Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать сзв-м на бумажном носителе в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет по форме СЗВ-М стал применяться страхователями после введения п. 2.2 ст. 11 в закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ. При этом с первым отчетом организациям и ИП пришлось столкнуться при заполнении формы за апрель 2016 года. Указанный документ отражает информацию о сотрудниках, в частности, об их Ф. И. О., ИНН и СНИЛС.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Способы подачи СЗВ-М: преимущества и недостатки
Страхователь обязан представить электронный вариант отчетности, если у него работает больше 25 человек. Если численность работающих составляет менее 25 человек, отчет подается на бумаге. В зависимости от этого выбирается приемлемый способ доставки, сдачи СЗВ-М.
| Способ сдачи СЗВ-М | Преимущества | Недостатки |
| Посредством ТКС | Экономия времени и денег;
доступность; форму составить быстро и бесплатно можно при помощи программы «Документы ПУ 6» на сайте ПФР либо платно на одном из сервисов типа интернет бухгалтерии «Мое дело»; возможность самостоятельной проверки на предмет ошибок на сайте фонда |
Только для электронного варианта отчета;
обязательное наличие ЭЦП; технические задержки полностью не исключаются; при формировании электронного отчета нужно соблюдать ряд обязательных требований сообразно постановлению фонда № 1077п от 07.12.2016, как-то: расширение XML, кодировка UTF-8, надлежащее имя файла |
| Почтовым отправлением | Недорого, удобно для бумажной формы документа;
отправляется ценным письмом с описью |
Только для отчета на бумажном носителе;
требуется время на поиск (распечатку) бланка, его правильное заполнение, отправку; возможны накладки с доставкой, некая вероятность потери письма в пути |
Каждый способ по-своему хорош. Единственное ограничение, которое встает перед обязанным лицом, — численность работников. Так, формировать и сдавать электронную версию отчетности тогда, когда у него работает до 25 человек, не допустимо. Это будет нарушением. Соответственно и способ сдачи посредством ТКС здесь не подойдет.
И наоборот. При числе работников более 25 человек, страхователь не вправе выбрать отправку отчета на бумажном носителе посредством почтового отделения. Это будет правонарушение, за которое его накажут финансовыми санкциями.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Порядок заполнения персонифицированного отчета в ИФНС
Новый отчет состоит из титульного листа и раздела «Персональные данные», который включает в свой состав сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Порядок заполнения нового отчета приведен в приложении № 4 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
В титульном листе отчета нужно указать наименование, ИНН, КПП, контактный телефон работодателя и период, за который компания предоставляет сведения. Также здесь нужно заполнить поле Номер корректировки. Для первичного отчета в указанном поле указывают значение «0», для уточненного − «1», «2», «3» и так далее в зависимости от порядкового номера уточненного отчета за прошедший месяц.
При заполнении отчета организациями в поле Фамилия, имя, отчество полностью построчно указывается фамилия, имя и отчество руководителя организации, ставится его подпись и проставляется дата подписания. При заполнении отчета ИП он также ставит свою подпись в месте, отведенном для нее, и дату подписания документа.
Заполнение текстовых полей отчета осуществляют заглавными буквами. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается. Также не допускается двусторонняя печать отчета на бумажном носителе и скрепление листов отчета, приводящее к порче бумажного носителя.
В разделе «Персональные данные» нужно указать ФИО работника (строки 040−060), его ИНН (строка 020) и СНИЛС (строка 030). По строке 070 указывают сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных компанией в пользу сотрудника за прошедший месяц. При отсутствии сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу сотрудника, по строке 070 проставляют прочерки. Все значения стоимостных показателей указываются в рублях и копейках.
Строку 010 заполняют при аннулировании ранее представленных данных, отраженных по строкам 020−060. При аннулировании сведений в строке 010 указывают признак аннулирования «1», а по строке 070 проставляют прочерки. Если нужно исправить ранее поданный отчет, в ИФНС представляют новый отчет (уточняющий), в котором по строке 010 указывают признак аннулирования «1», а по строкам 020–070 − верные данные. При первичном представлении отчета признак аннулирования в строке 010 не проставляют.
