Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
За какое время можно получить вычет
Получить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него.
Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2022 году, то вы сможете вернуть себе налог за 2021, 2020 и 2019 годы.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).
Знакомство с основными понятиями
Имущественный налоговый вычет касается только тех людей, которые выплачивают государству налог в размере 13% и неработающих пенсионеров. Эта информация находится в некоторых пунктах 220 статьи Налогового кодекса РФ. Зная о нем, никто бы не отказался о возвращении некоторой суммы денег после приобретения или продажи квартиры. Подоходные налоги можно вернуть, даже если они уже были оплачены в предыдущие года. Во время заполнения деклараций стоит обратить внимание, что здесь нельзя указывать расходы, связанные с имущественными налогами. Вернуть их нельзя. А вот НДФЛ в размере 13% вполне возможно, если в указанное время посетить налоговую инспекцию, оставить документы для рассмотрения личного дела и присвоения выплат в определённом размере. Пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ касается пенсионеров и основной поправки в нем. Они также могут обратиться за получением имущественного налогового вычета, а сделать это могут и те, кто уже не работает на государственном предприятии.
Этапы получения возврата через ФНС
Наиболее часто предпочитают граждане подавать заявление на налоговый вычет в отделение ФНС. Это позволяет получить единовременно крупную сумму средств. Процедуру придется повторять ежегодно до того момента, пока льгота не будет исчерпана.
Как получить налоговый вычет за дом? Для этого выполняются этапы:
- первоначально собираются необходимые документы для оформления льготы;
- составляется заявление на ее получение;
- заполняется грамотно налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- передается документация в отделение ФНС;
- далее надо подождать три месяца, в течение которых проверяются бумаги специалистами;
- если отсутствуют разные проблемы в бумагах, то перечисляется нужная сумма средств на счет в банке, причем его реквизиты надо указывать при составлении заявления.
Стандартно получить денежные средства можно будет только через 4 месяца после передачи документов.
Помимо вышеперечисленных правил относительно начисления имущественной материальной компенсации, требуют внимания следующие установки 220 статьи НК РФ:
- Максимальный размер вычета. Физическое лицо, ставшее обладателем дорогостоящего имущественного объекта, может оформить вычет на сумму не больше двух миллионов рублей, то есть получить максимально возможную компенсацию в размере 260 000 рублей. Например, если стоимость дома составляет 10 000 000 рублей, то 13% от нее будут равны 1 300 000 рублей, но данную сумму получить нельзя. Налогоплательщику начислят только 260 000 рублей.
- Затраты на ремонт. Если в договоре о приобретении жилищного объекта указано, что он требует ремонтных работ, то новый покупатель может воспользоваться налоговой скидкой в случае затраты денежных средств на улучшение жилищных условий. Как правило, это отделка помещения, установка электросетевого обеспечения, газоснабжения, затраты на документацию проектного характера, а также некоторые другие услуги.
- Наличие необходимых документов. Помимо основных бумаг, требуемых для начисления вычета любого типа, для возврата НДФЛ за имущество потребуется договор о покупке жилищного объекта, право на собственность, документы платежного характера, а также ряд дополнительных бумаг, зависящий от конкретной ситуации.
Вычет 2 млн. руб. при покупке квартиры
Гражданин Д. Гоцман купил себе квартиру за 10 млн. руб. И сделал в ней шикарный ремонт на сумму 1 млн. руб.
Налогооблагаемой базой является его сторонний доход (например, зарплата).
Таким образом, он будет иметь право вернуть себе из бюджета часть суммы, которую регулярно удерживают с его зарплаты в виде 13%-НДФЛ.
Так как потраченная Гоцманом на покупку сумма (10 млн. руб.) больше, чем максимально возможный налоговый вычет при покупке жилья (2 млн. руб.), то этот вычет применяется в полном объеме. А сумма, потраченная на ремонт, к сожалению Гоцмана, уже не увеличит размер вычета.
Итого, сумма к возврату = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.
Если бы не покупка квартиры, то эти деньги, как обычно, ушли бы в гос. бюджет в виде налога с зарплаты гражданина Д. Гоцмана. А в данном случае, налоговики считают, что Гоцман как бы не получал доход в 2 млн. руб. (вычет), поэтому удержанный 13%-налог с этой суммы они возвращают.
Правила заполнения декларации
Оформить налоговую декларацию для вычета за квартиру или дом сможет каждый. Можно сделать это вручную или при помощи специальных программ. Лучше всего пользоваться вторым приемом. Он позволит избежать большей части проблем, связанных с заполнением формы. Самой лучшей признана программа «Налогоплательщик ЮЛ».
Декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 года оформляется тремя отдельными документами.
Форма документа должна соответствовать бланкам, используемым в году, в котором человек обращается за «компенсацией». Как правило, оная меняется из года в год. За этим необходимо тщательно следить.
В подготавливаемой справке необходимо указать:
- все понесенные расходы;
- налогооблагаемую прибыль;
- данные из подготовленных заранее документов.
Как правило, если человек пользуется программой для формирования налоговых деклараций, ему просто потребуется заполнить поля на бланке «Д1», затем выбрать тип вычета и снова заполнить появившуюся форму. Готовая декларация будет сформирована автоматически.
Важно: если с подготовкой формы 3-НДФЛ возникли проблемы, можно обратиться за помощью к посредникам. Частные компании нередко помогают оформлять вычеты, но за дополнительную плату.
Можно ли получить налоговый вычет за квартиру на Госуслугах?
Нет, такой сервис на государственном портале не предусмотрен. Заявления от граждан вместе с пакетом документов принимаются только в отделениях ФНС при личном визите.
Сколько раз можно получить налоговый вычет?
