Срок предоставления документов для валютного контроля в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок предоставления документов для валютного контроля в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Значение валютного контроля в экономике страны

2. Изменения в валютном регулировании и валютном контроле

3. Штраф за нарушение валютного контроля

4. Формы и принципы валютного контроля

5. Документы в банк для валютного контроля

6. Валютный контроль и сроки предоставления документов

7. Снятие контракта с учета

8. Этапы валютного контроля

9. КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

10. Где взять бланк справки?

11. Штраф валютный контроль нарушение сроков предоставления документов

12. Денежные переводы с 10 января 2021 года будут контролироваться. Какие именно?

В 2024 году украинские предприниматели и частные лица столкнутся с рядом особенностей, связанных с валютным контролем. Правительство внесло изменения в процедуру предоставления специальной декларации (СПД) по валютным операциям, что повлечет за собой изменения в сроках предоставления этого документа.

Значение валютного контроля в экономике страны

Валютный контроль играет важную роль в экономике страны. Он обеспечивает стабильность и защиту национальной валюты, а также помогает предотвратить потерю денежной массы и контролировать внешнеторговые операции.

Один из главных аспектов валютного контроля — это регулирование курса национальной валюты. С помощью специальных механизмов и инструментов государство может влиять на курс своей валюты относительно иностранных валют. Это позволяет сохранять конкурентоспособность экономики и защищать интересы своих производителей и экспортеров.

Кроме того, валютный контроль обеспечивает финансовую безопасность страны. Государство может вводить ограничения на операции с иностранной валютой для предотвращения потери денежной массы и сохранения своих резервов. Это позволяет бороться с финансовыми кризисами и поддерживать макроэкономическую стабильность.

Валютный контроль также является важным инструментом для борьбы с незаконной деятельностью, такой как отмывание денег и финансирование терроризма. Государство может вводить различные меры и ограничения для предотвращения этих негативных явлений и сохранения безопасности финансовой системы страны.

В целом, валютный контроль является неотъемлемой частью экономической политики государства. Он позволяет поддерживать стабильность и развитие национальной валюты, обеспечивать финансовую безопасность страны и бороться с незаконными финансовыми операциями. Поэтому установление и соблюдение валютного контроля является важной задачей для государства и его экономики.

СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.

Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:

при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.

Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.

В большинстве случаев валютный контроль касается юридических лиц, так как многие из них активно пользуются денежными средствами других стран. Однако в современных реалиях часто обычные люди открывают иностранные банковские счета. При совершении незаконных операций с валютой в таких случаях можно столкнуться с серьезными проблемами.

Уважаемые клиенты!

Изменения в валютном регулировании и валютном контроле

С 5 июня 2012 года вступили в силу изменения в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ), которые были внесены Федеральным законом от 06.12.2011 № 406-ФЗ . Прежде всего, речь идет об изменениях, касающиеся репатриации резидентами иностранной валюты, валюты РФ и паспорта сделки (ПС).

В соответствии с новой редакцией части статьи 19 Закона № 173-ФЗ , резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

2. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Такая информация должна отражаться уполномоченными банками в Ведомости банковского контроля по Паспорту сделки. Порядок представления информации и последующего ее отражения банками в ведомостях банковского контроля должен был установить ЦБ РФ.

Изменение было введено с целью пресечения одной из самых применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Напомним, что в соответствии с международными правовыми нормами срок исполнения договора во внешнеторговых контрактах может определяться как указанием на фиксированную дату, так и наступлением определенного события. Например, «Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров » (далее — Конвенция), заключенная в Вене 11.04.1980 позволяет участникам внешнеторгового оборота определять срок исполнения договора различными способами. В статье 33 Конвенции указано, что товары по договору должны быть поставлены либо в срок, указанный в договоре, либо в течение определенного периода времени, либо в разумный срок после заключения договора. Кроме того, согласно статьям 47 и 63 Конвенции как продавец, так и покупатель вправе в одностороннем порядке установить для другой стороны договора дополнительный срок для исполнения обязательств, если обязательства не исполнены в срок.

