Декларация УСН ИП срок сдачи в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН ИП срок сдачи в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для упрощения уплаты налогов для предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности. По этой системе могут работать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН

	Сейчас	С 2023 года
Срок сдачи декларации	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 25 марта следующего года ИП — до 25 апреля следующего года
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
Срок уплаты авансовых платежей	До 25 числа месяца, следующего за кварталом	До 28 числа месяца, следующего за кварталом
Срок уплаты налога	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 28 марта следующего года ИП — до 28 апреля следующего года
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок уплаты налога при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Условия для перехода на УСН с 2024 года

Чтобы иметь возможность перейти с 2024 года на применение УСН, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий:

1. Полученные по итогам 9 месяцев 2023 года доходы не должны превышать предельного значения в 112,5 млн рублей. Ограничение по полученным доходам действует только в отношении организаций. К предпринимателям данное ограничение не применяется (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Указанная сумма подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на 2024 год. Коэффициент-дефлятор на 2024 год установлен в размере 1,329. Таким образом, организации вправе с нового года перейти на применение УСН, если доходы за 9 месяцев 2023 года не превысили 149,51 млн рублей (112,5 млн рублей х 1,329). Из указанных доходов исключаются суммы НДС и акцизов (ст. 248 НК РФ).

2. Предельная численность работников не должна превышать 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Ограничение действует и для организаций, и для ИП.

3. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей. Требование также распространяется только на организации и не действует в отношении ИП (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Предельный срок подачи уведомления о переходе на применение УСН – не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого компания переходит на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Таким образом, если организация или ИП планируют перейти на УСН с 2024 года, они должны направить соответствующее уведомление до 31 декабря 2023 года включительно.

Вместе с тем в отношении данного срока действует общее правило о переносе сроков, установленное в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно этому правилу, если последний день срока приходится на день, признаваемый выходным или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В 2023 году 31 декабря выпадает на выходной день – воскресенье, за которым следуют продолжительные новогодние каникулы, заканчивающиеся только 8 января 2024 года. Соответственно, уведомление о переходе на УСН с 2024 года можно представить до 9 января 2024 года включительно.

Указанный предельный срок не распространяется на вновь созданные в конце декабря 2023 года организации и ИП. Такие компании вправе уведомить о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Отчёты при отсутствии деятельности

Повторимся: если в календарном году предпринимательская деятельность не велась, то декларация всё равно подаётся. В зависимости от режима УСН заполнять нужно по-разному:

• «Доходы». Оборота нет, поэтому и нет смысла указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
• «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог УСН, если ИП возобновит деятельность.

Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:

• Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
• Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
• Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).

Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)

• Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.

Декларация УСН – 2023

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 188,55 млн руб., но не пре­вы­си­ли 251,4 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2023 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2023 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Налоговые каникулы для ИП

Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:

Вид системы налогообложения	Сфера деятельности
УНС	производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная
ПНС	производственная, социальная, научная, бытовая

Сроки сдачи декларации

Сдача декларации ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками.

Основной срок сдачи декларации по УСН – это 30 апреля. Индивидуальные предприниматели должны подать декларацию до этой даты, указав в ней все свои доходы и расходы за предыдущий налоговый период.

Однако существует возможность участникам внешнеэкономической деятельности подать декларацию ИП по УСН в более поздние сроки. В этом случае, сдача декларации может быть осуществлена до 30 июня, но при условии уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в срок.

Регулярное соблюдение установленных сроков сдачи декларации ИП по УСН является обязанностью и предполагает допуск к другим привилегиям, предоставляемым упрощенной системой налогообложения.

Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации

Начиная с 2024 года, ИП, применяющие УСН, обязаны сдавать отчетность ежеквартально. Декларация должна быть подана не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если декларация не будет представлена в срок, ИП может быть подвержен штрафу.

Сроки сдачи	Штраф
От 1 до 30 дней после истечения срока	8% от неуплаченной суммы налога
Более 30 дней после истечения срока	15% от неуплаченной суммы налога
Не предоставление декларации вовремя	25% от неуплаченной суммы налога

В случае систематического нарушения сроков сдачи декларации, налоговая служба может принять решение об обязательном переходе ИП на основную систему налогообложения.

Поэтому важно своевременно и правильно сдавать декларацию, чтобы избежать штрафных санкций и негативных последствий для своего бизнеса.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощённой декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчётности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчётность по следующим налогам:

Это связано с тем, что отчёты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Лимиты для «упрощенцев» в 2023 году

УСН идеально подходит для налогоплательщиков, которые относятся к категории малого бизнеса. Чтобы получить право на применение «упрощенного» налога, нужно придерживаться лимитов численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств и суммы годового дохода.

В 2023 году они составят:

• максимальный годовой доход для применения УСН – 188,55 млн. рублей;
• остаточная стоимость основных средств – 150 млн. рублей;
• численность штатных сотрудников – 100 человек.

Из приведенных данных видно, что для возможности применения УСН в 2023 году изменения коснулись только доходов, требования по численности и остаточной стоимости ОС остались прежними.

