Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие платежи доступны при аресте счета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основанием для блокирования счёта банком служит закон № 115-ФЗ. Этот акт обязует банковские учреждения проводить мониторинг финансовых операций клиентов. Банк должен выявлять транзакции, которые могут иметь признаки возможного финансирования терроризма или отмывания незаконно полученных доходов. Помимо полной блокировки счёта, банк может применить ограничение в отношении конкретной подозрительной операции или приостановить дистанционное банковское обслуживание клиента.
Блокировка счёта банком
В последнем случае владелец расчётного счёта сможет проводить банковские операции только по бумажным платёжным поручениям с предоставлением полного пакета документов, обосновывающих конкретную транзакцию.
Существует целый комплекс признаков, которые могут указывать на то, что операции клиента подпадают под действие закона № 115-ФЗ:
- частые и периодические перечисления средств в пользу физических лиц;
- частые операции по снятию наличных без указания и обоснования конкретной цели;
- регулярное осуществление транзакций, которые не характерны для ОКВЭД клиента и не имеют экономического смысла;
- постоянное движение денежных средств без осуществления платежей в бюджет;
- осуществление частых платежей в пользу подозрительных контрагентов;
- аномальное соотношение платежей, проводимых с НДС и без НДС;
- недостаточный размер остатка средств по счёту.
Проверка активности своего расчетного счета
Если вы подозреваете, что ваш счет или счет потенциального контрагента может оказаться заблокированным, произвести проверку можно в любой момент. ФНС предусмотрела такую возможность, представив на своем официальном сайте соответствующий сервис. Любой предприниматель или представитель организации может ввести ИНН и БИК интересующего его банка, узнав таким образом, заблокирован ли счет или продолжает действовать.
Что касается собственных счетов, имеет смысл позаботиться о том, чтобы не узнавать об их блокировке постфактум, а позаботиться о профилактике. Если налоговая направила вам уведомление на уплату пени, штрафа или недоимки по налогу, вы – кандидат на «замораживание». Невыполнение этого требования практически гарантирует «фриз» вашему расчетному счету: налоговая не медлит с такими требованиями в банк.
Сроки блокировки счета налоговой
Ограничение по счету налоговая снимает после устранения причины блокировки. Продолжительность периода, на который будет заблокирован счет, зависит от того, насколько быстро компания примет меры по устранению причин блокировки.
Срок разблокировки составляет:
- После оплаты налога, других обязательных платежей и штрафов срок разблокировки не должен превышать 3-х рабочих дней. Исчисляется со дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
- После сдачи отчетности. Не позднее следующего дня ИФНС должна принять решение об отмене ареста счета и направить его в банк. Срок снятия блокировки – не более трех рабочих дней.
- При устранении нарушений, связанных с электронным документооборотом, срок разблокировки – от одного до трех рабочих дней. Начинается исчисляться в день представления в ИФНС квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.
Как снять блокировку с расчётного счёта
Итак, мы разобрались в том, как узнать о блокировке р/с по решению ИФНС. Чтобы восстановить расходные операции, надо сначала выяснить причину. Если она известна, то остаётся выполнить требования налоговиков: сдать декларацию или отчёт, оплатить недоимку или штраф, направить квитанцию о приёме требования ИФНС, обеспечить получение информации по ТКС.
Сроки отмены решения о приостановлении операций короткие – не позднее одного дня со дня получения инспекцией информации о выполнении требований. При этом процедуру можно ускорить, если лично принести в ИФНС заявление о том, что платёж в бюджет проведен. Заявление пишут в свободной форме, приложив копии документов об уплате. Аналогично стоит поступать и со сдачей отчётности. Не надо отправлять декларацию почтой, ведь в таком случае её получение налоговой инспекцией задержится.
За что может банк заблокировать счет
В целях соблюдения требований ФЗ-115 от 07.01.2001 г., положений НК РФ и Письма Банка России №236-Т от 31.12.2014 г. на банки возложена обязанность по проверке каждой операции клиента. Служба финансового мониторинга регулярно сверяет назначение платежей с зарегистрированными видами деятельности, а также мониторит данные о компании, тщательно исследует информацию о контрагентах.
