Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выездная налоговая проверка проблемы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно отметить, что мораторий на проверки ККТ и онлайн-кассы в 2024 году не означает полное прекращение всех видов контроля со стороны инспекторов. Скорее, это переориентация сил ФНС на более эффективные и менее обременительные методы контроля. Коммерсанты должны быть осведомлены о том, что несмотря на временное снижение частоты традиционных методов контроля, они всё равно обязаны соблюдать установленные правила и нормы.
Есть ли мораторий на выездные проверки в 2023 году
Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2023 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.
Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2023 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.
Наоборот, для налоговиков созданы все условия для реализации проверок в нестабильной ситуации и в условиях пандемии (Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07. 2020 года «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», постановление Правительства № 1969 от 30.11.2020 года). В 2023 году выездные налоговые проверки могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. В частной беседе специалисты Управления ФНС рассказали, что мораторий на налоговые проверки не планируется вводить в 2022-2023 годах, даже если будет наблюдаться резкое ухудшение эпидемиологической ситуации, иными словами ослаблять свою хватку ФНС точно не планирует.
Как в оценке рисков выездной налоговой проверки поможет бухгалтерская программа 1С
Кстати, в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 реализована самостоятельная проверка вероятности налоговой проверки. Программа в автоматическом режиме анализирует 12 показателей в вашей отрасли (например, средняя зарплата сотрудников) и сравнивает их с аналогичными показателями вашей базы данных. Найти обработку можно через раздел «Отчеты» -> группа «Анализ учета» -> «Оценка рисков налоговой проверки».
Информацию, полученную в этом отчете, нельзя считать 100% гарантирующей проведение выездной проверки или ее отсутствие, однако если бухгалтерская программа в автоматическом режиме обнаружила уязвимости в вашем учете есть повод над чем задуматься и пересмотреть в работе. Ну и конечно, чтобы отчет показал корректную информацию, должен качественно и своевременно вестись учет.
По таким делам спорить с налоговой можно. Но обратите внимание на ту модель бизнеса, которую вы избрали, или которая сложилась в результате вашего развития. Клиенты нередко говорят: мы в бизнесе 20 лет, под каждый проект создавали по фирме, мы уже запутались, сколько у нас контор, чем они занимаются, как они между собой взаимодействуют. В такой ситуации очень легко попасть в ловушку дробления и получить претензии со стороны налоговых органов.
Переквалификация
Налоговые органы могут переквалифицировать все: сделку, вид деятельности, статус налогоплательщика, вид его имущества, актива. Мы в практике сталкиваемся с самыми разнообразными, иногда экзотическими примерами, когда налоговые органы по-своему переиначивают ситуацию и меняют свои подходы.
В декабре Верховный суд планирует принять очень интересный документ: «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды». Он может серьезно помочь тем, кто судится или готов судиться.
Мораторий на проверки ККТ в 2024
Этот шаг правительства направлен на поддержку развития внутреннего предпринимательства, снижение барьеров для ведения собственного дела. Бизнесмены, использующие КА, получат временное облегчение, которое позволит им адаптироваться к изменениям, касающимся контрольно-кассовой техники.
Таким образом, открывается новая страница в отношениях между юридическими лицами и контролирующими ведомствами, делая акцент на доверии и саморегуляции со стороны предпринимателей, а также на современных подходах к регулированию со стороны государства.
Тезисно выделим основные моменты:
- Изменения в очных процедурах: будут включать доступ к наличным средствам в кассе, их пересчет, привлечение экспертов и правоохранителей, выемку документов, а также ведение видео- и аудиозаписей.
- Дистанционныесверки: налоговая инспекция сможет подключаться к КА удаленно для считывания данных, а также будет использовать аудио- и видеосвязь для проведения сверки.
- Электронный документооборот: вся документация будет интегрироваться в электронный кабинет, сокращая применение бумажных носителей.
- Блокировка платежных терминалов: ФНС может временно блокировать терминалы, если они используются без применения ККТ. «Блок» ограничится 90 днями, но может быть снят раньше при устранении нарушений.
- Запрет мнимых и притворных расчетов: введение мер против процессов, которые в реальности не происходили или были проведены для прикрытия других сделок.
