Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за превышение лимита кассы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
Ответственность за нарушение кассового лимита
Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.
Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:
- от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
- от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).
Штрафы и наказания за нарушения кассовой дисциплины
Представим в виде таблицы, какие штрафы предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, нарушителей накажут:
|
Суть проступка |
Штрафы для должностных лиц и ИП |
Штрафы для юрлиц |
Штрафы для СМП |
|---|---|---|---|
|
За нарушения кассовой дисциплины (указания 3210-У): |
|||
|
От 4000 до 5000 рублей. |
От 40 000 до 50 000 рублей. |
За нарушение, допущенное впервые, — предупреждение. За повторный проступок — штраф, в зависимости от правового статуса СМП. |
|
Нарушение порядка ведения онлайн-касс (закон № 54-ФЗ): |
|||
|
Прием наличной выручки мимо онлайн-ККТ. |
От 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. |
От 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб. |
Штраф могут заменить предупреждением, если проступок выявлен впервые. |
|
Повторное неприменение ККТ, если сумма выручки, проведенной мимо кассы, составила 1 миллион и более. |
Дисквалификация должностного лица от года до двух лет. Для ИП — приостановка деятельности до 90 суток. |
Приостановление деятельности организации на срок до 90 суток. |
Приостановка деятельности до 920 дней. |
|
Онлайн-касса не отвечает установленным требованиям либо нарушен порядок применения ККТ. |
Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. |
Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей. |
Предупреждение или штраф. |
|
Документы, связанные с применением ККМ, не предоставлены в ФНС по запросу. |
|||
|
Чек или БСО не выдан покупателю. |
Предупреждение или административный штраф в размере 2000 руб. |
Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб. |
Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб. |
Штраф за превышение лимита расчёта наличными
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
- для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
Малым предприятиям и ИП лимит по кассе не нужен
Малым предприятиям на УСН и ИП по указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У разрешено не устанавливать кассовый лимит, для них введен упрощенный порядок ведения кассовых операций.
Но не нужно путать прием наличных денег через контрольно-кассовый аппарат и оформление наличных операций через кассу фирмы.
У ИП на УСН есть свои особенности:
— нужно фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР);
— если ИП на УСН взял деньги из кассы на личные цели, эту операцию в КУДиР не отражают, поскольку этот расход нельзя учитывать в расходах в налоговой базе по прибыли.
Применение УСН не освобождает от соблюдения требования кассовой дисциплины. Налоговая может в любой момент проконтролировать соблюдение правил работы с ККТ.
В каких случаях организациям и предпринимателям грозят штрафные санкции
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные.
Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Правила применения лимита кассы для ИП в 2024 году
В 2024 году вступает в силу новый лимит кассы для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения (УСН). Этот лимит устанавливается для регулирования наличия наличных денег в кассе предпринимателя и для предотвращения возможности необоснованного сокрытия доходов.
Согласно новым правилам, лимит кассы для индивидуальных предпринимателей в 2024 году составит 300 000 рублей. Однако, следует отметить, что данный лимит будет применяться только к сумме наличных денег в кассе и не распространяется на банковские счета предпринимателя.
Использование данного лимита обязательно для всех индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по УСН, независимо от отрасли и объема доходов. При этом, предприниматели должны самостоятельно контролировать сумму наличных денег в кассе и не допускать ее превышение указанного лимита.
Если сумма наличных денег в кассе превышает 300 000 рублей, то индивидуальный предприниматель будет обязан уведомить налоговый орган о превышении указанного лимита и передать сверхлимитные средства на банковский счет. При этом, в случае несоблюдения данного требования, предприниматель может быть подвержен штрафным санкциям.
Важно отметить, что при определении суммы наличных денег в кассе необходимо учитывать все виды иностранной и рублевой наличности, а также драгоценные металлы и камни.
| Виды наличных денег | Максимально допустимая сумма |
|---|---|
| Российские рубли | не ограничена |
| Иностранная валюта | не ограничена |
| Драгоценные металлы и камни | не ограничена |
Таким образом, правила применения лимита кассы для индивидуальных предпринимателей в 2024 году являются обязательными и предусматривают контроль за наличием наличных денег в кассе. Соблюдение указанных правил позволит избежать негативных последствий и обеспечит соблюдение законодательных требований в сфере налогообложения.
Порядок проверки кассовой дисциплины
Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.
На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:
- паспорт на кассу;
- карточка регистрации;
- КМ-1, 4, 8;
- КО-1, 2, 4;
- авансовый отчет;
- книга учета расходов/доходов;
- оборот по счету;
- документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
- иные первичные документы.
По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.
Последствия невыполнения требования об установке лимита кассы
Невыполнение требования об установке лимита кассы для ООО может иметь серьезные последствия как для организации, так и для ее руководства.
Во-первых, несоблюдение данного требования может привести к нарушению законодательства и, соответственно, привлечению к ответственности со стороны налоговых органов. Как правило, такие нарушения влекут за собой штрафы или даже возможность возбуждения уголовного дела.
Во-вторых, отсутствие установленного лимита кассы может привести к возникновению финансовых рисков для организации. Неправильное распределение денежных средств может привести к их потере, краже или несанкционированному использованию. Это может негативно отразиться на финансовом состоянии ООО и доверии со стороны клиентов и партнеров.
Кроме того, неустановленный лимит кассы может создать неудобства в работе сотрудникам ООО. Отсутствие четкой системы контроля над наличными средствами может привести к ошибкам в финансовой отчетности и усложнить внутренний учет. Это может нарушить доверие и снизить эффективность работы команды.
В целях предотвращения указанных проблем, руководство ООО должно необходимым образом организовать установку лимита кассы и систему контроля за денежными средствами. Это поможет соблюдать законодательство, защитить организацию от финансовых рисков и повысить эффективность работы команды.
Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах
Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Кассовая дисциплина включает в себя:
- оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
- установление лимита остатка денег в кассе;
- соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
- соблюдение лимита расчёта наличными.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Основы расчета при использовании формул
В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:
- по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
- по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.
Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:
- устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
- общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
- издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.
Расчет лимита кассы: по выручке
Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.
Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.
Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:
- в октябре — 130 500 рублей,
- в ноябре — 345 000 рублей,
- в декабре — 146 900 рублей.
Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2023 год?
Лимит остатка кассы на 2022 год: кто должен соблюдать
Указом ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 (далее — Указ) установлены предписания для юрлиц, работающих с Российской валютой в пределах страны, а также определён упрощённый порядок для малого бизнеса и ИП. Указ не распространяется на работу ЦБ РФ и иных банков.
Сумма, хранимая юрлицами, в месте ведения расчётов не должна быть выше, чем лимит, прописанный в распорядительной документации компании.
Таким образом, кассовый лимит определяется непосредственно руководителем организации, по предлагаемой Центробанком формуле. В расчёт берутся сфера деятельности компании, а также объёмы входящих и исходящих средств. Размещать в ККМ сумму, превышающую КЛ, можно в дни выдачи сотрудникам з/п, пособий и т.д.
Ответственность за нарушение кассового лимита
Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.
Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:
- от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
- от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).