Малейшее подозрение в законности платежной операции является поводом для отказа в ее проведении. За что могут заблокировать счет по инициативе самого банка? На это у него семь причин.
- Несоответствие назначения платежа виду деятельности компании. Владелец счета имеет право отправлять и принимать денежные средства безналичным способом только в рамках зарегистрированных видов деятельности. Проще говоря, платежка должна соответствовать кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Фиктивный руководитель. При выявлении факта, что во главе компании стоит номинальный директор, банк вправе заблокировать счет до получения письменных объяснений от клиента. Статус руководителя проверяется по специальному сервису проверки контрагентов. «Массовый» руководитель, стоящий сразу во главе нескольких компаний, для банка является поводом для контроля.
- Внесение обновлений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП без уведомления банка. Если в базе ФНС зарегистрированы изменения учредительных документов, а в банк они не представлены, то он вправе заморозить счет организации. В договоре с банком обязательно есть пункт об обновлении любой информации о клиенте: юридический адрес, учредители, руководство, размер уставного капитала, виды деятельности и т.д.
- Неточная формулировка назначения платежа. Желательно, чтобы формулировки поля «назначение платежа» отличалось от платежки к платежке. Возможно дублирование в отношении одного и того же контрагента. Но одна и та же фраза в отношении разных партнеров вызывает сомнения у службы безопасности банка.
- Фиктивный юридический адрес. Блокировка счета возможна после проверки адреса ООО, которую может устроить не только ФНС. Банк тоже наделен полномочиями проверять своих контрагентов. Отсутствие клиента по указанному адресу является поводом для прекращения его обслуживания.
- Сомнение в чистоплотности контрагента. Проверке подвергаются не только клиенты банка, но их контрагенты. При получении платежа от компании или ИП из списка с массовыми адресами или руководителями, перечня злостных должников ФНС или компании с фиктивным адресом, банк вправе заблокировать счет своего клиента.
- Частое обналичивание. Слишком частое снятие средств со счета при условии, что налоги с него не оплачиваются. Хотя в функции банка не входит контроль за уплатой налогов, но он обязан проверить снятие наличных на предмет отмывания доходов от незаконных сделок.
Как узнать, заблокирован ли расчетный счет? Оповещать или нет о предстоящей блокировке, банк решает индивидуально – закон к этому не обязывает. Но узнать причину заморозки счета можно – ведь банку надо и закон соблюсти, и клиента не потерять. Установить причину важно и для сохранения деловой репутации – сейчас популярны сервисы проверки контрагентов, дающие полную информацию о партнере. Блокировка счета моментально отражается в их базах.
Как узнать точную причину и срок блокировки
Узнать, заблокирован ли расчетный счет, можно на сайте ФНС РФ. Такую проверку целесообразно проводить перед заключением договора с новым партнером.
О состоянии счета в своем банке можно узнать и без ФНС – об этом уведомит операционист. Если у него нет информации или он не уполномочен отвечать на подобные вопросы, направьте письменный запрос на имя управляющего. В сервисе банк-клиента также подключено оповещение. Обычно в уведомлении указывают не только факт, но и причину блокировки.
Срок снятия ареста счета зависит от причины и инстанции, санкционировавшей его.
- ФНС. Снятие блокировки производится на следующий день после подачи пропущенной декларации или расчета либо в течение 3-4 дней после погашения задолженности.
- Банк. У него свои правила. Для снятия ареста по независимым от ФНС причинам придется документально подтвердить или опровергнуть все подозрения Финмониторинга. На рассмотрение документов и принятие решения может уйти до 2-х месяцев.
- ФССП. Разморозка счета производится только после погашения обязательств по исполнительному листу. Но оплата задолженности автоматически не снимает арест. Придется написать заявление в ФССП о снятии блокировки и приложить документ о погашении обязательств. Нужно добиться от пристава постановления об окончании исполнительного производства и его копию предоставить в банк. Если все это сделать лично, не дожидаясь, пока приставы сами все сделают, то на разблокировку уйдет несколько дней. По закону всю эту процедуру сотрудники ФССП должны проделать самостоятельно, без напоминаний. Но на практике все иначе – только на рассмотрение заявления отводится до 10 дней.