- Изменения в реквизитах для первичной документации: предполагается упрощение оборота чеков в качестве первичной документации для подтверждения расходов.
Эти изменения направлены на повышение прозрачности наблюдения за применением КА и платежных терминалов, а также на упрощение документооборота для коммерсантов.
Кто может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки?
Физические лица могут быть выбраны для выездной налоговой проверки на основании анализа данных о доходах и расходах, предоставленных ими в налоговой декларации. Также важно отметить, что регулярное изменение места жительства, высокий доход или наличие предприятия могут также привлечь внимание налоговых органов.
- Индивидуальные предприниматели могут быть выбраны для проверки в случае подозрения в неправильной уплате налогов или нарушении правил бухгалтерии. Также факторами, влияющими на выбор предпринимателя для проверки, могут стать изменения в его деятельности, предложенные налоговой инспекцией или другие подозрения в налоговых нарушениях.
- Юридические лица также подлежат выездной налоговой проверке, которая проводится с целью проверки правильности уплаты налогов и соблюдения законодательства о налогообложении. Компании могут быть проверены в случае подозрения в налоговых нарушениях, а также в случае получения информации о несоответствии декларированных доходов и сумм налоговых выплат.
Выбор объектов для выездной налоговой проверки основывается как на регламентированных критериях, так и на осмотрительной функции, при которой налоговые органы имеют право проверять любые объекты налогообложения, подлежащие налогообложению.
Как проходит выездная налоговая проверка
1. Начало проверки
Первым этапом выездной налоговой проверки является подготовка и объявление сотрудниками налоговой службы о предстоящей проверке. Предприятие, на которое назначена проверка, получает уведомление с указанием даты начала и продолжительности проверки.
2. Проведение аудита
Следующий этап – аудит предприятия. Сотрудники налоговой службы проверяют финансовую отчетность, налоговые декларации и другие документы, связанные с налогообложением. Они анализируют правильность заполнения и подачи документов, а также собирают дополнительную информацию, необходимую для проведения проверки.
3. Уточнение информации
На этом этапе инспекторы уточняют детали налогового учета, задают вопросы представителям предприятия и запрашивают дополнительные документы и данные. Они могут обращаться к предприятию, кредиторам, клиентам, партнерам и другим лицам, связанным с деятельностью предприятия, чтобы получить полную информацию для проверки.
4. Составление заключения
По окончании проверки налоговая служба подводит итоги в виде заключения. В нем указываются выявленные нарушения, ошибки в налоговом учете, суммы дополнительных платежей, которые должны быть учтены, а также рекомендации по устранению выявленных проблем.
5. Реагирование на результаты проверки
После получения заключения предприятие должно принять меры, указанные в рекомендациях налоговой службы, чтобы устранить нарушения и ошибки. Также предприятие может обжаловать результаты проверки в суде, если считает, что проверка проведена с нарушениями или имеются неправомерные требования со стороны налоговой службы.
В случае выездной налоговой проверки в 2024 году будут учтены только года, предшествующие этому периоду. Инспекторы налоговой службы будут анализировать документы и деятельность предприятия за предыдущие годы с целью проверки соответствия законодательству и выявления нарушений.
Правила проведения выездной налоговой проверки
1. Назначение проверки. Проверка проводится с целью проверить правильность учета доходов, расходов, недоимки налога, а также соответствие деклараций и документов налогоплательщика.
2. Подготовка к проверке. Налоговый орган заранее уведомляет налогоплательщика о предстоящей проверке. Налогоплательщик обязан предоставить необходимые документы и информацию для проведения проверки.
3. Период проверки. Период проверки включает годы, за которые проводится проверка. Налоговый орган может проверить деятельность налогоплательщика за последние три года.
4. Документы проверки. В ходе проверки налоговый орган запрашивает и проверяет различные документы, такие как договоры, акты, бухгалтерскую и налоговую отчетность, кассовые книги и другие документы, связанные с деятельностью налогоплательщика.
5. Проверка на месте. Проверка проводится непосредственно у налогоплательщика в его офисе или на другом месте осуществления деятельности.
6. Оценка результатов проверки. По результатам проверки налоговый орган составляет акт проверки, в котором отражаются выявленные нарушения и рекомендации по их устранению.
