Налоговый вычет для пенсионеров при покупке и продаже квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет для пенсионеров при покупке и продаже квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Работающие пенсионеры

Существует особый порядок для получения налогового вычета работающими пенсионерами при покупке квартиры, дома или другой жилой недвижимости. Они имеют право воспользоваться возможностью вернуть налог за предыдущие четыре года, также как неработающие пенсионеры, а если останется остаток вычета, то продолжать получать вычет далее.

Для получения возврата средств сразу за 4 года необходимо подать 4 декларации за каждый год отдельно – за год, в котором возникло право на вычет и три на перенос остатка.

Пенсионеры получившие дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, банковским процентам или от продажи имущества также имеют право на возврат налога или его уменьшение при условии, что подоходный налог уплачивался в размере 13%.

Документы для оформления вычета пенсионеру

Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Через ИФНС	Через работодателя
На следующий год после получения права на льготу	В том году, когда получено право на льготу

Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру

Основным признаком и задачей государства является осуществление фискальной функции. Действующее законодательство предусматривает различные виды налоговых платежей, которые обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица.

Одним из наиболее массовых сборов является налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он, как и следует из его названия, выплачивается гражданами при получении какого-либо дохода в размере 13% от него.

Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Что означают льготы при покупке квартиры?

Налоговые выплаты производятся в пользу пенсионеров при покупке квартиры, независимо от того, трудоустроены они или нет. 13% -процентная стандартная ставка подоходного налога, которая взимается с доходов работающих граждан.

При покупке недвижимости работающие пенсионеры имеют право на возврат средств в размере 13% от суммы, потраченной на приобретение недвижимости.

Неработающие пенсионеры получают государственную пенсию, с которой не нужно платить подоходный налог. Поэтому раньше они не имели права на возврат 13%. Это правило действовало до 2012 г. После того как были внесены поправки в Налоговый кодекс, неработающие пенсионеры получили возможность получать вычет при покупке квартиры, но её порядок отличается от норм для официально трудоустроенных пенсионеров.

Схема действия льготы такова: пенсионер может воспользоваться ею в течение трёх лет после покупки квартиры. Она будет действовать, если гражданин за этот период получал официальный доход.

Если три года не прошло, то он сможет воспользоваться своим преимуществом за следующие после покупки годы. Соответственно, и сумма будет меньше.

Та сумма, которая не была использована при выплате – остаток от 260 тыс. рублей, переносится на другое время. Гражданин приобретает право на получение налогового вычета с момента выхода на пенсию. Если выход на заслуженный отдых произошёл в середине календарного года, то оставшиеся полгода становятся началом периода, когда льготу можно использовать.

Необходимые документы

Для оформления вычета потребуется:

• национальный паспорт для граждан России, заграничный или национальный паспорт резидентов РФ, не являющихся гражданами страны;
• справка по форме 2-НДФЛ. Документ подается в оригинале с круглой печатью работодателя и подписью главного бухгалтера и руководителя. В справке указывается заработная плата по месяцам и сумма удержаний подоходного налога;
• декларация об уплаченных налогах по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Заполняется самостоятельно на основе подсказок специальной программы ФНС. Нужно учитывать, что в каждом году есть свои нюансы, поэтому нужно использовать ту программу, которая разработана для конкретного отчетного периода. Если не получается самостоятельно выполнить все расчеты и заполнить форму, необходимо посетить МФЦ (платно) или налоговую инспекцию (бесплатно), где помогут с заполнением документа;
• свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика РФ или указать в заявлении индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
• заявление (ходатайство) в ИФНС по месту регистрации на получение налогового вычета (образец можно посмотреть тут). Здесь люди старшего поколения часто вместо номера лицевого счета указывают номер банковской карточки, в связи с чем часто возникают недоразумения с ИФНС — она переводит деньги, а они не приходят;
• копию пенсионного удостоверения или справку из ПФР (удостоверения уже не выдаются).

Это базовый пакет документов. Для конкретного вида вычетов есть дополнительный перечень необходимых бумаг.