Суть схемы вывода валюты за рубеж была проста: заключается внешнеторговый контракт с авансовой формой расчетов, в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами, т. е. конкретная дата исполнения обязательств не определена. Эта схема обеспечивала безвозвратный вывод денежных средств. При этом у агентов валютного контроля не было оснований для фиксирования нарушения статьи 19 Закона № 173-ФЗ , в которой ранее было указано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа при невыполнении нерезидентом своих обязательств. Поскольку рассматриваемые сроки отсутствовали, у резидента не было обязанности обеспечить возврат денежных средств. Изменение призвано устранить «бессрочные» внешнеторговые контракты и обязывает резидентов указывать максимальный срок получения экспортной выручки или товара/оказания им услуг вне зависимости от того, что оговорено или не оговорено во внешнеторговом договоре.

При выявлении нарушений уполномоченные банки (как агенты валютного контроля) обязаны передавать ведомости банковского контроля органу валютного контроля — ЦБ РФ. Последний уже имеет право применять санкции к нарушителям валютного законодательства.

Впрочем, у нововведений была еще одна цель — упрощение документооборота. Представление указанной информации освобождало резидентов от обязанности переоформлять паспорт сделки, если в ходе исполнения внешнеторгового контракта изменились какие-либо его условия, указанные в паспорте. В подобных случаях инструктивными материалами было предписано делать переоформление паспорта сделки.

Инструкция касается нерезидентов и резидентов, являющихся юрлицами (кроме кредитных организаций и Внешэкономбанка). Она не распространяется на валютные операции по счетам, открытым в ЦБР, на случаи частичной передачи резидентом своих прав по кредитному договору, по которому оформлен ПС, путем уступки требования другому лицу, а также на осуществление валютных операций федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций.

В новой инструкции особо оговаривается, что под ее действие кроме прочих подпадают физические лица, занимающиеся частной практикой, и не подпадают нерезиденты — физические лица.

Инструкция также определяет порядок хранения уполномоченным банком данных по операциям, проведенным резидентами и нерезидентами (глава 4), регламентирует осуществление уполномоченными банками контроля при представлении документов и информации (глава 10, 18, 19).

Рассмотрим нововведения детальнее.

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

Просрочка	Юридические лица	Должностные лица и ИП
до 10 дней	от 5 до 15 тыс. руб.	от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней	от 20 до 30 тыс. руб.	от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней	от 40 до 50 тыс. руб.	от 4 до 5 тыс. руб.

Формы и принципы валютного контроля

Базовые формы и принципы, по которым осуществляется валютный контроль в стране, также регламентированы Законом № 173-ФЗ. Реализация следующих принципов направлена, прежде всего, на защиту государственных интересов:

приоритет мер экономического характера в сфере государственной политики (это означает, что введение жестких мер и санкций допускается в исключительных случаях и только нормативными актами);
запрет на неоправданное вмешательство госорганов в операции граждан и юридических лиц, совершенные в валюте;
единство госполитики РФ во внутренней и внешней сфере;
единство систем регулирования и контроля валютных правоотношений;
гарантия защиты со стороны государства при реализации валютных операций (такие гарантии даются не только резидентам, но и субъектам иностранных юрисдикций).

Документы в банк для валютного контроля

Точный перечень документации для осуществления контроля при обороте валюты будет зависеть от вида сделки или операции, статуса их участников:

паспорта физических лиц;
доверенности на представителей;
регистрационная документация юридических лиц и ИП (лист записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП, свидетельство ИНН, приказ о назначении руководителя, иные обязательные идентификаторы);
лицензии и разрешения на совершение сделок, если это требуется по закону (например, это требуется для импорта или экспорта товаров двойного назначения);
документы о таможенном декларировании;
договорная документация (контракты, договоры, акты, инвойсы и т.д.);
паспорт сделки (для разовых операций это требуется не всегда);
иные документы, предусмотренные для совершения отдельных видов операций и сделок.

Валютный контроль и сроки предоставления документов

Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией. Так, СВО с прилагаемыми к ней документами направляется в банк, согласно пункту 2.3, одновременно с распоряжением о списании валюты со счета. Если речь идет о зачислении валюты на счет организации, справка направляется в банк в течение 15 дней с момента зачисления.

Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9.2.1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска. В том случае, если исполнение контракта подтверждают иные документы, предельный срок направления СПД, согласно пункту 9.2.2, ограничивается 15 днями после окончания месяца, когда подтверждающие документы были оформлены.

При этом следует помнить, что при наличии нескольких таможенных отметок или подтверждающих документов, имеющих разные даты, в расчет принимается последняя из них.

Подводя итог, отметим, что документами валютного контроля по факту являются не только собственно бумаги, подтверждающие легальность проведения валютных операций, но и документы (учетные формы), которые необходимы для сопровождения и учета всех проводимых валютных операций. Под последними понимаются паспорт сделки, справки о валютных операциях и подтверждающих исполнение сделки документах.

Снятие контракта с учета

Кредитные организации могут снимать с учета контракты, если по ним были выполнены все обязательства не меньше, чем 90 дней назад.
В остальных случаях контракт снимается резидентом с учета:

при переводе контракта на обслуживание из одного банка в другой;
при исполнении сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом;
при уступке резидентом требования по контракту другому лицу – резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо – резидента;
при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на нерезидента;
при исполнении обязательств по контракту по другим основаниям;
при прекращении оснований постановки на учет контракта, а также в случае если контракт был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте оснований его принятия на учет.

Контракт будет снят банком с учета в течение 2 рабочих дней.

Этапы валютного контроля

В зависимости от специфики проводимой сделки, этапы валютного контроля могут незначительно различаться. Однако практически всегда процесс выглядит следующим образом:

подготавливается пакет документов, необходимых для легализации сделки (конкретный перечень можно получить в банке, через который планируется провести расчеты);
при необходимости открываются валютные и транзитные счета;
агент ВК проверяет подлинность документов, и если всё в порядке, то проводит операцию;
если сумма контракта превышает 3 млн рублей, банк регистрирует договор;
информация о совершенных операциях заносится в базы данных;
по окончании сделки составляется отчетность, а сама операция закрывается.

Обратите внимание! С 1 марта 2018 года произошла отмена паспортов сделки для контрактов, касающихся импорта или экспорта. Теперь банк уполномочен самостоятельно регистрировать сделку, если сумма в договоре по ней превышает 3 млн рублей или эквивалент в иной валюте.

КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.

Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании. ».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Где взять бланк справки?

Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ — органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.

Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.

Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц. Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.

Штраф валютный контроль нарушение сроков предоставления документов

Установлен мораторий до конца года на применение административной ответственности и снижены штрафы за нарушения валютного законодательства

Президент РФ Владимир Путин 13 июля подписал федеральный закон об изменениях в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях: вводится мораторий на применение административной ответственности и снижаются штрафы за нарушения валютного законодательства. Документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Закон предусматривает мораторий на привлечение резидентов к административной ответственности за отдельные нарушения валютного законодательства (незаконные валютные операции (ч.1 ст. 15.25); невозврат валютной выручки (ч.4 ст. 15.25), в т.ч. на счета в иностранных банках в доле, определяемой Правительством РФ (ч.4.1 ст. 15.25); ненадлежащее исполнение или прекращение обязательств внешнеторгового договора иными разрешенными законодательством РФ способами (ч. 4.3 ст. 15.25); непредставление в Банк России информации о получении денежных средств от нерезидентов (ч. 5 ст. 15.25)), если они не смогли выполнить требования валютного законодательства из-за санкций иностранных государств.

Норма распространяется на правоотношения, возникшие в период с 23 февраля по 31 декабря 2022 года. Это означает, что все дела по нарушениям, допущенным в этот период, уже находящиеся в производстве судей, уполномоченных органов власти и (или) их должностных лиц будут прекращены с дня вступления в силу Закона. Уже принятые постановления по таким делам не подлежат исполнению.

Не менее важное изменение вступает в силу с 24 июля 2022 г. Законом в 3 раза уменьшен размер штрафа за незаконные валютные операции резидентов (с 75-100% до 20-40% от суммы незаконной операции либо суммы денежных средств, переведенных с нарушением установленного порядка).

