Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности в ФСС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Штрафы за несдачу 4-ФСС
В 2024 году важно не забывать о сдаче отчетности в Фонд социального страхования (ФСС). Несоблюдение сроков и непредоставление отчетности может повлечь за собой штрафы.
Штрафы за несдачу отчетности в 4-ФСС в 2024 году могут быть значительными и зависят от нескольких факторов:
- количества работников в организации;
- периода задержки в сдаче отчетности;
- размера заработной платы работников организации.
Конечная сумма штрафа рассчитывается на основе следующих данных:
- Сумма просроченных платежей за каждый месяц задержки.
- Максимальная сумма задолженности в установленный срок.
- Процент штрафных санкций. Величина процента может различаться, в зависимости от причин нарушения сроков и размера задолженности.
Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года
Давайте разберемся, где и какую информацию из старых форм нужно будет указывать в ЕФС-1.
| Куда вносим? | Когда сдаем? | Что нужно помнить? | |
| Сведения о трудовой деятельности | Ранее указывались в СЗВ-ТД, в новой форме – в первой части, в подразделе 1.1. | Сведения нужно сдать при приеме на работу или увольнении (не позднее следующего рабочего дня), либо при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку (не позднее 25 числа следующего месяца). | Коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6) приведены в приложениях к постановлению. |
| Периоды работы (стажа) | Ранее – в СЗВ-СТАЖ, в новой форме – в первой части в подраздел 1.2, во второй части – в подраздел 2. | По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года. | Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (например, находившиеся в простое или отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, а также родители в отпуске по уходу за ребенком до1,5 лет) |
| Дополнительные взносы на накопительную пенсию | Ранее – в ДСВ-3, в новой форме – первая часть, подраздел 3. | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | Раздел формируется так же, как в ДСВ-3 |
| Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма | Ранее – 4-ФСС, в новой форме – вторая часть. | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения. |
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Какие отчеты нужно сдавать в ФСС в 2024 году?
В 2024 году организациям необходимо сдавать следующие отчеты в ФСС:
| Наименование отчета | Срок сдачи |
|---|---|
| Отчет по страховым взносам за застрахованных лиц | До 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц) |
| Отчет по страховым взносам за сотрудников | До 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц) |
| Отчет по начисленным заработкам | До 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц) |
| Отчет по выплаченным пособиям | До 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц) |
| Отчет о численности работников | До 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц) |
| Отчет по выплатам отпускных | До 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц) |
| Отчет по получателям пособий по временной нетрудоспособности | До 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц) |
Отчеты о начисленных и уплаченных взносах в ФСС: сроки в 2024 году
Для всех работодателей и индивидуальных предпринимателей, занимающихся бизнесом в России, обязательно представление отчетности о начисленных и уплаченных взносах в Фонд социального страхования (ФСС).
Важно знать сроки, в которые необходимо предоставить отчетность в ФСС, чтобы избежать штрафов и прочих неудобств.
1. Форма РСВ-1 «Сведения о заработке и начислениях страховых взносов». Отчетность зачетный период I квартал (январь — март) следующего года должна быть представлена:
- Для организаций, уплачивающих взносы ежемесячно — до 15 апреля.
- Для организаций, уплачивающих взносы ежеквартально — до 25 апреля.
2. Форма РСВ-2 «Сведения об уплаченных страховых взносах». Отчетность зачетный период I квартал следующего года должна быть представлена до 30 апреля.
3. Форма РСВ-3 «Сведения о среднесписочной численности работников». Отчетность зачетный период I квартал следующего года должна быть представлена до 30 апреля.
При непредоставлении отчетности в установленные сроки предусмотрены штрафы и ответственность перед ФСС. Поэтому необходимо внимательно следить за сроками и своевременно предоставлять отчетность в Фонд социального страхования.
Сначала скачайте бланк ФСС. Когда у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение Фонда по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.
Если обособленные подразделения у организации есть. Форму ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения. Если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В бланке ФСС укажите адрес, ИНН, КПП. И регистрационный номер обособленного подразделения.
Когда названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются. Все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Порядок сдачи отчетов в ФСС в 2024 году
Сдача отчетов в ФСС в 2024 году осуществляется согласно установленным срокам и порядку.
Для того чтобы предоставить отчеты, необходимо заполнить соответствующие формы и представить их в электронном виде через информационную систему ФСС.
Сроки сдачи отчетов в 2024 году:
- Отчет по начисленным заработным платам и уплаченным страховым взносам — каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
- Отчет по начисленным социальным отчислениям — каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
- Отчет по фонду оплаты труда — ежегодно до 1 марта;
- Отчет по заболеваемости и профзаболеваемости — ежегодно до 1 марта;
- Отчет о среднесписочной численности работников — ежегодно до 1 марта;
- Отчет о выявлении и лечении заболеваний, опасных и вредных производственных факторов — ежегодно до 1 марта;
- Отчет о применении мер по охране труда — ежегодно до 1 марта.
В случае просрочки сдачи отчетов или предоставления некорректной информации, может быть наложен штраф или применены другие меры ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Наказания за нарушение сроков и порядка сдачи отчетов в ФСС в 2024 году
В случае нарушения сроков и порядка сдачи отчетов в Фонд социального страхования (ФСС) в 2024 году будут применяться следующие наказания:
- Штрафы за просрочку сдачи отчетности. В зависимости от типа отчета и продолжительности задержки, размер штрафа может быть разным. Штрафы начисляются на каждый день просрочки и могут составлять значительную сумму.
- Административная ответственность. За систематическое или грубое нарушение сроков и порядка сдачи отчетов, ФСС имеет право привлечь нарушителя по административному законодательству. В этом случае, нарушителю может быть назначено административное взыскание, такое как предупреждение, штраф или административный арест.