Как узнать, разблокирован ли счет? Попробуйте провести онлайн-платеж или просто позвоните своему операционисту. Еще один способ – проверить на сайте ИФНС.
Интернет пестрит рекомендациями на эту тему. Самые популярные советы таковы:
- Держать деньги на счетах сотовых операторов;
- Открыть счет в другом регионе и в небольшом региональном банке (при этом надо иметь счета «для приставов», где лежат незначительные суммы, в регионе проживания);
- Открывать счета в онлайн-банках;
- Завести неидентифицированные карты в альтернативных платежных системах;
- Пользоваться электронными кошельками;
- Открывать счета в онлайн-банках;
Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.
Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, РСВ то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.
На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.
Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения
В соответствии с п. 8 ст. 76 НК не позднее следующего дня после получения сведений о взыскании налоговой недоимки руководитель или заместитель руководителя ИФНС принимает решение об отмене приостановления операций по счету. После этого оно должно быть направлено в банк в порядке, установленном положением Банка России от 06.11.2014 № 440-П.
График обмена сообщениями (приложение к положению 440-П) определяет дату и время получения кредитной организацией решения от фискального ведомства. Во всех случаях решение исполняется сразу после проверки, если оно получено с 9:00 до 16:00 (в пятницу — до 15:00).
Таким образом, срок разблокировки счета после оплаты налога или иных обязательных платежей и штрафных санкций не должен превышать трех рабочих дней. При этом срок исчисляется с того дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
Что происходит с деньгами во время блокировки
Есть два вида блокировки: ограничение на сумму долга или полное ограничение операций по счету. При первой деньги будут списываться в пользу налоговой, при второй — останутся на счете компании или ИП, но ими нельзя будет свободно распоряжаться.
Блокируется сумма долга. При таком виде ограничений налоговая отправляет в банк информацию с суммой долга — выставляет инкассовое поручение на счет. По этому поручению банк обязан перевести сумму долга со счета предпринимателя или компании на счет налоговой. Если денег не хватает, счет будет заблокирован до тех пор, пока весь долг не спишется в пользу налоговой.
Например, на расчетном счете компании есть 300 000 ₽, а долг по налогам — 100 000 ₽. В этом случае компания сможет свободно пользоваться 200 000 ₽, а 100 000 ₽ банк спишет в пользу налоговой.
Если же на счете было 40 000 ₽ на момент блокировки, то спишутся только эти деньги. А дальше на счет налоговой станут списываться все будущие поступления, пока не наберется остаток долга — 60 000 ₽.
Блокируется часть исходящих операций по счету. Такое ограничение еще называют полной блокировкой от налоговой. Собрали в таблицу все виды операций, которые можно и нельзя проводить во время полной блокировки.
В каких случаях возможно наложение ареста
Юридической основой данной меры является принятие соответствующего решения инспекцией. Фактическими основаниями принятия данного решения являются:
- необходимость обеспечения взыскания налоговых сумм через средства, имеющиеся на расчетных счетах (ст.46, , 76, 101 НК РФ);
- несвоевременное представление налогоплательщиком декларации в соответствующий орган;
- непредставление работодателем расчета по страховым взносам;
- непредставление квитанции, свидетельствующей о приеме документов, полученных от налогового органа.
Возможность приостановить операции возникает при наличии договора банковского счета. Исходя из этого, инспекция вправе заблокировать счета, открытые как в национальной, так и в иностранной валюте (валютный расчетный счет). Кроме того, согласно федеральному закону от 27.11.2017 N 343-ФЗ, которым внесены изменения в НК РФ, фискальный орган может наложить ограничения по счетам в драгоценных металлах.