Налогоплательщики, применяющие УСН, по-прежнему могут оставаться на упрощенке, когда:

• показатель численности превышает предельный показатель численности в 100 человек, но не более, чем на 30 человек;
• доход – не более 251, 4 млн. рублей.

При этом налог рассчитывается по повышенным ставкам (8% и 20%).

Добавление новых пунктов

В 2024 году в нулевую декларацию УСН для ИП были внесены изменения, в результате чего появились новые пункты, которые требуется заполнить и предоставить в налоговую службу. Эти новые пункты помогут более точно отразить финансовую деятельность индивидуального предпринимателя и обеспечить более точный расчет налогов.

Пункт 1. В этом пункте необходимо указать наименование индивидуального предпринимателя и его ИНН.

Пункт 2. В этом пункте следует указать место осуществления деятельности, включая адрес места нахождения организации или фактического местонахождения индивидуального предпринимателя.

Пункт 3. В данном пункте требуется предоставить информацию о виде деятельности, которую осуществляет индивидуальный предприниматель.

Пункт 4. В этом пункте следует указать сведения о применяемой системе налогообложения и периоде налогообложения.

Пункт 5. В данном пункте необходимо предоставить сведения о доходах, полученных за отчетный период.

Пункт 6. В этом пункте следует указать расходы, понесенные за отчетный период, связанные с осуществлением деятельности.

Пункт 7. В данном пункте требуется предоставить информацию о наибольшей численности работников, занятых наемной работой индивидуальным предпринимателем за отчетный период.

Эти новые пункты позволяют более детально отразить финансовую деятельность индивидуального предпринимателя и предоставить налоговой службе всю необходимую информацию для рассчета и уплаты налогов.

Внесение поправок в случае ошибок

При заполнении нулевой декларации по УСН для ИП важно быть внимательным и избегать ошибок, однако, если такие ошибки все же возникли, можно внести поправки.

Для внесения поправок в нулевую декларацию следует подать заявление в налоговую службу. В заявлении необходимо указать причины, объяснить характер ошибки и предоставить исправленные данные.

При этом необходимо учитывать сроки внесения поправок. Заявление следует подать не позднее срока представления нулевой декларации, указанного в законодательстве. Если срок уже истек, нужно обратиться в налоговую службу и получить разрешение на внесение поправок.

После подачи заявления и получения разрешения от налоговой службы, необходимо внести соответствующие исправления в нулевую декларацию. Для этого следует использовать специальную форму декларации, указывая все изменения и их причины.

Важно помнить, что заполнение и внесение поправок в нулевую декларацию должно происходить в соответствии с требованиями и инструкциями налоговой службы. Поэтому перед отправкой исправленной декларации рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом, чтобы избежать дополнительных ошибок.

Отчет о состоянии имущества и обязательств

При организации на УСН в 2024 году требуется предоставить отчет о состоянии имущества и обязательств, который подробно описывает все активы и пассивы вашей компании.

Отчет должен содержать следующую информацию:

• Перечень имущества компании, включая недвижимость, транспортные средства, оборудование и инвентарь.
• Стоимость каждого актива, указанная в балансовой стоимости или рыночной стоимости.
• Информацию о транспортных средствах, включая их регистрационные номера, год выпуска и пробег.
• Информацию о недвижимости, включая ее адрес, площадь и стоимость.
• Сведения о банковских счетах и других денежных средствах, находящихся на балансе компании.
• Информацию о долгах и обязательствах компании, включая краткосрочные и долгосрочные займы, кредиты и задолженности перед поставщиками.

Отчет о состоянии имущества и обязательств является важным финансовым документом, который помогает оценить финансовое положение вашей компании и ее способность выполнять свои обязательства. Убедитесь, что отчет предоставлен в соответствии с установленными правилами и сроками, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.

Необходимые документы для сдачи декларации

Для сдачи декларации по УСН за 2024 год необходимо подготовить следующие документы:

1. Счета для кассового метода:

— Книга продаж

— Книга покупок

— Реестр кассовых операций

2. Расчет доходов, расходов и налога:

— Отчет о доходах

— Документы, подтверждающие расходы (товарные накладные, счета, акты выполненных работ и т.д.)

— Расчет УСН

3. Договоры и акты:

— Копии договоров с контрагентами

— Акты выполненных работ или оказанных услуг

4. Документы по работникам:

— Табель учета рабочего времени

— Расчеты и уплаты налогов на заработную плату

5. Бухгалтерская отчетность:

— Баланс

— Отчет о финансовых результатах

— Отчет о движении денежных средств

Обратите внимание, что перечисленные документы могут быть дополнены в зависимости от характера и специфики вашей деятельности. Рекомендуется консультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом для более точной информации о необходимых документах и правилах их представления.

Похожие записи:

• Новые доказательства: скриншот, видео и аффидевит
• Сколько налогов предприниматель платит за сотрудников в 2021 году
• Новое в 2023 году: выплаты, льготы и федеральные программы