- Судебное преследование. Если нарушения сроков и порядка сдачи отчетов являются умышленными или сопряжены с другими правонарушениями, виновные могут быть привлечены к уголовной ответственности. В этом случае, нарушителя ожидают судебные разбирательства и возможное назначение тюремного наказания.
Для избежания наказаний, предусмотренных за нарушение сроков и порядка сдачи отчетов в ФСС в 2024 году, рекомендуется строго следовать установленным правилам и сдавать отчеты вовремя.
Сроки и порядок сдачи отчетов в ФСС
В таблице ниже представлены основные отчеты, которые необходимо сдавать в ФСС в течение 2024 года:
| Название отчета | Срок сдачи | Порядок сдачи |
|---|---|---|
| Отчет о заработной плате | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным | Сдается в электронном виде через сервис ФСС |
| Отчет о численности работников | Квартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала | Сдается в электронном виде через сервис ФСС |
| Отчет о персональном составе | Ежегодно, не позднее 15-го числа апреля | Сдается в электронном виде через сервис ФСС |
| Отчет о работе с охраной труда | Ежегодно, не позднее 15-го числа апреля | Сдается в электронном виде через сервис ФСС |
Важно помнить, что сдача отчетов в ФСС является обязательной и должна быть выполнена в указанные сроки. Невыполнение данного требования может повлечь за собой штрафные санкции и негативные последствия для организации.
При сдаче отчетов в ФСС необходимо следовать инструкциям и рекомендациям предоставленным на официальном сайте сервиса ФСС. В случае возникновения вопросов или неполадок рекомендуется обратиться в службу поддержки ФСС для получения квалифицированной помощи.
Оперативная и аккуратная сдача отчетности в ФСС позволит быть в соответствии с требованиями законодательства и избежать нежелательных последствий. Помните, что своевременная сдача отчетов в ФСС является залогом спокойствия и уверенности в управлении кадровыми вопросами организации.
Ниже представлена таблица с отчетами, которые необходимо сдать в ФСС в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Справка о заработной плате | Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Справка об отработанном времени | Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Отчет о составе работников | Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчет о начисленных страховых взносах | Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчет о выплаченных страховых выплатах | Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчет о страховых случаях | Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Ежегодный отчет о состоянии трудового контракта | Ежегодно, не позднее 1 апреля |
Обратите внимание, что указанные сроки сдачи являются обязательными и следует строго соблюдать требования ФСС для предоставления отчетности.
Отчет о численности работников
Отчет о численности работников является одним из обязательных отчетов, которые необходимо сдавать в ФСС (Фонд социального страхования) в 2024 году. Этот отчет предоставляется ежемесячно и содержит информацию о количестве работников, числе отработанных часов, а также о заработной плате.
Сроки сдачи отчета о численности работников в ФСС определяются в соответствии с законодательством и могут изменяться каждый год. Обычно отчет нужно подавать до 15 числа следующего месяца после отчетного периода. Так, например, отчет за январь 2024 года должен быть сдан до 15 февраля 2024 года.
Формат предоставления отчета о численности работников может отличаться в зависимости от специфики деятельности предприятия и региональных особенностей. Однако общие требования к отчету включают следующие пункты:
- Информация о компании (наименование, ИНН, КПП, адрес и т.д.);
- Данные о численности работников: количество работников в штате, количество приемов на работу и увольнений, количество отработанных и неотработанных часов;
- Сведения о заработной плате: сумма начислений и удержаний, размер выплат по различным видам стимулирования и компенсации.
Отчет о численности работников можно предоставить в электронном виде через систему электронного документооборота или в бумажном виде. В зависимости от формы предоставления отчета могут потребоваться различные подтверждающие документы, такие как трудовые договоры, приказы о приеме на работу и увольнении и т.д.
Важно отметить, что точные сроки сдачи отчета и требования к его формату могут быть уточнены на официальном сайте ФСС или по телефону горячей линии Фонда. При заполнении отчета рекомендуется внимательно ознакомиться с инструкцией и обратиться за консультацией к специалисту, чтобы избежать ошибок.
Предоставление отчета о численности работников в установленные сроки является обязательным для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, на которых лежит социальная ответственность перед своими сотрудниками и перед государством.
Отчет об уплаченных суммах
Отчет об уплаченных суммах представляется в Фонд социального страхования (ФСС) для отслеживания финансовых взаимоотношений между работодателем и работниками. Этот отчет подтверждает уплату обязательных страховых взносов и составляется на ежемесячной основе.
Форма отчета и порядок его представления в ФСС определены законодательством и зависят от статуса работодателя. Работодатели могут быть разделены на следующие категории:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- самозанятые лица;
- физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
В отчете об уплаченных суммах указываются следующие данные:
- Информация о работодателе: наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, ОГРН (при его наличии).
- Информация о застрахованных лицах: ФИО и данные паспорта работников.
- Сведения о начисленных заработных платах: сумма начисленной заработной платы каждого работника.
- Информация о перечисленных страховых взносах: сумма страховых взносов, уплаченных по каждому работнику.
Отчет об уплаченных суммах должен быть представлен в установленный срок, который регулируется законодательством и зависит от категории работодателя. Обычно отчет представляется ежемесячно до определенной даты, например, до 15-го числа следующего месяца.
| Категория работодателя | Сроки представления отчета |
|---|---|
| Организации | До 15-го числа следующего месяца |
| Индивидуальные предприниматели | До 15-го числа следующего месяца |
| Самозанятые лица | До 15-го числа следующего месяца |
| Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица | До 15-го числа следующего месяца |
В случае просрочки представления отчета об уплаченных суммах работодателю могут быть применены штрафные санкции в соответствии с действующим законодательством. Поэтому важно соблюдать сроки представления отчетности в ФСС.