Уточненный отчет можно представить до момента представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный период. В уточненный отчет подлежат включению персональные данные только тех сотрудников, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
В постановлении № 103п указано, кто готовит отчетность СЗВ-М, — отчетность о застрахованных лицах обязаны предоставлять не только бюджетные организации, но и все страхователи:
- любые организации;
- индивидуальные и частные предприниматели;
- самозанятые граждане;
- физические лица, нанимающие граждан на оплачиваемую работу.
Инструкция предложена для бюджетников, но подойдет для всех страхователей. По общему правилу, сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М составляются по состоянию на конец отчетного месяца. Отправить информацию в Пенсионный фонд надлежит до 15-го числа следующего месяца. Предельные сроки сдачи СЗВ-М в 2021 году представлены в таблице.
|
Отчетный период 2022 года |
Предельный срок |
|---|---|
|
Январь |
До 15 февраля |
|
Февраль |
До 15 марта |
|
Март |
До 15 апреля |
|
Апрель |
До 17 мая, 15 мая выпадает на субботу |
|
Май |
До 15 июня |
|
Июнь |
До 15 июля |
|
Июль |
До 16 августа, 15 августа выпадает на воскресенье |
|
Август |
До 15 сентября |
|
Сентябрь |
До 15 октября |
|
Октябрь |
До 15 ноября |
|
Ноябрь |
До 15 декабря |
|
Декабрь |
До 16 января 2023 года (перенос из-за выходного дня) |
Как и куда сдавать СЗВ-М в 2021 году
Правило остается неизменным с 2016 года. Если в компании или у ИП 25 сотрудников и больше, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если 24 и меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. За неверную форму отчета вас оштрафуют на 1 000 рублей, поэтому не забудьте перейти на электронный формат, когда возьмете на работу двадцать пятого сотрудника.
Сдать СЗВ-М нужно по месту жительства ИП или по месту регистрации компании. Если у организации есть обособленные подразделения с сотрудниками — сдайте отчет по месту нахождения обособки. Однако если у ОП нет своего счета или же зарплата его сотрудникам поступает из головного офиса, данные о сотрудниках такого подразделения надо включать в общий отчет по головной организации.
На бумажном носителе страховые взносы за год можно сдавать
- ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в ;
10 ст. 15 Закона N 212-ФЗ):— среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения, за 2024 год более 25 человек (до 01.01.15 года 50 человек);— у вновь созданной организации, в том числе после реорганизации, среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения, более 25 человек.Если у вас численность менее 25 (50) человек, то вы имеете право сдавать отчет на бумажном носителе с одновременным предоставлением файлов на электронном носителе (флешке). У нас например отчеты с данными принимают на бумаге и флешке, а нулевые отчеты просто на бумаге.
Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк. Общая величина штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, установленный для сдачи расчета, то штраф за опоздание составит 1000 руб.
Если это так, пришлите пожалуйста ссылку где четко указано, что их требования правомерны.• если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек.
Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет. Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте.
Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.
В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.
Страхователь представляет форму СЗВ-ТД в форме электронного документа по форматам согласно приложению 3 к Постановлению Правления ПФ РФ № 730п и подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
- ФИО застрахованного (каждое слово — с отдельной строки);
- дату его рождения;
- гражданство (код государства по классификатору стран, для России — 643);
- пол: 1 — мужчина, 2 — женщина;
- код вида документа (Приложение № 6, код паспорта — 21), его номер и серию.
Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.
Расчет по страховым взносам можно представить на бумажном насителе
- титульного листа;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
- листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2022 Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в ;
- ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации. Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы.
Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам: — в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП; — в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки». 2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП.
ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (, ): Плательщик взносов В какую ИФНС представлять расчет Организация без ОП В ИФНС по месту нахождения Организация с ОП 1.