7. Последствия проверки. В случае выявления нарушений налоговый орган может применить меры ответственности в соответствии с действующим законодательством.
8. Заключение проверки. По окончании проверки налоговый орган составляет заключение, в котором указываются результаты проверки и принятые меры.
Выездная налоговая проверка проводится с соблюдением установленных правил и процедур с целью обеспечения исполнения налогового законодательства и защиты прав и интересов налогоплательщиков.
Важность выездной налоговой проверки для предпринимателей
Выездная налоговая проверка проводится в помещении предприятия, что способствует более полному и объективному изучению всех документов, связанных с финансовой деятельностью. В процессе проверки также может происходить сбор дополнительной информации от сотрудников предприятия, что способствует выявлению потенциальных нарушений или сокрытию доходов. Это означает, что выездная налоговая проверка предоставляет возможность более глубоко углубиться в финансовые аспекты предпринимательской деятельности и проверить соответствие всей финансовой деятельности законодательству.
Кроме того, выездная налоговая проверка может быть также проведена в неожиданное время, что усиливает роль этой проверки для предпринимателей. Помимо основного целевого контроля, данный вид проверки может играть роль сдерживающего фактора, предотвращая нарушения налогового законодательства. Благодаря этому предприниматели более тщательно следят за соблюдением всех требований и норм налогового кодекса.
Таким образом, выездная налоговая проверка является необходимым инструментом для обеспечения прозрачности и справедливости налогообложения. Она помогает предотвратить финансовые нарушения, поддерживает соблюдение законодательства и обеспечивает экономическую безопасность для всех участников рынка. Поэтому для предпринимателей важно всегда быть готовыми к проведению выездной налоговой проверки и соблюдать все налоговые требования в своей предпринимательской деятельности.
Подготовка к выездной налоговой проверке
Первым шагом подготовки к выездной налоговой проверке является анализ документации. Необходимо проверить полноту и достоверность финансовых отчетов, налоговых деклараций и других документов, подтверждающих финансовую деятельность предприятия. Важно убедиться, что все документы соответствуют требованиям законодательства и содержат необходимую информацию.
Кроме того, необходимо провести проверку налогового учета. Следует убедиться в правильности и своевременности учета всех доходов и расходов предприятия, а также учесть все налоговые льготы и преимущества, которые предусмотрены законодательством.
Для успешной подготовки к выездной налоговой проверке рекомендуется создать четкую систему хранения и обработки финансовых документов. Все они должны быть упорядочены по типу, дате и контролироваться ответственным сотрудником. Таким образом, вы сможете быстро найти необходимые документы и предоставить их налоговым инспекторам.
Также стоит проверить наличие и актуальность договоров с поставщиками и покупателями. Все договоры должны быть оформлены в соответствии с законодательством и содержать необходимые условия. В случае несоответствия договоров требованиям, следует их пересмотреть и дополнить.
Наконец, перед выездной налоговой проверкой рекомендуется провести внутреннюю проверку всей бухгалтерской документации и процессов. Важно убедиться, что все документы и учетные записи аккуратно ведутся, и нет никаких ошибок или несоответствий.
- Проверить полноту и достоверность финансовых отчетов и налоговых деклараций;
- Анализировать налоговый учет и учитывать налоговые льготы;
- Упорядочить систему хранения и обработки финансовых документов;
- Проверить наличие и актуальность договоров с поставщиками и покупателями;
- Провести внутреннюю проверку бухгалтерской документации и процессов.
Годы, которые будут учтены в проверке
Выездная налоговая проверка в 2024 году будет включать в себя анализ финансовой деятельности организации за предыдущие годы. При этом будут учтены следующие годы:
| Год | Период учета |
|---|---|
| 2019 | 01.01.2019 — 31.12.2019 |
| 2020 | 01.01.2020 — 31.12.2020 |
| 2021 | 01.01.2021 — 31.12.2021 |
| 2022 | 01.01.2022 — 31.12.2022 |
| 2023 | 01.01.2023 — 31.12.2023 |
При проведении проверки, налоговые инспекторы будут анализировать собранные данные за каждый из указанных годов, проверять их достоверность и соответствие требованиям законодательства. Особое внимание будет уделено корректности заполнения налоговой отчетности и своевременности уплаты налоговых обязательств.