К незаконным валютным операциям относится, например, купля — продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки либо перевод денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа через иностранных поставщиков платежных услуг в случаях, не предусмотренных законодательством.

В 2 раза снижен штраф за невозврат экспортной выручки по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в российских рублях (с 3–10% до 3–5%), за исключением договоров на экспорт древесины и лесоматериалов, для которых размер штрафных санкций остался прежним (3-10 %). На прежнем уровне также остаются размеры штрафов за аналогичные нарушения по внешнеторговым договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте,
а также по договорам займа (5-30 %).

Закон вводит новый порядок определения размера штрафа для должностных лиц. Если в действующей редакции КоАП предусмотрен фиксированный размер штрафа для такого лица: 20-30 тысяч рублей, то Закон устанавливает штраф в размере 1/150 ставки ЦБ от суммы денежных средств, возвращенных с нарушением установленного контрактом срока, за каждый день просрочки и (или) 3-5 % от такой суммы (по внешнеторговым договорам), и (или) 5-30 % (по договорам займа), но не более 30 тыс. рублей. Таким образом, при незначительной просрочке возврата экспортной выручки экспортер не понесет существенных расходов.

Закон принят во исполнение пункта 24(1) Плана мероприятий («дорожной карты») «Трансформация делового климата» «Экспорт товаров и услуг». «Дорожная карта» является практическим инструментом для снятия барьеров и устранения излишних требований в сфере ВЭД, а также сокращения стоимостных и временных затрат экспортеров.

Данное мероприятие внесено в «дорожную карту» распоряжением Правительства РФ от 22 июня 2022 года. Оно подготовлено Минэкономразвития России совместно с бизнесом и заинтересованными органами власти.

Денежные переводы с 10 января 2021 года будут контролироваться. Какие именно?

Справка о подтверждающих документах (СПД) предоставляется только по контрактам, требующим постановки на учет (и присвоения УНК).

Сроки подачи СПД при валютном контроле:

при оформлении таможенной декларации (ГТД) — предоставление СПД обязательно в течение 15 рабочих дней после месяца, в котором составлена ГТД;
для сделок без таможенной декларации — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены отгрузочные накладные.
для иных сделок и ситуаций — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих актов.

Вместе со справкой предоставляются и сами подтверждающие документы (кроме таможенной декларации — ее банк получит из таможни электронно).

К ним относятся:

при ввозе/вывозе товара в ТС — товаросопроводительные бумаги;
при оказании услуг/выполнении работ/передаче результатов интеллектуальной деятельности — акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и/или другие документы по контракту.
Т.е. например, карточка по 26 счету с проводкой, отражающей полученную услугу, тоже может считается подтверждением.

Справка по сделкам экспорта-импорта товара, подлежащим таможенному декларированию (с оформлением ГТД), предоставляется в случае:

Экспорта с отсрочкой платежа (ГТД оформлена до поступления выручки).
Импорта с предоплатой.

При авансировании экспортных сделок и оплате после поставки по импортным сделкам СПД не предоставляется, данные поступают в банк непосредственно из ФТС.

За непредоставление документов валютного контроля можно отделаться штрафом, а можно и сесть. Компания несет ответственность за то, чтобы получить причитающиеся ей по договору денежные средства и получить их вовремя. Нельзя отгрузить товар за границу и не получить за него денег. Нельзя и просрочить получение денег. Всё это штрафуется.

А еще, если авансом оплатили товары или услуги, а товары вам не поставили (услуги не оказали), то обязательно вернуть уплаченную предоплату в Россию. Не смогли вернуть — штраф.

Если сумма просроченной или неполученной выручки (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), или сумма невозвращенного в срок аванса (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ) окажется до 100 миллионов р., то штраф составит:

При просрочке получения выручки:

Предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате

от 3 до 10% на компанию при контракте в рублях;
от 5 до 30% на компанию при контракте в валюте:
на руководителя компании от 20 000 до 30 000 р.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части гендиректор получит дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Если просрочено, неполучено или невозвращено более 100 миллионов р. (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ):

При первой просрочке получения выручки:

Предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.