Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Скачать бесплатно бланк заявления на возмещение расходов ФСС 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, необходимо уточнить в бухгалтерии, какую сумму страховых взносов за прошлый год можно вернуть от ФСС.
В общем случае можно вернуть до 20 процентов от суммы страховых взносов. Сумму возврата можно увеличить до 30 процентов, если дополнительные средства сверх 20 процентов направить на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (п. 2 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила)).
ФСС мероприятия по охране труда
С учетом сумм, которые планируете возместить за счет ФСС, определите мероприятия, расходы на которые можно возместить. При расчете возмещаемых сумм выгоднее подобрать мероприятия, которые позволят получить максимальную сумму возмещения.
После этого, если необходимо, внесите коррективы в существующий план мероприятий. Чтобы откорректировать план, его должен переутвердить руководитель предприятия.
Мероприятия, за которые можно вернуть затраты, перечислены в пункте 3 Правил:
— спецоценка условий труда;
— приведение уровней воздействия вредных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с требованиями охраны труда, например, снижение электромагнитного излучения, запыленности, загазованности и т. п.;
— обучение охране труда работников, которых нужно направить на обучение охране труда в учебный центр;
— приобретение работникам СИЗ, смывающих и обезвреживающих средств, алкотестеров или алкометров, тахографов, аптечек первой помощи, оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ, а также для обучения, в том числе для дистанционного;
— санаторно-курортное лечение работников, которые работают с вредными или опасными факторами, а также предпенсионеров;
— периодические медосмотры;
— лечебно-профилактическое питание.
Кто может получить компенсацию в размере половины ОСАГО?
Пункт 2 Правил предоставления компенсации содержит условия, при выполнении которых должна быть выплачена компенсация:
2. Компенсация предоставляется на одно транспортное средство в течение текущего календарного года при условии использования транспортного средства лицом, имеющим право на компенсацию, и наряду с ним не более чем 2 водителями, указанными в договоре обязательного страхования.
Компенсация предоставляется территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации на основании полученных из федеральной государственной информационной системы «Федеральный реестр инвалидов» сведений о наличии медицинских показаний для приобретения инвалидом (в том числе ребенком-инвалидом) транспортного средства за счет собственных средств либо средств других лиц или организаций независимо от организационно-правовых форм, а также сведений, содержащихся в договоре обязательного страхования, полученных из автоматизированной информационной системы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, созданной в соответствии со статьей 30 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — автоматизированная информационная система).
Условия для получения компенсации следующие:
1. Инвалид должен иметь медицинские показания для приобретения транспортного средства, информация о которых должна быть включена в «Федеральный реестр инвалидов».
2. В страховку ОСАГО кроме самого инвалида может быть включено не более 2-х водителей, то есть максимальное количество водителей в страховке — 3. Открытая страховка, которая не ограничивает перечень водителей, в данном случае не подходит.
3. Скидку можно получить только на 1 страховой полис в течение календарного года. То есть инвалид может получит скидку один раз в 2022 году, один раз в 2023 и т.д. Если у инвалида несколько автомобилей, то скидка будет предоставлена на ОСАГО только одного из этих автомобилей.
Примечание. Ниже речь пойдет о том, что компенсация инвалидам в 2023 году выплачивается автоматически. То есть, если у инвалида несколько автомобилей, то компенсацию выплатят по тому автомобилю, информация о котором первым поступит в пенсионный фонд.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Как возместить расходы в ФСС
Относительно расходов на соцнужды работодатель является страхователем. Организации перечисляют пособия по временной нетрудоспособности и материнству, после чего Фонд социального страхования компенсирует эти расходы.
Сам процесс возмещения устроен так: предприятие выступает посредником между органами соцстраха и своими работниками, оплачивая страховые случаи. В конце месяца страхователь рассчитывает страховые взносы и перечисляет их в Федеральную налоговую службу.
Если в течение отчетного периода (того же месяца) были произведены расходы на пособия по временной нетрудоспособности и материнству, организация уменьшает ежемесячный платеж на величину этих затрат (ч. 2 ст. 431 НК РФ). По итогам квартала/полугодия/года проводится сверка — выявляются задолженности и переплаты. Перерасход подлежит возмещению.
