Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по налогу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет за квартиру в ипотеке полагается только на следующий год после того, как сделка состоялась, потому что все налоги считаются по годовым отчетным периодам. Главное условие для получения денег – вы официально стали владельцем этих квадратных метров. То есть Росреестр зарегистрировал жилье, а у вас на руках имеется выписка из ЕГРН, где вы значитесь хозяином.
Как повторно подать 3-НДФЛ на вычет за квартиру за 2022 год
Имущественный вычет при покупке квартиры составляет 2 млн. руб. Использовать его можно в отношении одного объекта недвижимости или нескольких до тех пор, пока он не будет полностью использован.
Имущественный вычет — это налоговая льгота, та сумма, которая не облагается НДФЛ. Применить вычет — значит, вернуть НДФЛ в размере 13 процентов с расходов на покупку квартиры.
Масимальная сумма налога, которую можно вернуть за счет вычета — 260 000 (13% × 2 000 000). Чтобы получить эту сумму, необходимо обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ. Купив квартиру в 2022 году, человек сможет в 2023 году обратить в ФНС за возвратом подоходного налога.
Часто за один год человек не может использовать всю сумму вычета, так как она ограничивается налогооблагаемым доходом данного физического лица, полученным за прошый год.
Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa
3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.
Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.
B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.
Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.
Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.
Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции
Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:
- Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
- Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
- Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
- Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
- Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.
В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.
В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:
- проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
- указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).
В форме 3-НДФЛ для налогового вычета отражаются фактически израсходованные суммы, но в размерах, не более допустимых. Так, НК РФ ограничил суммы, принимаемые к уменьшению налоговой базы:
1) по стандартным вычетам на детей — до месяца получения дохода в 350000 руб.;
2) на благотворительность — не более 25% от доходов;
3) в общей сложности до 120000 руб. – по соцвычетам на лекарства и лечение (кроме медуслуг, входящих в Перечень дорогостоящих — по ним нет ограничений), на обучение братьев, сестер, детей (до 50000 руб. на каждого ребенка), на собственное обучение, по взносам на пенсионное страхование, уплаченным лично, договорам на страхование жизни, по средствам, потраченным на оценку собственной квалификации.
Расходы, указанные в п. 3, могут отражаться в полном объеме по стр. 130-170 Приложения 5 декларации, но общая сумма, принимаемая к вычету, и показываемая в стр. 180, не может быть выше максимально допустимой.
Если какие-либо из указанных выше вычетов предоставлял в течение года налоговый агент (по уведомлению из ИФНС или по заявлению сотрудника), то эти данные переносятся в стр. 181 отчета из справки 2-НДФЛ.
По имущественным вычетам их предельные значения составляют:
- по средствам, израсходованным на покупку или строительство жилья (показываемым в Приложении 7 декларации) — до 2 млн. руб., по процентам по ипотечным кредитам — до 3 млн. руб.;
- по доходам от продажи жилья и земельных участков, находившихся во владении менее минимально возможного срока, отражаемым в Приложении 6 декларации, вычет возможен до 1 млн руб., по прочему имуществу – до 250000 руб. (либо в размере фактических затрат на покупку этого имущества).
Кроме того, при продаже недвижимости учитывается ее кадастровая оценка (данные указываются на листе «Расчет к Приложению 1»). Налог за 2020 г. взимается:
- с продажной стоимости, если она превысила 70% от кадастровой;
- с суммы 70% от кадастровой оценки, если продажная стоимость объекта ниже кадастровой.
Инвестиционные вычеты указываются в стр. 210-220 Приложения 5 декларации.
Чтобы показать, как фактически отражаются вычеты в документе, приведем образец 3-НДФЛ для налогового вычета по данным из конкретного примера.
Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:
- порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
- появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.
Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.
Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2021 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2021 и 2021 годах. В 2017-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2021 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2021 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.
Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:
- подразд. 2.1 – сумма налогового вычета за 2021 год – 514 200 руб.;
- подразд. 2.2. – величина вычта по процентам за 2021 год – 120 000 руб.;
- подразд. 2.6 – сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2021 год – 702 540 руб.;
- подразд. 2.7 – размер расходов по процентам за 2021 год – 240 000 руб.;
- подразд. 2.8 – остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 – 514 200 – 702 540);
- подразд. 2.9 – остаток вычета по процентам – 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 360 000 руб. (3 000 000 * 13%).
Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).