Стандартный вычет. Для вычета на детей нужны:

• ксерокопии свидетельства о рождении (усыновлении) каждого ребенка;
• ксерокопия свидетельства о браке или страницы паспорта с отметкой о браке;
• справка из учебного заведения, если совершеннолетний ребенок продолжает обучение;
• документы, подтверждающие инвалидность, если вычет оформляется на ребенка-инвалида.

На усыновленных детей дополнительно нужны:

• копия постановления органов опеки и попечительства;
• выписка из решения об усыновлении (удочерении) из того же органа;
• копия договора о попечительстве или о приемной семье.

Имущественный вычет. В зависимости от того, что и как покупается, имущественный вычет делится на три вида:

• приобретение еще строящейся квартиры за свои средства;
• покупка готового жилья, независимо от того, новостройка или вторичный рынок;
• оформление ипотечного кредита.

Для каждого способа покупки недвижимого имущества нужно собирать свой пакет документов.

Жилье в строящемся доме. На строящуюся квартиру Росреестром свидетельство о собственности не выдается. Поэтому здесь нужны:

• договор о долевом участии в строительстве;
• акт приема-передачи жилья;
• финансовые документы, подтверждающие оплату застройщику;
• при сдаче жилья без отделки, в счет затрат до суммы в 2,0 млн. руб. можно включить средства, направленные на ремонт и отделку (с сегодняшними ценами на жилье купить даже квартиру-студию за сумму менее 2,0 млн. руб. нереально, в связи с чем такие бумаги скорее всего не потребуются).

Где и когда можно получить деньги

После завершения проверки налоговая инспекция перечисляет всю сумму вычета на указанный в заявлении номер лицевого счета. Деньги получить в банке можно на условиях финансового учреждения.

При возврате вычета через работодателя процесс затянется на несколько месяцев, а в отдельных случаях и лет, т.к. возвращение будет производиться частями, равными сумме начисленного подоходного налога.

В заключение, в приведенной статье редакция сайта ВКредитБе.ру постаралась полно, при этом доступным языком рассказать, может ли пенсионер получить налоговый вычет. Процесс требует много времени для сбора различных бумажек, но на выходе ждет приятный приз в виде возврата части уплаченных налогов, в отдельных случаях, выражающихся в крупных суммах.

Налоговые льготы для пенсионеров при покупке квартиры: законодательные акты

Для понимания законодательной основы в этом вопросе важно изучить налоговый кодекс. Здесь расписаны категории и способы возмещения выплат в виде скидок по налоговым обязательствам.

В законодательных текстах (НК и разъяснения к нему) также указано, как производится возмещение НДФЛ при покупке недвижимости – земли или жилого объекта.

Частично отображены актуальные изменения по регулированию этого вопроса в специальном письме Минфина РФ, зарегистрированном в 2014 году. Есть информация, которая будет полезна по этому вопросу, и в письме фискальной службы. В этом документе, датированном 2013 годом, детально разбираются особенности правовых оснований компенсаций для формирования реверсных выплат по налогообложению физлиц.

Некоторое существенные подробности для рассматриваемого вопроса есть в общей законодательной базе по налогообложению. Там же уточняются перечни информации, необходимой для возвратных средств.

Граждане в преклонном возрасте при улучшении своих жилищных условий могут получить вычет, если на то есть основания:

1. Чтобы при покупке квартиры вернуть деньги из бюджета, нужно сначала их туда внести в виде подоходного налога по ставке 13%.
2. Госпомощь в сумме 260 тыс. руб. дается единожды. Если льготу использовали не полностью, то ее остаток можно применить для другой сделки в будущем.
3. Право на вычет наступает с получением права на жилье после передачи квартиры по акту приема-сдачи или государственной регистрации собственности.
4. У пенсионеров для расчета льготы берутся 3 года, предшествующие покупке, поэтому они могут получить одним разом все причитающиеся к возврату деньги.
5. При оформлении обязательно пишут заявление в налоговую о переносе остатка имущественного вычета на прошлые годы. Если с ним затянуть, то льготный срок также передвинется, отчет начнется не с момента покупки, а со времени подачи документа. Это может уменьшить сумму к возврату.