Что же такое в данном случае перерасход? Это превышение фактически произведенных издержек на пособия сотрудникам над итоговыми начислениями. Эта сумма требует возмещения, которое проводится или в формате зачета переплаты в счет будущих периодов, или же в виде возврата реальных денег страхователю (ст. 4.6 255-ФЗ от 29.12.2006).
В чем состоит главная сложность? В порядке возмещения. Ранее все операции проводились через ФСС — и уплата взносов, и возмещение расходов, и отчетность. С 2017 года оплата и отчеты идут через Федеральную налоговую службу, а компенсации продолжает контролировать соцстрах. При этом прямой возврат денег также осуществляет ФНС.
Обобщенный порядок взаиморасчетов выглядит так:
- Страхователь направляет в ФСС заявление о возмещении расходов.
- Соцстрах изучает документы, параллельно запрашивая у ФНС сведения о долгах и переплатах страхователя.
- Страховой орган принимает решение о компенсации и направляет уведомление страхователю.
- Соцстрах информирует ФНС о необходимости перечисления компенсации страхователю.
- ФНС переводит на расчетный счет страхователя указанную сумму.
Получается, что решение о выделении средств принимает соцстрах, а компенсацию выплачивает налоговая инспекция. Если страхователь хочет, чтобы контролирующие органы приняли положительное решение и возместили все расходы на пособия, он должен предоставить только достоверные сведения, корректные расчеты и полноценные обоснования.
Таблица: Приложения к заявлению на возмещение из ФСС-2021
| Наименование предупредительных мер | При подаче заявления |
|---|---|
| 1. Проведение специальной оценки условий труда | • копия приказа о создании комиссии по проведению специальной оценки условий труда; • копия гражданско-правового договора с организацией, проводящей специальную оценку условий труда, с указанием количества рабочих мест, в отношении которых проводится специальная оценка условий труда, и стоимости проведения специальной оценки условий труда на указанном количестве рабочих мест; • копия уведомления о внесении в реестр аккредитованных организаций, оказывающих услуги в области охраны труда, проводящих специальную оценку условий труда • копия аттестата аккредитации на лабораторию • титульный лист отчета о проведении специальной оценки условий труда (СОУТ); • сводная ведомость результатов проведения СОУТ • перечень рекомендуемых мероприятий по улучшению условий труда • копия заключения эксперта СОУТ |
| 2. Реализация мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда | • копия отчета о проведении специальной оценки условий труда, подтверждающего превышение предельно допустимых уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на соответствующих рабочих местах, • копия отчета о проведении специальной оценки условий труда на соответствующих рабочих местах после реализации соответствующих мероприятий и свидетельствующего о снижении класса (подкласса) условий труда на соответствующих рабочих местах; • копии документов, подтверждающих приобретение организацией соответствующего оборудования (счет, счет-фактура, платежное поручение) и проведение работ (договор) по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда • в случае включения в план финансового обеспечения предупредительных мер мероприятий, не требующих приобретения оборудования, — копию договора на проведение соответствующих работ |
Исправление ошибки в исчислении пособия
Когда страхователь успевает исправить направленную в ФСС неверную информацию до того, как лишнее пособие будет выплачено сотруднику, то нет оснований, чтобы взыскивать ущерб. Но когда пособие уже выплатили, подача в ФСС корректирующей информации приведет к процедуре взыскания ущерба. Однако, это не будет влиять на размер компенсации.
Нужно учесть, что самостоятельные корректировки повлияют на размер штрафа. Это действие считается обстоятельством, которое смягчает ответственность, поскольку их перечень — открытый (п. 4 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ, пп. 4 п. 1 ст. 26.26 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, штраф будет снижен как минимум в два раза (п. 4 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ, п. 5 ст. 26.26 Закона № 125-ФЗ).
Работодатель не сможет отнести на расходы штраф за отправку недостоверной информации, а также суммы возмещения, перечисленные по требованию ФСС. К затратам запрещено относить не только санкции, но и возмещение ущерба, которое перечисляется во внебюджетные фонды (п. 2 ст. 270 НК).