Как правильно заполнить 3-НДФЛ
Вносить сведения в бланк 3-НДФЛ нужно внимательно, поскольку на их основе будет произведен имущественный вычет. Заполнить декларацию можно либо от руки, либо при помощи компьютера.
В первом случае разрешается использовать ручку с синими или черными чернилами.
Будьте внимательны! Вносить данные требуется печатными буквами аккуратно и разборчиво, чтобы избежать неточностей и неправильного прочтения.
Во всех пустых графах следует ставить прочерки. Что касается цифр, то по НДФЛ они округляются до целых рублей, а в остальных случаях вписываются с точностью до копеек.
Имейте в виду! Если человек распечатывает бланк своими силами, то это нужно делать на разных листах, то есть двусторонний формат является недопустимым.
Кроме того, все страницы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа.
В целом, проще всего для заполнения 3-НДФЛ воспользоваться специальной программой, размещенной на официальном сайте налоговой службы. В инспекцию по месту прописки декларацию можно доставить:
- в бумажном виде, то есть лично или по почте. Тогда рекомендуется установить указанную программу на компьютер, заполнить в ней декларацию, распечатать и отправить вместе с копиями всех необходимых документов ценным письмом с описью;
- в электронной форме. Это делается через онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», прямо в нем сведения вносятся в декларацию, затем туда загружаются отсканированные документы, а потом все это отправляется в ФНС.
Алгоритм заполнения при помощи программы
После загрузки программы на свой личный компьютер нужно ее запустить, а затем открыть вкладку «Задание условий». Здесь потребуется указать номер налогового органа по месту регистрации физического лица, куда будут отправлены документы на получение вычета.
После этого нужно перейти на следующую вкладку, где вносятся сведения о гражданине. Сюда вписывают фамилию, имя, отчество, место рождения, паспортные данные и адрес проживания. Далее во вкладке «Доходы» указываются все источники прибыли.
Иными словами, потребуется внести все сведения о работодателе, то есть наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО. Указанная информация есть в справке 2-НДФЛ. Кстати, для внесения данных о компании нужно нажать в окне программы значок «плюс», окрашенный в зеленый цвет.
Разумеется, нужно записать все доходы, которые были получены у работодателя. Так, в бланк вносятся код прибыли и сумму за каждый месяц календарного года. Кроме того, нужно записать размеры вычетов, если они имеются. Обычно все это также указано в справке по форме 2-НДФЛ.
Программа автоматически считает общий итог по прибыли, однако графу про исчисленный и удержанный налог человеку придется заполнять самому.
После этого необходимо открыть вкладку с названием «Вычеты». На панели сверху нужно выбрать необходимый тип, то есть имущественный. Затем надо ввести информацию об объекте недвижимости:
- вид жилого помещения;
- форма собственности;
- адрес;
- стоимость.
Когда человек заполнил всю декларацию, ему нужно нажать кнопку «Просмотр», и перед ним отобразится заполненный документ. Если же чего-то не хватает, программа выдаст сообщение о пропущенных графах, чтобы можно было внести исправления.
Если используется Личный кабинет, то декларация 3-НДФЛ заполняется аналогичным образом.
Заполнение 3 НДФЛ при возврате налога на квартиру
- Вверху страницы указывается ее номер, а именно 001 и ИНН в отведенном для этого окошке.
- В окошке о подотчетном периоде укажите год, за который составляется отчет, в окошке кода категории напишите 760 – общий код для физических лиц. Слева на странице будет окошко для кода органа налогов, который нужно будет уточнить в той организации, куда подается декларация.
- Затем пропишите фамилию, имя и отчество, номер телефона. Ниже слева будет окошко, где следует продублировать эти данные и вписать единицу, означающую, что данные записаны самим собственником. При оформлении декларации 3 необходимо ставить свою подпись на каждом листе!
Чтоб рассчитать сумму, положенную для возврата в 2021 году, следует взять 13% от той суммы, которая была потрачена из личных средств гражданина на покупку недвижимости. Имеется ввиду наличная или электронная оплата, ипотечные средства. Максимальная сумма, от которой можно взять вычет, составляет два миллиона.
Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры
- здесь также заполняются ИНН и фамилия с инициалами;
- графа 010 — пишите 13%, т. к. только по доходам с этой ставкой возвращается НДФЛ;
- графа 020 — кодом зарплаты является «07»;
- нужно переписать реквизиты вашего работодателя из справки 2-НДФЛ — ИНН, КПП, ОКТМО и название;
- из справки же перепишите сумму доходов по итогу в графу 070;
- в графу 080 запишите итог удержанного НДФЛ;
- если иных источников доходов у вас не было, то в листе больше ничего не заполняется; если же были другие доходы, например, от продажи имущества, то и их нужно вписать;
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика».
- Откройте раздел жизненных ситуаций.
- Выберите подачу отчета.
- Система предложит вам 3 услуги. Выберите первую.
- Первый шаг — здесь просто проверьте данные.
- В первом шаге заполнять ничего не нужно.
- Шаг второй — указать, какой у вас источник доходов.
- Третий этап — выбрать вычеты.
- Далее — добавить источник доходов.
- Укажите данные работодателя по справке 2-НДФЛ.
- После ввода данных спуститесь ниже по странице.
- Теперь добавьте сами доходы.
- Выберите код — по зарплате это «2021». Сумма — из справки.
- Вам нужно ввести сумму удержанного НДФЛ — берите ее из справки.
- Далее — информация о купленной квартире.
- Выберите из вариантов, впишите номер квартиры.
- Впишите дату регистрации прав и размер расходов. Какую стоимость квартиры указывать в 3-НДФЛ: она не может превышать 2 000 000, а в части процентов — 3 000 000.
- Прикрепите копии всех документов.
- Проверьте итоги.
Перечень документов для предоставления в ФНС
Самое сложное позади. Теперь осталось собрать весь пакет документов и обратиться за возвратом налога. Кроме самой 3-НДФЛ понадобятся:
- Заявление на возврат;
- Справка 2-НДФЛ (от каждого работодателя);
- Копии документов на жилье (свидетельство о регистрации, договор, акт передачи);
- Подтверждение оплаты недвижимости (расписки, чеки, платежки и т.д.)
- Банковские документы (копия ипотечного договора с графиком платежей, оригинал справки с суммами процентов);
- Платежные документы по кредиту.
Если жилье приобретается на несовершеннолетнего ребенка или в собственность супругов дополнительно потребуются:
- Свидетельство о браке и рождении детей;
- Заявление о распределении вычета.
Важно! По общему правилу, договор и платежки, в том числе по процентам, должны быть оформлены на одно лицо — того, кто заявляет вычет. Требование не распространяется на некоторые частные случаи. Например, когда недвижимость приобретается в браке (и считается совместной собственностью супругов) или оформляется на несовершеннолетнего ребенка.
Подать декларацию, заполненную в программе, можно по-разному:
- Обратиться в налоговую (лично или через посредника) и подать распечатанный вариант;
- Отправить декларацию по почте (в этом случае к отправлению нужно приложить опись вложения);
- Переслать в электронной форме через оператора ЭДО или сайт ФНС (для получения нужного файла нажмите на панели программы кнопку «Файл xml»).
Декларация подается в любое время в течение 3 лет после окончания отчетного периода. Срок проверки документов в налоговом органе составляет 3 месяца. После ее успешного завершения в течение месяца деньги поступают по реквизитам, указанным в заявлении на возврат.
Образец заполнения 3 НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры
Статья акутальна на: Январь 2020 г.
Рекомендуем посмотреть видео инструкцию по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ.
В настоящей статье мы представим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья .
Мы поможем разобраться с такими вопросами, как: как заполнить лист «И» налоговой декларации 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета при покупке квартиры; как правильно отразить в листе «И» суммы уже предоставленных ранее имущественных налоговых вычетов (например, если гражданин подает 3-НДФЛ не первый раз); где отражать суммы уплаченных процентов по жилищному кредиту и т.п.
Какие окошки следует заполнять?
Первое – надо внести личные данные гражданина. Сразу обращаем внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае «поймет», что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения.
Если гражданин заполняет налоговую декларацию впервые, то он должен отметить это, как показано на рисунке.
Если же налогоплательщик решил внести исправления (корректировки) в уже ранее поданную декларацию, то он заполняет и сдает корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.
А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2:
Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. ИНН (как мы писали выше) заполнять надо только в том случае, если он известен. Если же нет – то тогда программа запросит паспортные данные.
Пример декларации 3 ндфл второй год на вычет по квартире 2022 год
НДФЛ Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу. Получение дохода Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.
Примером поводов подать декларацию служит:
- налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
- физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ;
- физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета:
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.