Условия предоставления льготы пенсионеру

При покупке квартиры пенсионером можно оформить льготу. При этом, должны соблюдаться требования:

Условие	Описание
Постоянное место жительства РФ	Заявитель проживает на территории страны более 183 дней за год.
Деньги на покупку	Жилплощадь приобретена пенсионерами на собственные или заемные средства. При покупке недвижимости за счёт государства или работодателя в предоставлении имущественного вычета человеку откажут.
С кем заключен договор покупки	Жилье куплено у сторонних лиц. На сделки между родственниками привилегия не распространяется.
Доход	Наличие облагаемого НДФЛ дохода за последние три года.

Виды налоговых вычетов

Основной нормативно-правовой базой по рассматриваемому вопросу выступает Налоговый кодекс РФ. В нем отражены условия, процедура получения льготы и ее величина. Налоговым вычетом считается частичный возврат средств, отчисляемых гражданином в установленном размере (13%) от собственного дохода в фонд государства.

ВАЖНО! Переводя в бюджет страны сумму от зарплаты или иных поступлений денежных средств, человек вправе их вернуть при наличии условий, определенных законодательством РФ.

Предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. Работающие пенсионеры вправе воспользоваться всеми вариантами, неработающие — только некоторыми при определенных условиях.

Таблица 1. Виды налоговых вычетов

ВидОписание

Имущественный	Оформляется после приобретения собственности. Гражданину подлежит возврат НДФЛ за 3 года, предшествующих сделке, при этом льгота не может быть свыше 13% от 2 млн рублей (260 тыс.), истраченных на покупку, или 3 млн рублей (390 тыс.) при оформлении недвижимости по договору кредитования
Социальный	В данную категорию относят вычеты пенсионеру на образование (свое или близких родственников), лечение. При льготе на учебу наибольшая сумма составляет 120 тыс. для заявителя, его брата или сестры, 50 тыс.— для детей (доступна обоим родителям). При использовании возврата на лечение неработающего пенсионера, выплаты производят не ему, а трудоустроенным детям
Стандартный	Предоставляется работающим лицам по заявлению. Сюда входит вычет на детей до 18 лет (возможно до 24 лет при дальнейшем очном обучении ребенка): — на 1-2 — 1400 рублей; — на третьего и далее — 3 тыс. рублей; — на детей-инвалидов — 12 тыс. родителям (усыновителям), 6 тыс. опекунам (попечителям). Начисления производятся с начала года и до момента превышения доходом размера 350 тыс. рублей. Также стандартный вид положен: — инвалидам войн, ВОВ, чернобыльцам — 3 тыс. рублей; — участникам ВОВ, при инвалидности с детства, героям России и СССР — 500 рублей
Профессиональный	Предназначен для ИП, практикующих адвокатов, нотариусов, изобретателей, деятелей искусства (получающих авторские вознаграждения, гонорары) и прочих самозанятых лиц. Вычет дает возможность сократить налоговую базу на величину расходов, подтвержденных документально. Иногда достигается путем вычитания из дохода 20%

Перенос налогового периода для возврата средств

С 2012 года все граждане пенсионного возраста могут перенести остаток вычета на прошлые периоды, но не более 3 лет назад. При покупке недвижимости до выхода на пенсию (или непосредственно в год наступления пенсионного возраста) у гражданина есть возможность переноса возврата на 3 предшествующие года.

Например, гражданин Яблоков в 2016 году купил квартиру за 3 млн. руб., в середине этого же года он вышел на пенсию. За тот период, что он был трудоустроен, он успел заработать 450000 руб., с которых было перечислено в бюджет 58500 руб. Яблокову положен вычет в максимальном размере – 260000 руб. (так как 3 млн. – это больше установленного лимита в 2000000 руб.). Он может вернуть себе уплаченные в 2016 году налоги в размере 58500 руб. Оставшуюся сумму 201500 руб. (260000 – 58500) он вправе вернуть за те периоды, в которых он был официально трудоустроен, но не более чем 3 года назад. В данном случае это 2013, 2014 и 2015 годы.

