Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько процентов можно удерживать по исполнительному листу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исполнительный лист — это исполнительный документ, по которому взыскивается задолженность. Оплата по исполнительному листу производится принудительно. Это значит, что сам должник не может повлиять на списание с него долга, на величину и даты списаний, это происходит автоматически с применением специальных полномочий.
Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Работодатель не может взыскать с работника неполученные доходы (упущенную выгоду).
Важно! За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами.
Важно! В случаях, установленных ст. 243 Трудового кодекса РФ, работник может быть привлечен к полной материальной ответственности, то есть, к возмещению причиненного работодателю прямого действительного ущерба в полном объёме.
!
Удержания по исполнительному листу из зарплаты в 2023 году
Чтобы произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы должника, взыскатель должен направить лист работодателю должника или судебным приставам, которые также имеют право перенаправить лист работодателю, после чего обращается взыскание на заработную плату должника.
Чтобы подать лист работодателю, взыскатель должен направить его вместе с соответствующим заявлением. После чего в дело вступает бухгалтерия работодателя и производит удержания.
Подать лист приставам можно также легко, как и работодателю — подается заявление о возбуждении исполнительного производства и направляется оригинал документа.
Приставы, в свою очередь, возбуждают исполнительное производство и начинают свою работу — ищут имущество и счета лица, производит арест имущества и блокировку счетов в банке, осуществляет взыскания и так далее.
Ограничение взыскания
Закон защищает должника от перспективы остаться совершенно без денежных средств на существование не только тем, что ограничивает максимальные размеры взыскания. Помимо этого, законодательством установлен перечень доходов должника, на которые не может быть обращено взыскание ни в каком размере.
Так, ограничение взыскания распространяется на:
- Поступающее денежное возмещение вреда здоровью;
- Поступающее денежное возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
- Компенсационные выплаты от работодателя;
- Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию (кроме пенсии по старости, инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности);
- Пособия гражданам, имеющим детей;
- Материнский капитал;
- Единовременную материальную помощь;
- Компенсацию работодателем стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.
Удержание по исполнительному листу: порядок расчёта
Сумма или размер удержания — это обязательный атрибут ИЛ. В нём может присутствовать точная сумма долга, процент удержания по исполнительному листу из зарплаты, либо фиксированный размер периодических выплат. В ИЛ указывается только один из указанных вариантов. Пристав должен чётко следовать решению судебного органа при заполнении ИЛ.
Даже если задолженность окажется очень большой, взыскание со всей заработной платы производить нельзя. Установлены лимиты по закону:
- удержания по исполнительным листам не могут превышать 50% от всего дохода сотрудника, кроме некоторых оснований;
- алиментные выплаты на детей, компенсация за нанесение вреда здоровью, понесённый ущерб от преступления, выплата при потере кормильца — возмещения по этим основаниям могут составлять до 70% от всех доходов должника.
Момент окончания удержаний
Сумма, подлежащая к удержанию, указана в исполнительном листе. Ежемесячные удержания прекратятся тогда, когда она будет полностью закрыта. Если речь идет о регулярных платежах, например, алименты, их придется удерживать до определенного предела, как указано в абзаце выше.
Если гражданин увольняется из компании, удержания прекращаются. Исполнительный лист в обязательном порядке возвращается в службу приставов. А на самого должника закон возлагает обязанность известить пристава о новой работе.
Как только становится известен ее адрес, все начинается по новой. Пристав направляет на новую работу исполнительные документы, а бухгалтерия при начислении заработной платы своему работнику производит удержания.
При полном и окончательном погашении исполнительное производство завершается. Пристав выносит постановление об окончании, а бывший должник становится полностью свободным от обязательств и будет получать свою законную заработную плату в полном объеме, без каких либо удержаний.
Новое исчисление НДФЛ с 2023: как повлияло на удержание по исполнительным документам
- Главная →
- Журнал →
- Сотрудники →
- Расчеты
Новые правила удержания НДФЛ из заработной платы, которые начали применяться в 2023 году, повлияли также на порядок работы с исполнительными документами. Разбираемся, как теперь правильно проводить удержания алиментов и прочих «судебных» взысканий при расчетах с сотрудниками.
Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Это правило касается и алиментов (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, п. 4 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908).
Таким образом, удержания проводятся в следующем порядке:
- из суммы заработка сотрудника вычитается НДФЛ;
- с оставшейся суммы производится удержание по исполнительному листу (алименты, налоги, кредиты, штрафы и т.п.).
Эти положения законодательства не изменились, чего не скажешь о порядке исчисления и удержания НДФЛ по заработной плате.
Как было. До 2023 года НДФЛ по заработной плате исчислялся ежемесячно — по состоянию на последнее число каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Исчисленный налог удерживали в начале следующего месяца при окончательном расчете — выплате зарплаты за вторую половину прошедшего месяца.
