Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация при закрытии ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ.
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
- уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
- погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придется даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
- подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
- предупредить контрагентов о закрытии.
В законе нет определённого срока конкретно для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Если вы обратите внимание на 346-ую статью Налогового Кодекса, вы увидите только сроки сдачи отчетности для ситуаций:
- До 30 апреля в следующем году – для ИП с активной учетной записью,
- До 25-го числа в следующем месяце – для ИП, которые отказываются от УСН в пользу другого налогового режима,
- До 25-го числа следующего квартала, в случае утраты права на работу по упрощенке.
Сроки подачи декларации
Декларацию можно подать как в электронном виде через специальное онлайн-приложение, так и в бумажном формате. При подаче в электронном виде необходимо использовать электронную подпись для подтверждения подлинности документа.
В случае ликвидации ИП декларацию по УСН за последний налоговый период необходимо подать не позднее 25 дней с момента прекращения деятельности. При этом, если ликвидация ИП произошла до окончания налогового периода, декларацию нужно подать не позднее 25 дней с момента ликвидации.
Важно помнить, что несвоевременное или неправильное заполнение декларации может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой службы. Поэтому рекомендуется не откладывать подачу декларации до последнего дня и тщательно проверить все данные перед отправкой.
Сроки подачи декларации
При закрытии индивидуального предпринимательства в 2024 году важно знать сроки подачи декларации, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Согласно законодательству, декларацию по закрытию ИП необходимо подать в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Если вам не удалось подать декларацию в срок, то на вас могут быть наложены штрафы и пени.
| Сроки подачи декларации | Штрафы и пени |
|---|---|
| В течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности | Отсутствие штрафов и пени |
| После истечения 5 рабочих дней | Штрафы и пени могут быть наложены |
Важно помнить, что подача декларации в срок — это обязательное требование законодательства. Убедитесь, что вы ознакомлены с процедурой заполнения и подачи декларации, чтобы избежать задержек и непредвиденных сложностей.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Новый порядок декларации 3 НДФЛ
В 2024 году в России вступает в силу новый порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при закрытии ИП. Эти изменения касаются не только самой формы декларации, но и процедур ее подачи и сроков.
Одним из ключевых изменений является обязательность использования электронной формы декларации 3 НДФЛ при закрытии ИП. Теперь физические лица, прекратившие свою предпринимательскую деятельность, обязаны подавать декларацию только через интернет-портал налоговой службы. К сожалению, бумажная форма декларации больше не принимается.
Однако, процедура подачи декларации 3 НДФЛ стала более упрощенной и понятной. Теперь физическое лицо, закрывающее ИП, должно заполнить лишь основные поля декларации, относящиеся к указанию данных о доходах и расходах налогоплательщика. Более сложные разделы декларации, такие как расчет налогов и прочие данные, могут быть опущены. Однако, в случае неполноты данных, налоговая служба может попросить дополнительную информацию или документы.
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.
Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.
Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН
- При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
- Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
- Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
- Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
- Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
- При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
- Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
- В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
- Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
- В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
- На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
- В графе КПП ничего не отражается.
- Обязательно указываются номера листов и их число.
Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.
Отчетность с наемными работниками
После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:
- уведомить сотрудников о предстоящем увольнении;
- сообщить о ликвидации в службу занятости не позднее, чем за 14 дней до увольнения первого сотрудника;
- указать в трудовых книжках работников в качестве причины-примечания, что трудовой договор расторгнут из-за «прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем»;
- выдать сотрудникам необходимые документы (трудовую, приказ об увольнении, справки о зарплате, сведения о страховых взносах и т.п.);
- предоставить страховые сведения для каждого сотрудника.
Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП
Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.
Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.
Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.
Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.
Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.
Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.
Документы, необходимые для подачи декларации
Для подачи декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) при закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году, необходимо подготовить следующие документы:
| № | Наименование документа |
|---|---|
| 1 | Паспорт ИП (оригинал и копия) |
| 2 | Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (оригинал и копия) |
| 3 | Свидетельство о государственной регистрации ИП (оригинал и копия) |
| 4 | Документы об оплате налогов (квитанции, расчеты, справки) |
| 5 | Договор аренды помещения (если есть) |
| 6 | Отчеты по форме №107 и №101 (последний отчетный период) |
| 7 | Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу документов |
| 8 | Заявление о закрытии ИП |
Эти документы необходимо предоставить в налоговый орган вместе с заполненной декларацией по УСН при закрытии ИП. Важно сохранять оригинальные документы и копии для возможного предъявления при необходимости.