Возврат налога при покупке квартиры в 2021 году

Работающим пенсионерам устанавливается следующий период возврата:

• первоначально – год, когда куплена квартира;
• далее распределяется на три года перед сделкой;
• если этого не хватило, можно продолжить получать налоговый вычет в будущем через работодателя.

Неработающие пенсионеры могут оформить возврат в общей сложности за четырехлетний срок – год покупки плюс три предыдущих года.

Для того, чтобы пенсионеру получить вычет от налогообложения, необходимо:

1. Отыскать предусмотренные правилами бумаги.
2. Подать прошение в компетентное ведомство.
3. Дождаться решения по заявлению и получить компенсацию.

Важно отнестись к сбору и заполнению документов максимально внимательно, чтобы рассмотрение заявки было быстрым.

Перечень бумаг довольно небольшой, собрать который не составит труда:

1. Паспорт.
2. Выписка из реестра недвижимости на квартиру.
3. Пенсионное удостоверение.
4. СНИЛС.
5. Декларация 3-НДФЛ (не путать с отчетностью по НДС).
6. Соглашение о покупке жилья (договор).
7. Справка 2-НДФЛ.

Если жилье поступило в общую собственность супругов (приобретено в законном зарегистрированном браке), понадобится также свидетельство о его регистрации. Если под покупку брали кредит – обязательно нужна копия ипотечного соглашения с банком.

Документы понадобятся в подлинниках и ксерокопиях. На приеме инспектор сравнит экземпляры, убедится в отсутствии исправлений.

На основании собранных документов можно заполнять заявление.

Имущественный вычет – не единственная доступная пенсионерам налоговая компенсация. Физическое лицо также вправе получить:

1. Компенсацию на детей. Если у пенсионера имеются несовершеннолетние дети (или дети до 24 лет, обучающиеся в ВУЗе на очном отделении), размер положенного вычета составляет по одной тысяче четыреста рублей на первого и второго ребенка, по три тысячи рублей на каждого последующего.

1. Социальная компенсация. В этой группе вычет на лечение, на обучение самого пенсионера и обучение его ребенка. Размер компенсации ограничен суммой в 50 000 рублей в год.

1. Профессиональная компенсация. Специальная выплата для некоторых деятелей: ИП, работников искусства, частнопрактикующих адвокатов и нотариусов. Компенсируется 13% от суммы расходов на выполнение работы.

При покупке жилья получаем имущественный вычет без подачи декларации

Посмотрим на конкретном примере, как получить налоговый вычет неработающему пенсионеру.

Букашка Александр Борисович вышел на пенсию 15.12.2017. В этот день он уволился с работы. Иных источников налогооблагаемого дохода у него нет.

В феврале 2018 Александр приобрел отдельную комнату в общежитии стоимостью 950 000 рублей. Ранее Букашка А.Б. не получал возмещения НДФЛ по имущественному вычету.

Подать документы на возврат Александр Борисович вправе только в 2019 г. Причем к расчету будут приняты периоды 2015 и 2016 годов полностью и период с января по 15 декабря 2017, в котором Букашка А.Б. трудился и получал доход.

К возврату будет заявлена вся сумма налогооблагаемого заработка за 2015, 2016 и 2017 годы, но не более 950 000 рублей.

Доходы Букашки А.Б., по данным справок 2-НДФЛ, составили:

• 2015 г. — 400 000 рублей;
• 2016 г. — 500 000 рублей;
• 2017 г. — 600 000 рублей.

Итого за три года — 1 500 000 рублей.

Следовательно, сумма возврата НДФЛ за покупку жилья Букашкой составит 950 000 рублей. ИФНС вернет ему НДФЛ в сумме 123 500 рублей.