Сколько можно удержать
Даже произведя законное удержание, нельзя лишить работника слишком значительной части заработанных им средств. Закон защищает должника, ограничивая максимальный размер вычетов из его заработной платы. Однако, при расчете размера удержаний существует несколько законодательных нюансов.
- По общему правилу, процент всех удержаний не должен превышать пятой части суммы доходов.
- В отдельных ситуациях, особо оговоренных в законах, нельзя удерживать больше половины средств.
- Максимальный размер вычетов по исполнительным бумагам – до 70% – возможен по отдельным причинам, строго регламентированным в законодательстве (ст. 138 ТК РФ, ст. 99 ФЗ № 229):
- алименты на маленьких детей;
- компенсация причинения ущерба здоровью;
- выплаты по смерти кормильца;
- возмещения в результате совершения преступления.
Пример расчета удержаний
Рассмотрим пример расчета удержаний по двум исполнительным документам, поступившим в адрес работодателя в отношении одного сотрудника.
Первый исп. лист — об удержании алиментных выплат на ребенка в размере 25% от оплаты труда.
Второй исп. лист — об удержании долга по кредитному договору в размере 50% от зарплаты, который равен 15 000 руб.
За октябрь 2021 г. сотруднику начислена зарплата — 25 000 руб. Он имеет право получить стандартный налоговый вычет — 1400 руб. по несовершеннолетнему ребенку.
Бухгалтер должен произвести следующие расчеты:
- НДФЛ = (25 000 — 1 400) * 13% = 3 068 руб.
- 1 исп. лист = (25 000 — 3 068) * 25% = 5 483 руб.
- 2 исп. лист = (25 000 — 3 068) * 50% = 10 966 руб.
Однако по второму исп. документу сумма должна быть удержана в меньшем размере, поскольку необходимо учесть удержание по первому исп. документу:
- (25 000 — 3 068) * 50% — 5 483 = 5 483 руб.
Остаточную задолженность по второму исп. документу нужно будет удерживать в следующие месяцы таким же образом, то есть после удержания алиментов.
Особенности удержания
При удержаниях из оплаты труда нужно обращать внимание на следующие нюансы:
- удержание не может касаться некоторых видов доходов, например, государственных пособий или матпомощи из федерального бюджета, некоторых видов компенсационных выплат и др.;
- плата за перечисление денег может быть удержана с сотрудника, в отношении которого производится данная процедура. Это может быть как комиссия кредитного учреждения за проведение платежного поручения, так и расходы за перевод по почте. Процентное ограничение, установленное законодательством, на эти суммы не распространяется;
- при поступлении нового требования документ учитывается вместе с ранее поступившими, т. е. не откладывается до полного выполнения предыдущих требований об удержаниях;
- судебные приставы могут проверять, как производится расчет удержаний, либо по своей инициативе, либо по жалобе взыскателя.
Основания для удержания процентов от заработной платы
Приставы руководствуются нормативно-правовым актом N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В частности, им даётся четкая установка следовать закону и не допускать произвольного удержания процентов из заработной платы заёмщика.
Основаниями для вычета из доходов выступают:
- Исполнительный лист суда.
Входит в число наиболее применяемых в судебной практике. Исполнительный лист является законным обоснованием решения суда. Документ обязателен для исполнения как для самого должника, так и для его работодателей или банков.
- Соглашение супругов по алиментам.
Встречается значительно реже, чем исполнительный лист. Важным условием действительности такого договора служит добровольный характер его заключения со стороны обоих супругов. Альтернативой соглашению выступает удержание з/п путем заявления в бухгалтерию по месту работы алиментоплательщика.
- Постановление старшего судебного пристава.
Документооборот по исполнительным документам
Регистрация. Поступившие в организацию постановления судебного пристава-исполнителя и копии исполнительного документа регистрируются в специальном журнале и передаются бухгалтеру по начислению заработной платы под роспись.
Уведомление о поступлении. В тот же день бухгалтер отправляет судебному приставу-исполнителю обратное уведомление о получении документов. В уведомлении делается отметка о получении исполнительного документа (входящий номер и дата), указывается телефон организации (предприятия), а также ставятся подпись бухгалтера и печать организации (предприятия), получившей исполнительный документ.
Хранение. Хранить исполнительные документы ФССП рекомендует бухгалтерам как документы строгой отчетности (в сейфах).
Удержания по исполнительному листу из зарплаты в 2023 году
Чтобы удержать исполнительные документы из заработной платы должника, взыскатель должен направить документы работодателю должника или судебному приставу-исполнителю.
Чтобы представить отчет работодателю, коллектор должен отправить отчет вместе с ведомостью. После этого бухгалтерия работодателя принимает отчет и производит резервирование.