Когда и зачем могут арестовать счет
Банковский счет открывается для финансовых операций в безналичной форме. Человек хранит на нем деньги, получает зарплату, пенсию или другие доходы, рассчитывается. Для расчетов оформляют банковскую карту:
- дебетовую — то есть клиент зачислил на нее свои деньги;
- кредитную — то есть это деньги банка, и клиент берет займы, расплачиваясь картой.
Карта всегда привязана к определенному счету.
Арест имущества является одной из обеспечительных мер в исполнительном производстве. Так как деньги считаются имуществом, банковские счета и вклады тоже можно арестовать. Такая мера позволит:
- разом списать всю сумму, либо определенный процент (например, при зачислении зарплаты удержание не превышает 50%, по алиментам до 70%);
- блокировать операции, чтобы неплательщик не мог потратить деньги, перевести их другим лицам или снять;
- взыскивать деньги по мере зачисления.
Когда арест вводится без приставов:
- Суд вынес определение об обеспечении иска — замораживается только сумма долга. Должник не сможет израсходовать или снять деньги до завершения суда.
- Банк арестует счет, если исполнительный лист поступил от взыскателя. Да, если известно, в каком банки у должника деньги, привлекать приставов не обязательно — можно подать заявление и испол. лист прямо в банк.
У гражданина может быть открыто множество счетов в разных банках. За долги могут арестовать все. После открытия производства пристав запрашивает данные в ФНС через систему банковского мониторинга. ФССП увидит, в каких кредитных учреждениях открыты счета, и разошлет постановления об аресте и списании всем банкам.
Минус несколько часов: при аресте счета лично пообщаться с сотрудниками банка
Копия решения инспекции об аресте счета передается налогоплательщику не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия соответствующего решения (п. 4 ст. 76 НК РФ). А вот в банк оно попадает в электронной форме. Поэтому может сложиться ситуация, когда счета уже заблокированы, а компания еще не уведомлена и, соответственно, не предпринимает никаких действий.
Для ликвидации этого временного разрыва можно договориться с сотрудниками банка, чтобы те незамедлительно сообщали о приостановлении операций по счетам компании. Если банк на это пойдет, то выигрыш по времени составит как минимум несколько часов. Тем более иногда контролеры вовсе не уведомляют компанию о блокировке счетов (постановления ФАС Московского округа от 04.07.13№ А40-82853/ 12-20-447, Семнадцатого ААС от 07.02.14 № 17АП-16537/ 2013-АК). Или отправляют налогоплательщику уведомление по почте (постановление ФАС Центрального округа от 21.02.14№ А09-5043/2013). Причем суды не считают такое нарушение самостоятельным основанием для снятия ареста со счетов.
Процедура наложения ареста
Налоговые органы не могут самостоятельно блокировать счета своих плательщиков. На такие действия закон уполномочил только один орган власти – суд. Блокировка счета для налоговой означает только одно – своеобразная гарантия того, что должник рано или поздно возместит ущерб, причиненный государству из-за неуплаты или несвоевременной оплаты всех указанных законом налогов и сборов.
Представители налоговой не могут напрямую обратиться к обслуживающему налогоплательщика банку и предъявить требование о приостановлении обслуживания счета. В соответствии с законом истец в лице контролирующего органа обязан:
- как можно раньше взяться за поиск имущества и средств уклонившегося от уплаты налогового бремя лица;
- подать в суд заявление о наложении ареста на расчетный счет;
- если взыскатель не обладает точной информацией о том, какими именно банковскими «ячейками» владеет нарушитель, то уточнением этих данных занимается судебный исполнитель.
Когда налоговая не имеет права арестовывать расчётный счёт?
Арест расчётного счёта налоговой никогда не распространяется на следующие платежи:
| Платежи | Комментарий |
Платежи в бюджет:
|
Налогоплательщик вправе совершить налоговые платежи, уплату страховых взносов, штрафов, пени несмотря на блокировку счёта. Банк в данном случае обязан исполнить платёжное поручение. |
| Платежи, очередность которых определяется выше очерёдности налоговых платежей, страховых взносов, штрафов, пени. | Очерёдность платежей определена следующим порядком:
|