Если пенсионер приобрел жилье за счет ипотечного кредитования, то у него имеются аналогичные основания на получение льготы. Чтобы получить такую льготу, придется выполнить следующие условия:

1. Получать налогооблагаемый доход.
2. Проживать на территории РФ не менее 183 дней в году.
3. Исправно перечислять подоходный налог в бюджет.
4. Исправно совершать платежи по ипотеке.

ВАЖНО! Речь идет исключительно о целевом кредитовании. То есть цель получения кредита — покупка жилья. Получить эту льготу по потребительскому кредиту нельзя, даже если за счет кредита была куплена жилплощадь.

Получить льготу разрешат только за жилье, которое находится на территории нашей страны. Заграничная недвижимость не является основанием для возврата налога.

Если все условия соблюдены, то вы вправе вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по кредиту. Но не более 3 000 000 рублей, то есть максимальная сумма к возврату — 390 000 рублей.

Если пенсионер уже не работает, то ипотечный вычет аналогичным образом переносят на три предшествующих периода. Например, если он приобрел дом в ипотеку в 2019 году, то он имеет право претендовать на льготу в 2020 году, подав декларации за 2017-2019 годы.

Заработная плата — не единственный вид дохода, с которого удерживают НДФЛ. Если пенсионер имеет доход от сдачи недвижимости, имущества в аренду, негосударственной дополнительной пенсии, продажи недвижимости и авто (квартира, гараж, автомобиль и другое), то с этих доходов необходимо уплачивать НДФЛ. А если платится НДФЛ в бюджет, то появляется и право на имущественный вычет (и на саму недвижимость, и по ипотечным процентам).

Подать документы разрешается в любое время. Если пенсионер трудоустроен, то следует обращаться напрямую к работодателю. А если он уже уволился, но имеет возможность перенести периоды на ранние годы, то придется обращаться в ИФНС по месту жительства, дождавшись следующего года. Например, при приобретении квартиры в 2020 г. можно обратиться в ИФНС только в 2021 году.

ВАЖНО! Неработающему пенсионеру откладывать визит в ФНС за льготой не стоит. По положениям НК РФ, истребовать льготу допустимо только за 4 предшествующих года. Откладывая обращение в ФНС на следующий год, вы теряете трудовые периоды, за которые вам вернут налоги.

Предоставленные документы в ФНС будут проверяться в течение 3 календарных месяцев. По результатам проверки пенсионеру направят уведомление. Если право на налоговый вычет подтверждено, то НДФЛ вернут в течение 30 дней с момента направления заявления о возврате. Если налогоплательщик подал заявление вместе с документами, то вернут налог после 30 дней с момента завершения камеральной проверки.

Пенсионер вправе получить при покупке квартиры имущественный вычет, если отвечает следующим условиям:

1. Он является плательщиком 13% НДФЛ или являлся им последние 3 года до появления права на вычет.
2. Ранее он не использовал право на вычет или не исчерпал весь доступный лимит.
3. Пенсионер купил квартиру за счет личных или кредитных средств, и жилье оформлено в его собственность.
4. Квартира находится в России, приобретена у продавца, который не является работодателем пенсионера или его близким родственником.
5. Нет ограничений для получения вычета, связанных с гражданством и налоговым резидентством.

Категория и размер пенсии значения не имеют. Исключения – такие виды пенсий и доплат, которые не установлены законом, например, корпоративные пенсии и доплаты, которые выплачивает бывший (текущий) работодатель. На возможность получения вычета такие пенсии и доплаты не влияют, но если речь идет только о них, это не даст права на перенос вычета на предшествующие годы.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам: неработающим, работающим

Несмотря на тотальное распространение информации посредством интернета, до сих пор существует масса людей в принципе не знающие про возможность получения налоговых вычетов (НВ).

Это характерно для разных возрастных групп населения, но пенсионеры наиболее часто не обладают необходимыми знаниями.

Они не знают, могут ли претендовать на определенный возврат средств при покупке или продаже недвижимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Похожие записи:

• Единое пособие с 1 января 2023 года в Московской области
• Добровольно или принудительно: кому нужно проходить техосмотр в 2023 году
• Для малообеспеченных семей с детьми