Закон не ограничивает граждан в этом праве. Если совершена следующая покупка недвижимости, если вновь деньги потрачены на образование или лечение, гражданин снова может обращаться в ФНС.
Как рассчитать налоговый вычет на квартиру самому?
При стандартной покупке это 13% от цены объекта, но не более 260 000 рублей. Например, если вам положено 200 000, а в 2-НДФЛ отражена сумма уплаченных за год налогов на 120 000, остальные 80 000 можно получить в следующем году.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет?
По итогу прошедшего года. В целом, у гражданин есть 3 года после года, когда был зафиксирован повод для получения вычета. При больших суммах вычета можно обращаться не на следующий год, а на второй или третий, чтобы получить всю сумму разом.
Почему нельзя оформить вычет через Госуслуги?
ФНС принимает заявления от граждан только лично, дистанционно заявления не принимаются. Через личный кабинет Налоговой службы заявления тоже не подаются.
Если квартира в супружеской собственности
Нередко квартиры или участки приобретаются супругами и оформляются в равных долях. В этом случае, оформление вычета имеет некоторые условия.
Если сделка совершается супругами, состоящими в официальном браке, и оформляется на двоих собственников (на мужа и жену), то оба участника сделки приобретают право на вычет. Но это не означает, что они оба могут получить его в полном объеме.
Необходимо подать заявление о распределении суммы вычета между супругами. Как его распределить – личное дело каждой пары. В зависимости от ситуации, вычет в полном объеме может быть оформлен только на одного из супругов или его распределяют в долях между мужем и женой.
Если у жены небольшая заработная плата и невысокая сумма оплаченного подоходного налога, то выгоднее оформить вычет только на мужа, чтобы не растягивать получение возвратных средств на несколько лет.
Если жилой объект приобретается супругами, но на личные деньги одного из них (на добрачные или наследственные средства), и второй супруг не будет сособственником, то распределить вычет будет нельзя. Его оформляют в обычном порядке на того из супругов, на кого записан объект недвижимости. Заявление о перераспределении вычетов между супругами не подается.
Если квартира приобретается в долевую собственность лицами, не состоящими в браке, то действует тот же порядок. На вычет в заранее оговоренных долях имеют право все собственники.
С какого имущества можно получить вычет?
Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:
- квартиры в многоквартирных домах;
- квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
- жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
- недосторенный жилой дом;
- изолированная комната в квартире или доме;
- земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
- голый участок, предназначенный для ИЖС;
- доли в указанных видах недвижимости.
Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.
Документы, подтверждающие право вычета
Чтобы воспользоваться имущественным вычетом при приобретении имущества нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:
| Наименование документа | квартира комната |
жилой дом |
Строительство жилого дома | Долевое строительство квартиры в многоквартирном доме | земля с жилым домом | земля для ИЖС | ремонт квартиры, комнаты | Достройка дома не завершенного строительством |
| Договор покупки жилого дома | — | Да | — | — | Да | — | — | — |
| Договор покупки квартиры, комнаты | Да | — | — | — | — | — | Да | — |
| Договор о долевом участии в строительстве | — | — | — | Да | — | — | — | — |
| Акт передачи объекта долевого строительства | — | — | — | Да | — | — | — | — |
| Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом | — | Да | — | — | — | — | — | — |
| СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату | Да | — | — | — | — | — | Да | — |
| СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок | — | — | — | — | Да | Да | — | — |
| Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ | — | — | Да | — | — | — | Да | Да |
| Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости | Да | Да | — | Да | Да | Да | — | — |
| Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям | — | — | — | — | — | — | Да | Да |
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Оформление вычета в налоговой инспекции: пошаговая инструкция
В случае со стандартными налоговыми вычетами их оформление не требует от налогоплательщика сбора документов и визита в налоговую инспекцию. Достаточно написать заявление в бухгалтерию предприятия – работодателя, чтобы ежемесячно ваша налоговая база уменьшалась на определенную величину, а за счет этого и НДФЛ становился меньше.
Однако в ситуациях, когда вы занимаетесь собственным бизнесом либо хотите возместить НДФЛ за счет имущественного, социального вычета, придется заниматься всем оформлением самостоятельно. Стоит заметить, что сама процедура не занимает много времени и не требует значительных усилий:
- Шаг первый. Определите, соответствуете ли вы и приобретаемое имущество либо услуги требованиям налогового вычета (платите ли НДФЛ, насколько официальна сделка – например, выдает ли лечебное учреждение все необходимые документы и квитанции).
- Шаг второй. Заранее уточните в инспекции (либо на официальных порталах) полный список документов, необходимых для вычета. В зависимости от вида вычета он может быть абсолютно разным.
- Шаг третий. Подготовьте документы по списку. Стоит понимать, что справки и квитанции, не соответствующие нормам и требованиям, инспекция в расчет не примет – а это значит, что придется потратить время и средства на их переоформление. Поэтому при оплате обучения, лечения, приобретении жилья сразу же учитывайте этот фактор и требуйте подтверждающие документы на все этапы сделки. В случае с кредитными платежами понадобится не только договор с банком, но и квитанции об оплате каждого взноса.
- Шаг четвертый. Открытие счета в банке, на который будет производиться возмещение.
- Шаг пятый. Подача документов в налоговую осуществляется, как правило, в любой срок по окончании налогового периода – в таком случае вам вернут все излишне уплаченные за год средства одним платежом. В некоторых ситуациях возможно «досрочное» применение вычета. В налоговой необходимо написать заявление на вычет, приложив к нему необходимые документы, подтверждение произведенных платежей, а также налоговые декларации, ИНН, реквизиты счета.
- Шаг шестой. Рассмотрение заявления в налоговой инспекции может продлиться до 3 месяцев.
- Шаг седьмой. После принятия решения налоговая инспекция возвращает на ваш счет в банке излишне начисленный налог.