На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.
Пример по определению суммы возмещения расходов
Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).
Какие документы нужны
В приказе №951н указано, как возместить больничный из ФСС в 2020 году:
- Определить сумму к возмещению и заполнить расчетные формы.
- Написать заявление.
- Передать пакет с документами на возмещение в фонд.
Перечень сопроводительной документации приведен в приказе №951н и методических рекомендациях фонда. Собрали все в одну таблицу:
| Пособие | Необходимые документы в ФСС для возмещения больничного листа в 2020 (и других страховых выплат) |
| По временной нетрудоспособности |
|
| По беременности и родам | А это — документы для возврата больничного из ФСС в 2021 по беременности и родам:
|
| При рождении ребенка |
|
| По уходу за ребенком до 1,5 лет |
|
| На погребение |
|
Какие документы нужны
В приказе №951н указано, как возместить больничный из ФСС в 2020 году:
- Определить сумму к возмещению и заполнить расчетные формы.
- Написать заявление.
- Передать пакет с документами на возмещение в фонд.
Перечень сопроводительной документации приведен в приказе №951н и методических рекомендациях фонда. Собрали все в одну таблицу:
| Пособие | Необходимые документы в ФСС для возмещения больничного листа в 2020 (и других страховых выплат) |
| По временной нетрудоспособности |
|
| По беременности и родам | А это — документы для возврата больничного из ФСС в 2021 по беременности и родам:
|
| При рождении ребенка |
|
| По уходу за ребенком до 1,5 лет |
|
| На погребение |
|
Вне зависимости от того, о каком типе выплаты идет речь, страхователи представляют в Фонд такие документы:
- Заявление по форме из письма ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029.
- 4-ФСС, если право на пособие возникло после 1 января 2017 года.
- Справку–расчет и Расшифровку расходов.
К этому списку добавляется внушительный комплект документов, состав которого зависит от конкретного пособия. Если обобщить, то это документы, которые подтверждают:
- что между страхователем и застрахованным лицом существуют трудовые отношения;
- что имеет место страховой случай;
- что сумма к выплате исчислена верно (для больничных и детских пособий).
Пример возмещения пособий из ФСС
По страховым взносам у ООО «Континент» не задолженности на начало 2021 года. За первый квартал ООО «Континент» начислило взносы в следующем размере:
Январь – 15 510 рублей;
Февраль – 15 210 рублей;
Март – 15 620 рублей.
Итого за первый квартал: 46 340 рублей
Оплата взносов в ООО «Континент» установлена в месяце, следующем за месяцем их начисления. Соответственно, за первый квартал задолженность общества перед ФСС составит 15 620,25 рублей. Расходы по пособиям, выплачиваемым за счет ФСС за первый квартал составляет 153 485 рублей. На начало второго квартала данная сумма превышает долг по взносам на сумму:
153 485 – 15 620 = 137 865 рублей
Исходя из этих данных составим справку – расчет. Таблица заполнена в рублях.
Срок рассмотрения обращений учреждений
Рассмотрение обращений о возмещении средств на выплату пособий территориальными органами осуществляется в течение 10 календарных дней с даты представления учреждениями всех необходимых документов (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ). Проверив правильность заполнения представленных документов, начисления расходов по обязательному социальному страхованию, органы ФСС принимают решение о выделении запрашиваемых учреждением средств либо об отказе в этом.
В случае принятия решения об отказе в выделении необходимых средств на выплату пособий территориальный орган ФСС направляет учреждению мотивированный ответ в течение трех дней со дня вынесения решения. При этом стоит отметить, что учреждения вправе обжаловать решение об отказе о выделении необходимых средств либо в вышестоящем органе территориального органа ФСС, либо в суде (п. п. 5, 6 ст. 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ).
Нужно иметь в виду, что срок рассмотрения обращений учреждений может быть увеличен в случаях, когда территориальный орган ФСС назначает выездную проверку правильности расходов на выплату пособий.