Обращение за исполнительным производством к судебному приставу-исполнителю так же просто, как отправка оригинала документа работодателю.
В свою очередь, судебный пристав-исполнитель инициирует процесс исполнения и начинает работу. Они проводят обыск имущества и счетов, накладывают арест на имущество, объединяют банковские счета, заработок и т.д.
Порядок удержания заработной платы работодателем
После того как судебный пристав-исполнитель направляет гражданина к работодателю гражданина в счет заработной платы, он продолжает присутствовать при исполнении.
Собственная бюрократия работодателя в отношении исполнительных документов не регулируется законом. Однако обработка и хранение исполнительных документов компаний и организаций обычно находится на высоком уровне, и никто не теряет свое исполнительное звание в бухгалтерии.
Например, за утрату исполнительного звания работодатель может быть наказан штрафом в размере от 50 000 до 100 000 рублей. Согласитесь, это немалая сумма за ответственное отношение к документу со стороны суда или судебного пристава-исполнителя.
После того как организация получает сводный исполнительный лист, бухгалтер по расчету заработной платы начинает выполнять работу по удержанию заработной платы и другой части дохода. Это лицо также соблюдает статус начисления заработной платы. Работодатели, которые таким образом удерживают заработную плату и доходы работника в течение трех дней после даты выплаты (например, отпускные), обязаны произвести расчет, удержать средства и перечислить их в фонд социального страхования на депозитный счет фонда.
Удержание начинает производиться с даты получения работодателем соответствующего приказа. Заработная плата, выплаченная до получения работодателем постановления судебного пристава-исполнителя, не может быть удержана.
Кроме того, в соответствии с Трудовым кодексом, заработная плата должна выплачиваться работникам не реже двух раз в месяц. Поэтому назначения по исполнительному листу должны производиться в соответствии с соответствующим графиком.
Сколько денег работодатель удерживает из зарплаты или заработной платы для ее покрытия, можно узнать из справки о заработной плате, которую работодатель обязан предоставить работнику.
Если работник уволен с работы, работодатель обязан вернуть справку о заработной плате с печатью и подписью компетентного должностного лица судебному исполнителю по взысканию задолженности.
Исполнение исполнительного листа является обязательным. Работодатель имеет право удерживать заработную плату, а исполнительный лист — через работодателя. Как правило, максимальный размер удержаний из заработной платы не должен превышать 50% от заработной платы или другого дохода лица.
Действующие законодательные нормы фактически устанавливают ответственность работодателя за перечисление денег по ИЛ, которые поступают от отдела судебного производства или приставов. Исключением из данного правила являются:
- Оформление в статусе индивидуального предпринимателя, без работы по найму.
- Регистрация должника в качестве самозанятого лица.
- Отсутствие официального места трудоустройства.
Решение об удержании из з/п по исполнительным листам должно выполняться надлежащим образом:
- При расчете НДФЛ применяются нормы налогового законодательства, в том числе — определяющие права работника на получение льгот и вычетов.
- Сумма взыскания определяется исходя из совокупного объема доходов, полученных сотрудником.
- Максимальный процент, установленный для каждого типа задолженности, не может быть превышен при расчете — за исключением случаев добровольного согласия на распоряжение, заявленного должником в письменном виде.
Основанием для прекращения вышеуказанных обязательств являются:
- Полное закрытие долга.
- Прекращение трудовых правоотношений.
- Получение уведомления от ФССП об отмене производства и аннулировании назначенного ранее взыскания.
Сроки рассмотрения заявления об уменьшении размера удержаний
Удержание денежных средств в размере половины от зарплаты — существенное неудобство, решать которое нужно быстро. Но закон не позволяет действовать в нарушение установленных сроков.
У пристава будет десять дней на дачу ответа. Заставить его действовать быстрее не получится. Даже если в скором времени планируется новое поступление денег на карту, пристава принудить не получится.
При исчислении срока, в расчет не берутся праздничные дни. По завершении срока выносится постановление, которое направляется заявителю и взыскателю.
Судебный процесс требует немного больше времени. Заявление также рассматривается в десятидневный срок, но на практике суды часто продлевают его, чтобы уточнить какие-либо данные. Поэтому рекомендуется сразу указывать все необходимые данные.
Когда процедура невозможна
Упомянутый выше закон о порядке исполнительного производства закрепляет запрет на взыскание по ИЛ в случаях:
- получения социальной выплаты из средств ФСС (пособия по беременности и уходу за детьми до полутора лет) или из средств нанимателя (смерть близких, регистрация брачного союза, рождение детей). Примечательно, что в данный перечень не попадают начисления по больничным листам. Из этих средств удержания могут быть произведены;
- компенсационная выплата – начисление командировочных платежей, возмещение причиненного вреда здоровью или при потере кормильцев;
- средства, выделенные нанимателем на санитарно-курортное оздоровление сотрудника.