Плюсы и минусы сдачи СЗВ-М нулевая
СЗВ-М (сведения о заработной плате и стаже) нулевая представляет собой декларацию, которую предприятия и организации должны предоставлять в Пенсионный фонд. Это декларация о заработной плате, выплаченной работникам за отчетный период.
В силу определенных причин, предприятия и организации могут подать СЗВ-М нулевая, что означает отсутствие заработной платы за указанный период. Существуют как плюсы, так и минусы сдачи СЗВ-М нулевая.
Одним из главных плюсов является упрощенность процесса подачи декларации. В случае отсутствия заработной платы, предприятию или организации не нужно составлять сложные расчеты и заполнять соответствующие разделы декларации. Все, что требуется, – это указать рабочий период и отметить факт отсутствия выплаты заработной платы.
Еще одним плюсом сдачи СЗВ-М нулевая является экономия времени и ресурсов. Сдача декларации в нулевой форме занимает гораздо меньше времени, поскольку отсутствуют сложные расчеты и проверки.
Однако, есть и некоторые минусы сдачи СЗВ-М нулевая. Во-первых, это может вызвать вопросы со стороны контролирующих органов. Если предприятие или организация регулярно подает нулевую декларацию, это может вызвать подозрения налоговых органов и повлечь за собой дополнительные проверки.
Сдача отчетов в электронном виде
Наша статья, конечно, не про сдачу через телекоммуникационные каналы связи, но не упомянуть о них нельзя.
Сейчас основная масса отчетности сдается в электронном виде. Это просто, удобно, надежно и быстро. Правда, достаточно затратно.
Для того, чтобы «сдаваться по электронке» необходимо заключить договор с оператором, получить ключ электронной подписи и можно начинать.
Огромным плюсом является тот факт, что все формы отчетов всегда актуальны, обновляются автоматически. Кроме того, после формирования электронного отчета предусмотрена проверка его показателей. Если выявляются ошибки, программа покажет что именно нужно исправить.
Ответ о принятии отчета приходит из инспекции достаточно быстро, если есть ошибки, они указаны в протоколе налоговой.
Кроме того, в электронном виде можно получать и отсылать различные документы, отвечать на требования налоговой инспекции, проводить сверки.
Сдача отчета лично или по доверенности
Отчет сформирован, проверен всеми возможными способами? Теперь можно идти «сдаваться».
Для этого распечатываем форму в 2 экземплярах, скидываем на флешку файл выгрузки и идем в отделение Пенсионного фонда.
Если отчет подает директор организации или сам индивидуальный предприниматель, то дополнительных документов предоставлять не надо.
Доверенность потребуется, если от организации отчет пойдет сдавать представитель, например, бухгалтер. Представитель индивидуального предпринимателя должен представить в фонде нотариально заверенную доверенность.
Специалист Пенсионного фонда заносит файл выгрузки в свою базу и, если не находит ошибок, делает отметку о сдаче на экземпляре налогоплательщика. С этого момента отчет считается сланным.
После того как вы проверили отчет СЗВ-м онлайн или программой ПФР, необходимо убедиться, что файл сформирован в нужном формате. Следует перевести файл в нужный формат. ФНС принимает документы в формате xml. Если ваш документ сформирован в формате excel, нужно повозиться, чтобы перевести файл в xml. Придется разбираться в нерядовых функциях excel .
Если же бланк сформирован в pdf-формате, можно воспользоваться онлайн-конвертером файлов из pdf в excel . Затем файл excel сохраняем в формате xml через функцию «сохранить как».
Но чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, лучше изначально заполнить его в специально предназначенной для этого программе или онлайн-сервисе.
Обязательная электронная отчетность в фонды
С 2022 года изменились требования к способу представления отчётности по сотрудникам в ПФР и ФСС. Общее правило, действующее с начала 2022 года, таково: электронная отчетность в фонды обязательна для компаний с численностью свыше 10 человек. Ранее такое требование распространялось на компании с численностью свыше 25 человек.
Какие формы отчетности обязательны к сдаче в фонды в электронном виде:
- 4‑ФСС сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г).
- СЗВ‑ТД сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑М сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑СТАЖ сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).