Какие события влияют на проверку
При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учитываться события, которые могли повлиять на финансовую деятельность организации. Ниже приведен список событий, которые могут вызвать интерес со стороны налоговых органов:
- Крупные транзакции. Организации, осуществляющие большие операции, могут быть подвержены повышенной проверке на налоговую дисциплину.
- Изменение юридического адреса. Если организация меняет юридический адрес, это может лежать в основе проверки налоговых органов.
- Особые условия договоров. Ситуации, когда организация заключает сделки с нестандартными условиями, могут привлечь внимание налоговых органов.
- Участие в спорах или судебных разбирательствах. Организации, находящиеся в судебных спорах, могут быть проверены с целью проверки правильности налогообложения.
- Существенное увеличение или уменьшение выручки. Резкие изменения в доходности организации также могут вызвать необходимость проведения выездной налоговой проверки.
- Изменение режима налогообложения. Если организация сменила режим налогообложения, это может привести к проведению проверки.
Процедура проведения выездной налоговой проверки
Процедура выездной налоговой проверки включает несколько этапов:
| 1. Подготовительный этап |
| На этом этапе налоговые органы определяют цели и задачи проверки, разрабатывают план проверки, формируют проверочную комиссию, которая будет осуществлять проверку. |
| 2. Уведомление |
| Организация или индивидуальный предприниматель получает уведомление о назначении выездной налоговой проверки. В уведомлении указывается цель проверки, перечень документов, которые должны быть предоставлены, и дата начала проверки. |
| 3. Проведение проверки |
| Во время проверки налоговые органы проверяют достоверность и полноту предоставленной информации, правильность учета доходов и расходов, наличие и правильность уплаты налогов. |
| 4. Составление акта проверки |
| По результатам проверки составляется акт проверки, в котором указываются выявленные нарушения, размеры утраченных доходов и задолженности перед бюджетом. |
| 5. Решение по результатам проверки |
| На основании акта проверки налоговые органы принимают решение о возможности начисления дополнительных налогов или санкций, а также о возможности возбуждения административного или уголовного дела. |
| 6. Проведение мероприятий по исполнению решения |
| В случае вынесения решения об уплате дополнительных налогов или санкций, организация или индивидуальный предприниматель должны исполнить указанные в решении требования и уплатить задолженность. |
Проведение выездной налоговой проверки позволяет гарантировать соблюдение налогового законодательства и сохранение справедливости в налоговой сфере.
Старые годы: отклонения
При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учтены годы, предшествующие текущему отчетному году. Данные об отклонениях, которые имеют место в эти старые годы, могут быть важными при анализе финансовой деятельности организации.
Отклонения могут быть связаны с различными факторами, такими как ошибки в бухгалтерии, изменения в налоговом законодательстве, экономические или организационные изменения. При выявлении отклонений в старых годах, налоговый инспектор будет более пристально рассматривать соответствующие финансовые документы и записи.
Выявление и анализ отклонений в старых годах помогает понять, какие ошибки были допущены в прошлом и принять меры для их исправления. Это также может указывать на нарушения в налоговой отчетности, которые требуют внимания со стороны налоговых органов. Исследование старых годов позволяет более полно и точно оценить финансовое состояние организации и установить ее налоговые обязательства.
Годы документооборота: значимость
При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учтены все годы документооборота предприятия или организации. Это позволяет налоговым органам получить полное представление о финансовой деятельности субъекта, а также выявить возможные налоговые правонарушения.
Годы документооборота являются ключевым элементом при проведении налоговой проверки, так как на них базируется анализ финансовой отчетности и других документов, которые могут содержать информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах предприятия. Исследование документооборота за различные годы позволяет выявить возможные налоговые нарушения, ошибки в учете и недостоверные сведения.
Кроме того, обращение к годам документооборота позволяет налоговым органам выявить сезонность в финансовой деятельности предприятия, тенденции в доходах и расходах, а также другие факторы, которые могут повлиять на уплату налогов.
Важно отметить, что при проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учтены все годы документооборота, а не только последний год. Поэтому предприятиям и организациям следует подготовиться к проверке, внимательно изучив и систематизировав все документы, связанные с финансовой деятельностью, начиная с первого года своей работы.