34 – соответствует году. |
|
Год |
2020 – год продажи автомобиля. |
|
Код ФНС |
Номер отделения ФНС из четырех цифр. |
|
Сведения о налогоплательщике |
Заполняются реквизиты физического лица – продавца машины.
Если это гражданин РФ, то код страны – 643. Категория налогоплательщика – 760. ФИО полностью, как в паспорте. |
|
Сведения о документе |
Реквизиты паспорта. |
|
Телефон |
Действующий контактный телефон |
|
Раздел 1 |
|
|
010 |
1 – если нужно заплатить налог с продажи машины.
3 – если налог равен 0 в связи с применением вычета. |
|
020 |
КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. |
|
030 |
ОКТМО |
|
040 |
НДФЛ к уплате – переписывается из поля 150 разд.2 |
|
Раздел 2 |
|
|
001 |
13 процентов – ставка, по которой облагается доход от продажи автомобиля. |
|
002 |
3 – означает «иной доход». |
|
010 |
Поступления от продажи – из поля 070 Прил.1 (сумма денег, полученных от покупателя авто). |
|
030 |
Повторно вносится сумма из поля 010. |
|
040 |
Размер имущественного вычета из поля 070 Прил.6, если выбрана сумма 250 000. |
|
050 |
Размер вычета из поля 080 Прил.6, если в качестве льготы выбраны фактические расходы на покупку ТС. |
|
060 |
Разность дохода от продажи и вычета – с этой суммы будет рассчитываться налог к уплате. |
|
070 |
Налог для уплаты – ставка из 001 на базу из 060. |
|
150 |
Повторно вносится НДФЛ к уплате из поля 070. |
|
Приложение 1 |
|
|
010 |
Ставка 13 процентов |
|
020 |
Код 03 – соответствует доходу в виде стоимости проданного автомобиля. |
|
030, 040 и 050 |
Не заполнять для покупателей физических лиц. |
|
060 |
ФИО покупателя машины. |
|
070 |
Цена продажи автомобиля по договору – позже этот доход будет перенесен в поле 010 Раздела 2 для расчета базы. |
|
080 |
Не заполнять. |
|
Приложение 6 |
|
|
070 |
Поле заполняется, если решено применить вычет 250 000. |
|
080 |
Поле заполняется, если решено выбрать в качестве имущественного вычета расходы на покупку машины – указывается сумма фактических затрат, подтверждаемая договором купли-продажи. |
|
160 |
Сумма вычета повторяется в итоговой строке. |